Bei der Eingabe von Steuersätzen werden bestimmte Konten für regionale vorübergehende Abweichungen (Steuerverluste) zum reduzierten effektiven Steuersatz besteuert. Dies geschieht basierend auf den Vorschriften der Steuerbehörde oder landesweit geltenden Vorschriften. Um latente Steuern für regionale Steuerzuständigkeiten zu berücksichtigen, können Sie den Steuersatz basierend auf dem erwarteteten Zeitpunkt der Rückbuchung für jedes Element anhand der vorübergehenden Abweichung auswerten. Die Funktion wird automatisch aktiviert. Wenn jedoch kein Überschreibungssteuersatz für das Konto eingegeben wird, wird der entsprechende Entitysteuersatz angewendet.
Für das Formular "Regional" sind die Konten für vorübergehende Abweichungen bei GAAP vs. Regel sowie Regel vs. Steuer sowohl für "National" als auch für "Regional" verfügbar. Wenn ein Status auf "Aktiv" gesetzt ist, werden die nationalen vorübergehenden Abweichungen in das Formular "Regional" verschoben, sodass Sie die Werte für "National" mit den Werten für "Regional" für die regionalen Überschreibungssteuersätze überschreiben können.
Hinweis:
Wenn das Attribut für Zielkonten für Eigenkapitalrückbuchungen angewendet wird, wird bei Eigenkapitalkonten mit vorübergehenden Abweichungen keine Abweichung der latenten Steuern (Delta) berechnet, da die Bewegung des laufenden Jahres durch die Rückbuchung eliminiert wird. Aus diesem Grund gibt es keine Auswirkungen auf die Abstimmung des Satzes.Die Überschreibungssätze für latente Steuern unterscheiden sich vom Steuersatz für das laufende Jahr und gelten nur für Berechnungen latenter Steuern.
Beispiel:
Steuersatz des laufenden Jahres: 30 %, Überschreibungssteuersatz: 40 %
TRCS_CYSys->TRCS_PreTax = 10.000
TRCS_CYSys->TRCS_Tax = 3000
(Überschreibungssteuersatz-Delta automatisiert) TRCS_CYSysTR->TRCS_Tax = 1.000 (d.h. 10.000 * ( 40 % - 30 % ))
(Überschreibungssteuersatz automatisiert = Automatisiert + Überschreibungssteuersatz-Delta automatisiert) TRCS_CYSysDT→TRCS_Tax = 4000
Die Anwendung berechnet das automatisierte Element (TRCS_CYSYS) und das Anpassungselement (TRCS_CYADJ) mit dem Steuersatz für das laufende Jahr. Anschließend wird die Differenz zwischen dem Steuersatz des laufenden Jahres und dem Überschreibungssatz für latente Steuern berechnet, und der Betrag wird in den Movement-Elementen "Automatisiert - Überschreibungssteuersatz-Delta" (TRCS_CYSysTR)/"Anpassung - Überschreibungssteuersatz-Delta" (TRCS_CYAdjTR) gespeichert.
Das Überschreibungssatz-Delta gilt nur für die Spalten "Automatisiert" und "Anpassung".
Hinweis:
Ist ein Konto als vorübergehendes Entitykonto angegeben, werden die TRCS_CYSys- und TRCS_CyAdj-Beträge zu TRCS_CYSysReversal und TRCS_CyAdjReversal rückgebucht.Nachdem die Überschreibungssätze für latente Steuern für "National" oder "Regional" gespeichert wurden, werden die angepassten Überschreibungssätze automatisch in den Berechnungen verwendet.
So wenden Sie Überschreibungssteuersätze über latente Steuerkonten an:
Hinweis:
Wenn Sie den Endsteuersatz auf alle Bewegungen des laufenden Jahres anwenden, wird der Abschlussjahressatz für die Bewegungen des laufenden Jahres verwendet. Bei Änderungen des Satzes für das laufende Jahr werden keine Berechnungen durchgeführt, obwohl eine Änderung des Satzes zu Beginn des Jahres erfolgen kann, wenn der Anfangs- und Schlusskurs unterschiedlich sind.