Mit nationalen latenten Steuern arbeiten

Das Formular "Latente Steuern" wird verwendet, um die Berechnung der latenten Steuern anzuzeigen.

Tax Reporting berechnet latente Steuern für Steuerguthaben und Steuerverpflichtungen. Die Berechnung erfordert den Bilanzwert und die Steuerbemessungsgrundlage von Steuerguthaben und Steuerverbindlichkeiten als Eingaben. In Tax Reporting wird die Differenz zwischen dem Bilanzwert und der Steuerbemessungsgrundlage berechnet, und der Steuersatz wird angewendet, um den Betrag latenter Steuerguthaben und Steuerverbindlichkeiten zu ermitteln.

Tabelle 11-3 Beispiel für latente Steuern

Beispiel: Grundstücke, Gebäude und sonstige Einrichtungen
Bilanzwert	1.000.000
Steuerbemessungsgrundlage	900.000
Differenz	(100.000)
Steuersatz	20 %
Latente Steuerverbindlichkeiten	(20.000)

Hinweis:

Aufgrund der beschleunigten Abschreibung zu Steuerzwecken ist die Steuerbemessungsgrundlage niedriger als der Bilanzwert. Dadurch kommt es zu latenten Steuerverbindlichkeiten.

Wenn Sie die Einstellungen für latente Steuern klassifizieren möchten, finden Sie hierzu Informationen unter Latente Steuerguthaben und latente Steuerverpflichtungen klassifizieren.

So greifen Sie auf das Formular für nationale latente Steuern zu:

Klicken Sie auf der Homepage auf Steuerrückstellung national.
Klicken Sie auf Paket, und wählen Sie Latente Steuern aus.
Blenden Sie Spalten- und Zeilenheader ein, um alle Kategorien anzuzeigen.

Hinweis:

In einigen Kategorien werden die folgenden Akronyme verwendet:

DTNR - Nicht anerkannte latente Steuern
NBR - Nettoüberschuss Region. Lautet die Steuerzuständigkeit "USA", werden mit diesem Akronym die Steuern auf Bundesstaatsebene angegeben, die von der Steuer auf Bundesebene abgezogen werden können.

Beschreibungen zu den Zeilenüberschriften finden Sie unter Zeilenüberschriften für nationale latente Steuern.

Das Formular enthält die folgenden Überschriften über den Spalten:

