社内直接出荷用の税務会計の例
この例では、内部直接出荷のためにOracle Receipt AccountingおよびOracle Cost Accountingによって実行される税務会計について説明します。
シナリオ
Vision OperationsはSingapore Operationsの顧客に商品を直接出荷します。
Oracle Supply Chain Financial Orchestrationからのトランザクション
取引契約、会計基準セットおよび関連する購買オーダーがSupply Chain Financial Orchestrationで設定され、この設定に基づいてトランザクションが受入会計と原価会計にフローします。
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Vision Operationsは商品をローカルで原価USD 12で取得します。
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Vision OperationsからSingapore Operationsへの会社間振替価格はUSD 15であり、税金詳細は次のとおりです。
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外税A = 1.5 USD。
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控除対象部分と控除対象外部分は両方とも同じで、50%です。
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オーダーは1ユニット用です。
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利益トラッキングを「はい」に設定。
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会社間請求書を「はい」に設定します。
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Vision Operationsは、収益USD 3 (USD 15の振替価格- USD 12の購買オーダー価格)を記帳します。
分析
受入会計と原価会計で、商品の転送の会計配分が作成されます。
会計仕訳
会計仕訳は、法的エンティティVision Operationsからもう一方の法的エンティティSingapore Operationsへの商品の出荷に対して作成されます。
次の表で、出荷組織(Vision Operations)の会計仕訳について説明します。
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補助元帳 |
イベント・タイプ |
勘定明細タイプ |
原価要素 |
機能通貨での金額+Dr/-Cr |
|---|---|---|---|---|
|
原価会計 |
販売オーダー出荷 |
取引移動中 |
品目原価 |
12 |
|
原価会計 |
販売オーダー出荷 |
在庫評価 |
品目原価 |
-12 |
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原価会計 |
取引移動中出庫 |
会社間売上原価 |
品目原価 |
12 |
|
原価会計 |
取引移動中出庫 |
取引移動中 |
品目原価 |
-12 |
|
売掛/未収金 |
会社間売掛/未収金請求書 |
会社間売掛/未収金 |
振替価格 |
15 |
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売掛/未収金 |
会社間売掛/未収金請求書 |
会社間収益 |
振替価格 |
-15 |
|
売掛/未収金 |
会社間売掛/未収金請求書 |
会社間売掛/未収金 |
税額合計 |
1.5 |
|
売掛/未収金 |
会社間売掛/未収金請求書 |
税債務 |
税額合計 |
-1.5 |
次の表で、受入組織(Singapore Operations)の会計仕訳について説明します。
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補助元帳 |
イベント・タイプ |
勘定明細タイプ |
原価要素 |
機能通貨での金額+Dr/-Cr |
|---|---|---|---|---|
|
受入会計 |
取引受入経過勘定 |
取引決済 |
振替価格 |
15 |
|
受入会計 |
取引受入経過勘定 |
取引決済 |
控除対象外税 |
0.75 |
|
受入会計 |
取引受入経過勘定 |
会社間経過勘定 |
振替価格 |
-15 |
|
受入会計 |
取引受入経過勘定 |
会社間経過勘定 |
控除対象外税 |
-0.75 |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
取引移動中 |
品目原価 |
12 |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
取引決済 |
品目原価 |
-12 |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
取引移動中 |
控除対象外税 |
0.75 |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
取引決済 |
控除対象外税 |
-0.75 |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
取引移動中 |
在庫の利益 |
3 |
|
原価会計 |
取引移動中受入 |
取引決済 |
在庫の利益 |
-3 |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
繰延売上原価 |
品目原価 |
12 |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
取引移動中 |
品目原価 |
-12 |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
繰延売上原価 |
控除対象外税 |
0.75 |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
取引移動中 |
控除対象外税 |
-0.75 |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
繰延売上原価 |
在庫の利益 |
3 |
|
原価会計 |
取引販売出庫 |
取引移動中 |
在庫の利益 |
-3 |
|
原価会計 |
売上原価認識 |
売上原価 |
品目原価 |
12 |
|
原価会計 |
売上原価認識 |
繰延売上原価 |
品目原価 |
12 |
|
原価会計 |
売上原価認識 |
売上原価 |
控除対象外税 |
0.75 |
|
原価会計 |
売上原価認識 |
繰延売上原価 |
控除対象外税 |
-0.75 |
|
原価会計 |
売上原価認識 |
売上原価 |
在庫の利益 |
3 |
|
原価会計 |
売上原価認識 |
繰延売上原価 |
在庫の利益 |
-3 |
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買掛/未払金 |
会社間買掛/未払金請求書 |
会社間経過勘定 |
振替価格 |
15 |
|
買掛/未払金 |
会社間買掛/未払金請求書 |
会社間債務 |
振替価格 |
-15 |
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買掛/未払金 |
会社間買掛/未払金請求書 |
会社間経過勘定 |
控除対象外税 |
0.75 |
|
買掛/未払金 |
会社間買掛/未払金請求書 |
会社間債務 |
控除対象外税 |
-0.75 |
|
買掛/未払金 |
会社間買掛/未払金請求書 |
控除対象税金 |
控除対象税 |
0.75 |
|
買掛/未払金 |
会社間買掛/未払金請求書 |
会社間債務 |
控除対象税 |
-0.75 |
在庫は現在の原価で受け入れられ、振替価格と原価との差異は原価差異として記帳されます。