Überschreibungssätze für latente Steuern (national) anwenden

Bei der Eingabe von Steuersätzen werden bestimmte Konten für vorübergehende Abweichungen (Steuerverluste) zum reduzierten effektiven Steuersatz besteuert. Dies geschieht basierend auf den Vorschriften der Steuerbehörde oder landesweit geltenden Vorschriften. Um latente Steuern zu berücksichtigen, können Sie den Steuersatz basierend auf dem erwarteteten Zeitpunkt der Rückbuchung für jedes Element anhand der vorübergehenden Abweichung auswerten. Nur die Konten für vorübergehende Abweichungen bei GAAP vs. Regel sowie Regel vs. Steuer sind verfügbar. Die Funktion wird automatisch aktiviert. Wenn jedoch kein Überschreibungssteuersatz für das Konto eingegeben wird, wird der entsprechende Entitysteuersatz angewendet.

Sie können Überschreibungssteuersätze für Berechnungen latenter Steuern auf bestimmte Konten für vorübergehende Abweichungen anwenden. Die Überschreibungssteuersätze für latente Steuern werden verwendet, um den kombinierten Steuersatz in einem Szenario mit veränderlichen Steuersätzen auf Kontoebene basierend auf einem Rückbuchungsmuster der Abweichung anzuwenden.

Hinweis:

Wenn das Attribut für Zielkonten für Eigenkapitalrückbuchungen angewendet wird, wird bei Eigenkapitalkonten mit vorübergehenden Abweichungen keine Abweichung der latenten Steuern (Delta) berechnet, da die Bewegung des laufenden Jahres durch die Rückbuchung eliminiert wird. Aus diesem Grund gibt es keine Auswirkungen auf die Abstimmung des Satzes.

Die Überschreibungssätze für latente Steuern unterscheiden sich vom Steuersatz für das laufende Jahr und gelten nur für Berechnungen latenter Steuern.

  • Wenn Sie keinen Überschreibungssteuersatz definieren, verwendet die Anwendung den Steuersatz des laufenden Jahres, um Steuern zu berechnen.
  • Wenn Sie einen Überschreibungssteuersatz definieren, berechnet die Anwendung mit diesem Satz die Steuer für alle Closing-Elemente. Die Abweichung zwischen dem Steuersatz des laufenden Jahres und dem Überschreibungssteuersatz wird berechnet, und der Betrag wird im entsprechenden RollForward-Element gespeichert.

Beispiel:

Steuersatz des laufenden Jahres: 30 %, Überschreibungssteuersatz: 40 %

TRCS_CYSys->TRCS_PreTax = 10000

TRCS_CYSys->TRCS_Tax = 3000

(Überschreibungssteuersatz-Delta automatisiert) TRCS_CYSysTR->TRCS_Tax = 1000 (d.h. 10000 * (40 % - 30 %))

(Überschreibungssteuersatz automatisiert = Automatisiert + Überschreibungssteuersatz-Delta automatisiert) TRCS_CYSysDT→TRCS_Tax = 4000

Die Anwendung berechnet das automatisierte Element (TRCS_CYSYS) und das Anpassungselement (TRCS_CYADJ) mit dem Steuersatz für das laufende Jahr. Anschließend wird die Differenz zwischen dem Steuersatz des laufenden Jahres und dem Überschreibungssatz für latente Steuern berechnet, und der Betrag wird in den Movement-Elementen "Automatisiert - Überschreibungssteuersatz-Delta" (TRCS_CYSysTR)/"Anpassung - Überschreibungssteuersatz-Delta" (TRCS_CYAdjTR) gespeichert.

Das Überschreibungssatz-Delta gilt nur für die Spalten "Automatisiert" und "Anpassung".

Hinweis:

Ist ein Konto als vorübergehendes Entitykonto angegeben, werden die TRCS_CYSys- und TRCS_CyAdj-Beträge zu TRCS_CYSysReversal und TRCS_CyAdjReversal rückgebucht.

Nachdem die Überschreibungssätze für latente Steuern für "National" oder "Regional" gespeichert wurden, werden die angepassten Überschreibungssätze automatisch in den Berechnungen verwendet.

So wenden Sie Überschreibungssteuersätze über latente Steuerkonten an:

  1. Wählen Sie auf der Homepage die Optionen Anwendung, Konfiguration aus.
  2. Wählen Sie im Fenster "Konfigurieren" die Option Steuersätze aus. Geben Sie bei Bedarf die Steuersätze des laufenden Jahres ein, wie unter Steuersätze eingeben beschrieben.
  3. Wählen Sie die Registerkarte Überschreibungssatz latente Steuern aus.
    Registerkarte "Überschreibungssatz latente Steuern"
  4. Wählen Sie den erforderlichen POV aus, für den der Überschreibungssatz für latente Steuern gilt.
  5. Geben Sie für das ausgewählte Konto den Steuersatz für die einzelnen Typen ein:
    1. Geben Sie unter Überschreibungssteuersatz Anfang den Wert für den erforderlichen Überschreibungssteuersatz ein.
    2. Geben Sie unter Überschreibungssteuersatz laufendes Jahr den Wert für den Überschreibungssteuersatz für das laufende Jahr ein.
    3. Geben Sie unter Überschreibungssteuersatz Abschluss den Abschlusswert für den Überschreibungssteuersatz in einem Dezimalformat ein. Geben Sie beispielsweise ".05" ein, um 5 % anzuzeigen.

      Hinweis:

      Wenn Sie den Endsteuersatz auf alle Bewegungen des laufenden Jahres anwenden, wird der Abschlussjahressatz für die Bewegungen des laufenden Jahres verwendet. Bei Änderungen des Satzes für das laufende Jahr werden keine Berechnungen durchgeführt, obwohl eine Änderung des Satzes zu Beginn des Jahres erfolgen kann, wenn der Anfangs- und Schlusskurs unterschiedlich sind.
  6. Klicken Sie auf Speichern.