Tabelle 11-4 Spaltenüberschriften für nationale latente Steuern

Kategorie	Unterkategorie	Beschreibung und Unterkategorien
Anfangssaldo gemäß Anpassung		Die Steuerauswirkung der vorübergehenden Abweichungen am Vorjahresende, einschließlich der Steuerauswirkung der Anfangssalden auf die Einnahmen des Bundes aus den Steuern auf Bundesland-/Bundesstaatsebene, der nicht anerkannten latenten Steuern und Vorjahresanpassungen.
	Nettovorjahresanpassung	Die Summe von Vorjahresanpassungen und "Vorjahresanpassung - Nettoüberschuss Region".
	Vorjahresanpassung - Verluste und Gutschriften	Die Summe der Anpassungen wird aus dem Formular "Aktuelle Rückstellung" in das entsprechende Konto für Steuerverluste/-gutschriften im Formular "Vorübergehende Abweichungen" kopiert. Dieses Feld ist schreibgeschützt.
	Vorjahresanpassung - Nettoüberschuss Region	Die latenten Steuern des Nettoüberschusses der Region auf die Vorjahresanpassungen, wenn die regionalen Einkommensteuern (z.B. Einkommensteuern der USA) zu Bundessteuerzwecken abzugsfähig sind.
	Angepasster Anfangssaldo	Die Summe von "Anfangssaldo gesamt" und "Nettovorjahresanpassung".
	Nettoanfangssaldo	Die Summe von "Anfangssaldo gesamt" und "Anfangssaldo - Nettoüberschuss Region".
	Anfangssaldo - Nettoüberschuss Region	Die latenten Steuern des Nettoüberschusses der Region auf den Anfangssaldo, wenn die regionalen Einkommensteuern (z.B. Einkommensteuern der USA) zu Bundessteuerzwecken abzugsfähig sind.
	Anfangssaldo	Die Steuerauswirkung der vorübergehenden Abweichungen am Vorjahresende.
Laufendes Jahr gesamt		Die Summe von "Automatisiert" und "Anpassungen"
	Automatisiert gesamt
	Anpassung gesamt
Anpassung an Vorjahr (nur latent)		Die Steuerauswirkung der Anpassungen an vorübergehende Abweichungen basierend auf dem Formular "Anpassung an Vorjahr".
Auditverrechnungen (nur latent)		Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Auditverrechnungen.
Sonstige Anpassungen gesamt (nur latent)		Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Arten von Anpassungen.
	Sonstige Anpassungen (nur latent)	Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Arten von Anpassungen.
	Sonstige Anpassungen automatisiert (nur latent)	Die Steuerauswirkung der Anpassungen an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Arten von in Tax Provision automatisierten Anpassungen.
Umbuchungen (nur latent)		Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Umbuchungen von Vermögen/Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichung..
Vorjahresanpassung (nur latent)		Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Vorjahresanpassungen.
Eventualverbindlichkeit (nur latent)		Die Steuerauswirkung der Anpassungen an vorübergehende Abweichungen infolge von Steuereventualverbindlichkeiten, die sich auf vorübergehende Abweichungen beziehen.
Auswirkung der Änderung in Steuersätzen		Die Auswirkung von Steuersatzänderungen auf den Anfangssaldo und die Bewegung des laufenden Jahres. Wenn Sie die Funktion Szenario - Entity - Steuersatzänderung für Eigenkapital aktivieren, erstellt das System ein benutzerdefiniertes Attribut für alle Szenarioelemente in der Anwendung. Wenn Sie dieses benutzerdefinierte Attribut auf eine Entity anwenden, werden die Auswirkungen der Änderung von Steuersatzdaten für alle Konten für vorübergehende Abweichungen in die Spalte Auswirkung der Änderung in Steuersätzen in Eigenkapital verschoben. Informationen hierzu finden Sie auch unter Anwendungsfunktionen aktivieren und Entity-Steuerattribute definieren in der Dokumentation Tax Reporting verwalten.
	Auswirkung der Änderung in Steuersätzen - laufendes Jahr gesamt	Die Steuerauswirkung von Steuersatzänderungen auf die Aktivität des laufenden Jahres.
	Auswirkung der Änderung in Steuersätzen - Anschaffungen gesamt
	Auswirkung der Änderung in Steuersätzen - Nettoüberschuss Region	BERECHNUNG: Nettoüberschuss Region - Satzänderung aktueller Saldo (TRCS_NBRRCCY): If closing balance = 0 Then 0 If closing balance <> 0 Then Latente Steuern - alle regional, alle Bewegungen des laufenden Jahres (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (Jahresendsatz (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - Steuersatz laufendes Jahr (TRCS_TaxRateCY) * -1)
