相互通貨入金消込の例
次の例は、相互通貨入金を消し込む場合の計算および仕訳を示しています。
最初の例では、ある通貨の入金を異なる通貨の請求書に消し込みます。請求書通貨と入金通貨は、両方とも元帳通貨と異なります。
2番目の例では、ある通貨の入金を、それぞれ異なる通貨の3つの個別の請求書に消し込みます。
1つの請求書への入金の消込
1月1日に、100カナダ・ドル(CAD)の請求書101を作成します。1月1日の会社の換算レートは、1 USD = 1.5 CADです。Receivablesは、このレートを使用して、元帳通貨の請求書の金額を66.67 USD (100 / 1.5 = 66.67)と計算します。
Receivablesは、次の表に示すとおり、請求書通貨と元帳通貨の両方でこの金額に対応する仕訳を作成します。
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勘定科目 |
借方 |
貸方 |
|---|---|---|
|
売掛/未収金 |
100 CAD [66.67 USD] |
なし |
|
売上 |
なし |
100 CAD [66.67 USD] |
1月31日に、請求書101に対して64 EURの支払を受領します。顧客の通知によれば、その全額(64 EUR)が請求書101の90 CADの一部支払です。1月31日の会社の換算レートは、1 USD = 1.13 EURです。入金情報が入力されると、Receivablesは、このレートを使用して、元帳通貨の入金額を56.64 USD (64 / 1.13 = 56.64)と計算します。
請求書101に入金を消し込むと、次のように元帳通貨(未回収残高ベース)と請求書通貨(未回収残高)で未回収残高が表示されます。
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請求書番号 |
未回収残高ベース |
未回収残高 |
消込済金額 |
消込済金額ベース |
相互通貨レート |
配賦済入金額 |
配賦済入金額ベース |
為替差損益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
101 |
66.67 |
100.00 |
該当なし |
該当なし |
該当なし |
該当なし |
該当なし |
該当なし |
顧客の送金情報に従って、「消込済金額」フィールドに新しい値の90を入力します。Receivablesは、次のように元帳通貨(消込済金額ベース)で消込金額を計算し、元帳通貨(未回収残高ベース)と請求書通貨(未回収残高)で未回収残高を更新します。
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請求書番号 |
未回収残高ベース |
未回収残高 |
消込済金額 |
消込済金額ベース |
相互通貨レート |
配賦済入金額 |
配賦済入金額ベース |
為替差損益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
101 |
6.67 |
10.00 |
90.00 |
60.00 |
該当なし |
該当なし |
該当なし |
該当なし |
前述の金額に至るまでの計算は、次のとおりです。
-
未回収残高 = 100 - 90 = 10 (CAD)
-
未回収残高ベース = 10 / 1.5 = 6.67 (USD)
-
消込済金額ベース = 90 / 1.5 = 60 (USD)
次に、この請求書に消し込む入金額(64 EUR)を「配賦済入金額」フィールドに入力します。Receivablesは、この金額を使用して、0.7111111 (64/90)という相互通貨レートを決定します。その後、Receivablesは、入金日現在の換算レートを使用して、56.64 USDという(元帳通貨の)配賦済入金額ベースを決定します。最後に、Receivablesは、為替差損を3.36 USDと計算します。
これは、次のように表されます。
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請求書番号 |
未回収残高ベース |
未回収残高 |
消込済金額 |
消込済金額ベース |
相互通貨レート |
配賦済入金額 |
配賦済入金額ベース |
為替差損益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
101 |
6.67 |
10.00 |
90.00 |
60.00 |
0.7111111 |
64.00 |
56.64 |
<3.36> |
前述の金額に至るまでの計算は、次のとおりです。
-
相互通貨レート = 64 (EUR) / 90 (CAD) = 0.7111111
-
配賦済入金額 = 64 (EUR) / 1.13 = 56.64 (USD)
-
為替差損益 = 56.64 (USD) - 60 (USD) = <3.36> (USD)
Receivablesは、次の表に示すとおり、会計仕訳を作成します。
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勘定科目 |
借方 |
貸方 |
|---|---|---|
|
現金 |
64 EUR [56.64 USD] |
なし |
|
外国為替差損 |
3.36 USD |
なし |
|
売掛/未収金 |
なし |
90 CAD [60 USD] |
3つの請求書への入金の消込
顧客から300 EURの入金1234が送金され、その入金を次の3つの未回収請求書に消し込みます。
-
100カナダ・ドル(CAD)の請求書101
-
100 USドル(USD)の請求書102
-
8000日本円(JPY)の請求書103
次の表に示すとおり、顧客からレート情報を含む送金情報が提供されます。
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請求書番号 |
日付 |
請求書残高 |
支払済金額 |
対EURレート |
送金済EUR |
|---|---|---|---|---|---|
|
101 |
1月1日 |
100 CAD |
90 CAD |
.725298 |
65.28 |
|
102 |
1月2日 |
100 USD |
100 USD |
1.15989 |
115.99 |
|
103 |
1月4日 |
8000 JPY |
8000 JPY |
.0086927 |
69.54 |
活動合計:
-
合計送金済金額: 250.78 EUR
-
対顧客勘定: 49.22
-
合計送金額: 300.00 EUR
顧客の送金情報に従って入金を入力して消し込むと、これは次のように表されます。
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請求書番号 |
未回収残高ベース |
未回収残高 |
消込済金額 |
消込済金額ベース |
相互通貨レート |
配賦済入金額 |
配賦済入金額ベース |
為替差損益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
101 |
6.67 |
10.00 |
90.00 |
60.00 |
.725298 |
65.28 |
57.14 |
<2.86> |
|
102 |
0.00 |
0.00 |
100.00 |
100.00 |
1.15989 |
115.99 |
99.12 |
<0.88> |
|
103 |
0.00 |
0.00 |
500.00 |
96.15 |
.0086927 |
69.54 |
94.61 |
1.54 |
|
対顧客勘定 |
該当なし |
該当なし |
該当なし |
該当なし |
該当なし |
49.22 |
6.27 |
該当なし |