Informationen zu Steuer- und Auswertungsoptionen
Mit Steuer- und Auswertungsoptionen können Sie die Daten für Steuerrückzahlungsberechnungen und die Verwendung von drei Strategic Modeling-Auswertungsmethoden konfigurieren und eingeben. Steuer- und Auswertungsoptionen umfassen Steuern, den Shareholder-Value, die Dividendendiskontierung, EVA und sonstige Auswertungen. Sie können außerdem Steuerauswirkungen berechnen sowie die Anzahl der Jahre für Verlustvorträge und -rückträge definieren.
Um auf Steuer- und Auswertungsoptionen zuzugreifen, führen Sie Folgendes aus: Klicken Sie im Gruppierungslabel Daten auf 
.
Berechnen der Steuerauswirkung von Betriebsverlusten
Mit Steuer- und Auswertungsoptionen können Sie Steuerauswirkungen berechnen, die in "Steuerrückzahlung berechnen" (v1640.00) angezeigt werden. Sie können ohne diese Option eine mit dem Nettobetriebsverlust verknüpfte Steuerrückzahlung in "Zusätzliche Steuerrückzahlung" (v1635.00) manuell eingeben. Siehe Beispiel 7-1. Geben Sie im weiteren Verlauf des Dialogfeldes Daten ein, die sich auf den Nettobetriebsverlust beziehen.
So berechnen Sie automatisch die Steuerauswirkung von Verlusten:
Beispiel 7-1 Nettobetriebsverluste berechnen
Wenn die Gesamtsumme Ausgaben das Gesamteinkommen übersteigt, tritt ein Nettobetriebsverlust auf. In Strategic Modeling haben Sie einen Nettobetriebsverlust, wenn "Steuerpflichtiges Einkommen" (v3140.00) negativ ist. Nettobetriebsverluste beeinflussen die Ergebnisse anderer Jahre.
Beispiel 7-2 Nettobetriebsverlustrücktrag und -vortrag
Nettobetriebsverluste können rückgetragen werden, um Steuerrückzahlungen zu generieren, die in vorherigen Jahren gezahlt wurden. Solche Verluste können auch vorgetragen werden, um Einkommen in zukünftigen Jahren zu verrechnen. Sie können diese Berechnungen automatisch oder manuell durchführen.
Strategic Modeling setzt für die Rücktragsperiode standardmäßig zwei Jahre ein, was aktuellem US-Steuerrecht entspricht. Sie können die Länge für Ihre Analyse ändern. Nettobetriebsverluste werden zuerst auf das früheste Jahr in der Rücktragsperiode angewendet.
Wenn der Nettobetriebsverlust des laufenden Jahres das steuerpflichtige Einkommen des frühesten Jahres überschreitet, wird der Nettobetriebsverlust auf das dem frühesten Jahr folgende Jahr angewendet. Um Einkommen und damit verbundene Steuern aus dem Jahr vor Beginn der Analyse zu verwalten, können Sie eine Grenze für den Einkommens- und den Steuerbetrag eingeben, den ein Rücktrag erreichen darf.
Strategic Modeling nimmt an, dass das Einkommen und die Steuern in dem Jahr vor dem ersten historischen Jahr aufgetreten sind. Verluste während der Rücktragsperiode könnten Rückzahlungen von Steuern generieren, die vor dem Analyseanfang gezahlt wurden, wenn die Rücktragsperiode so weit zurückreicht.
Wenn Sie alle möglichen Nettobetriebsverluste rücktragen und noch nicht den Nettobetriebsverlust des aktuellen Jahres aufgebraucht haben (oder wenn die Rücktragsperiode "0" ist), trägt Strategic Modeling die Nettobetriebsverluste in dem Umfang der Vortragsperiode vor. Strategic Modeling setzt für die Vortragsperiode standardmäßig 20 Jahre ein, was aktuellem US-Steuerrecht entspricht. Sie können die Länge für Ihr Modell ändern.
Wenn in dem Jahr vor Beginn der Analyse ein Nettobetriebsverlust vorhanden war, können Sie diesen Verlust eingeben und vortragen. Strategic Modeling nimmt an, dass der Verlust in dem Jahr vor dem ersten historischen Jahr aufgetreten ist.
Rückzahlungen werden einmal jährlich anhand der Jahresergebnisse berechnet. Wenn ein Nettobetriebsverlust in ein Jahr rückgetragen wird, das in Quartale aufgeteilt ist (negatives steuerpflichtiges Jahreseinkommen), wird die Rückzahlung im letzten Quartal angezeigt. Wenn ein Nettobetriebsverlust in ein Jahr vorgetragen wird, das in Quartale aufgeteilt ist (positives steuerpflichtiges Jahreseinkommen), wird die Rückzahlung nur im letzten Quartal angezeigt.
Beispiel 7-3 Konten für Nettobetriebsverlustrücktrag
Sechs Konten stellen den Nettobetriebsverlustrücktrag dar:
Beispiel 7-4 Steuerrückzahlung aufgrund von Verlustrücktrag (v3160.00)
Die Rückzahlung, die für das Rücktragen von Verlusten des laufenden Jahres bis zu vorherigen Jahren generiert wurde.
Beispiel 7-5 Maximum Rücktrag (v3160.01)
Dies ist am Periodenanfang der größte Verlust, der in der laufenden Periode erlitten und trotzdem vollständig rückgetragen werden könnte. Er wird durch Addieren des Fonds für Steuergewinne für jedes Jahr während der Rücktragsperiode und Subtrahieren der zuvor verwendeten Gewinne bestimmt.
Beispiel 7-6 Steuerlicher Verlustrücktrag (v3160.02)
In einer Periode mit einem Verlust ist dies der Verlustbetrag, der tatsächlich rückgetragen wird. Es ist der kleinere Betrag von den Beträgen für Verlust und den maximalen Rücktrag.
Beispiel 7-7 Fonds für Steuergewinne (v3160.03)
Dies ist steuerpflichtiges Nettoeinkommen von Beträgen, die in die laufende Periode vorgetragen wurden. Diese Gewinne sind die Basis für Rückträge, weil zukünftige Verluste auf diese Gewinne rückgetragen werden.
Beispiel 7-8 Verwendeter Fonds für Steuergewinne (v3160.04)
Während der Rücktragsperiode stellt dies den Gewinnbetrag dar, der von sonstigen Verlusten verwendet wird.
Beispiel 7-9 Fonds für Steuer (v3160.05)
Die aktuelle Rückstellung für Nettoeinkommensteuer von Rückzahlungen aufgrund von Verlustvorträgen. Ähnlich wie "Fonds für Steuergewinne" (v3160.03), weil dieses Konto die Steuern enthält, die von Rückträgen rückzahlbar gemacht wurden.
Beispiel 7-10 Konten für Nettobetriebsverlustvortrag
Sechs Konten stellen den Nettobetriebsverlustvortrag dar:
Beispiel 7-11 Steuerrückzahlung aufgrund von Verlustvortrag (v3150.00)
Berechnet Rückzahlungen, wenn Verluste aus vorherigen Jahren in ein Gewinnjahr vorgetragen werden.
Beispiel 7-12 Maximum Verlustvortrag (v3150.01)
Dies ist am Periodenanfang der größte vorherige Verlust, mit dem Gewinne in der laufenden Periode verrechnet werden könnten. Dieser Verlust wird durch Addieren aller Verluste, die während der Vortragsperiode entstanden sind, und Subtrahieren der Verluste, die zuvor mit Gewinnen verrechnet wurden, berechnet.
Beispiel 7-13 Steuerlich nutzbarer Verlustvortrag (v3150.02)
In einer Periode mit einem Gewinn ist dies der vorgetragene Betrag, um den Gewinn zu verrechnen. Es ist der kleinere Betrag von den Beträgen für steuerpflichtiges Einkommen für die laufende Periode und dem maximalen Vortrag.
Beispiel 7-14 Fonds für Steuerverlust (v3150.03)
Steuerpflichtiger Verlust für die Nettobeträge der laufenden Periode, die für Rückträge verwendet wurden. Dies sind die Verluste, die vorgetragen werden.
Beispiel 7-15 Verwendeter Fonds für Steuerverlust (v3150.04)
Während der Vortragsperiode der Betrag von Verlusten, die von Vorträgen verwendet werden.
Beispiel 7-16 Gesamte Steuern auf Transaktionen (v3280.00)
Strategic Modeling führt die gleichen Berechnungen für den Nettobetriebsverlust wie zur Bestimmung der aktuellen Rückstellung aus, um "Gesamte Steuern auf Transaktionen" (v3280.00) zu bestimmen. Es verwendet als Kennzahl für das Einkommen jedoch "Steuerpflichtiger Betriebsgewinn" (v3210.00) anstatt "Steuerpflichtiges Einkommen" (v31400.00) sowie 3250.xx und 3260.xx anstatt 3150.xx und 3160.xx.