	Auswirkung der Änderung in Steuersätzen - Satzänderung laufendes Jahr	BERECHNUNG: Satzänderung aktueller Saldo (TRCS_RCCY): If closing balance = 0 Then 0 If closing balance <> 0 Then Vorübergehende Abweichungen, alle Bewegungen des laufenden Jahres (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (Jahresendsatz (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - Steuersatz laufendes Jahr (TRCS_TaxRateCY) )
	Auswirkung der Änderung in Steuersätzen - Anfangssaldo gesamt	Die Steuerauswirkung von Steuersatzänderungen im Zusammenhang mit dem Gesamtanfangssaldo.
	Auswirkung der Änderung in Steuersätzen - Nettoüberschuss Region Anfangssaldo	BERECHNUNG: Nettoüberschuss Region - Satzänderung Anfangssaldo (TRCS_NBRRCOpening): If closing balance = 0 Then Latente Steuern - alle regional, angepasster Anfangssaldo (FCCS_TotalOpeningBalance) * (Steuersatz laufendes Jahr (TRCS_TaxRateCY) - Anfangssteuersatz (TRCS_TaxRatePY) ) * -1 If closing balance <> 0 Then Latente Steuern - alle regional, angepasster Anfangssaldo (FCCS_TotalOpeningBalance) * (Jahresendsteuersatz (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - Anfangssteuersatz (TRCS_TaxRatePY) ) * -1
	Auswirkung der Änderung in Steuersätzen - Anfangssaldo	BERECHNUNG: Satzänderung Anfangssaldo (TRCS_RCOpening): If closing balance = 0 Then Vorübergehende Abweichungen, angepasster Anfangssaldo (FCCS_TotalOpeningBalance) * (Steuersatz laufendes Jahr (TRCS_TaxRateCY) - Anfangssteuersatz (TRCS_TaxRatePY) ) If closing balance <> 0 Then Vorübergehende Abweichungen, angepasster Anfangssaldo (FCCS_TotalOpeningBalance) * (Jahresendsteuersatz (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - Anfangssteuersatz (TRCS_TaxRatePY))
Nettoüberschuss Region		Die Steuerauswirkung des Nettoüberschusses des regionalen latenten Steueraufwands in Bezug auf die Aktivität des laufenden Jahres.
Latenter Steueraufwand gesamt		Die Summe aller latenten Steueraufwendungen.
Anschaffungen		Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge der Anschaffung von Vermögen und Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichung.
Anpassung für Änderung in Steuersätzen - Anschaffungen
Abgänge		Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge der Abgänge von Vermögen/Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichung.
Gesamtes Eigenkapital	Eigenkapitalanpassungen gesamt	Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen.
Gesamtes Eigenkapital	Eigenkapital automatisiert gesamt	Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen.
Vorjahr Eigenkapital		Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen und der Einreichung der Steuererklärung.
Sonstiges Eigenkapital		Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Eigenkapitaltransaktionen. Dieser Betrag wird manuell eingegeben und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
Auswirkung der Änderung in Steuersätzen in Eigenkapital	Auswirkung der Änderung in Steuersätzen in Eigenkapital - laufendes Jahr gesamt	BERECHNUNG: Satzänderung aktueller Saldo (TRCS_RCCY): If closing balance = 0 Then 0 If closing balance <> 0 Then Vorübergehende Abweichungen, alle Bewegungen des laufenden Jahres (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (Jahresendsatz (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - Steuersatz laufendes Jahr (TRCS_TaxRateCY) )
Auswirkung der Änderung in Steuersätzen in Eigenkapital	Auswirkung der Änderung in Steuersätzen in Eigenkapital - Anfangssaldo gesamt	BERECHNUNG: Satzänderung Anfangssaldo (TRCS_RCOpening): If closing balance = 0 Then Vorübergehende Abweichungen, angepasster Anfangssaldo (FCCS_TotalOpeningBalance) * (Steuersatz laufendes Jahr (TRCS_TaxRateCY) - Anfangssteuersatz (TRCS_TaxRatePY) ) If closing balance <> 0 Then Vorübergehende Abweichungen, angepasster Anfangssaldo (FCCS_TotalOpeningBalance) * (Jahresendsteuersatz (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - Anfangssteuersatz (TRCS_TaxRatePY))
Eigenkapitalanpassungen gesamt		Die Summe von "Automatisiert" und "Eigenkapitalanpassungen".
Nichtrückstellung - Nettoüberschuss Region		Die Steuerauswirkung von Bilanzanpassungen, die aus den Anpassungen der Einnahmen des Bundes aus den Steuern auf Bundesland-/Bundesstaatsebene abgeleitet werden.
Bilanzsumme
Wechselkurs	Fremdwährung - Anfangssaldo	Die gesamte Währungsumrechnung in den Anfangssalden. BERECHNUNG: Währungsdaten der Entity * (Endwechselkurs - Anfangswechselkurs)
Wechselkurs	Fremdwährung - laufendes Jahr	Die gesamte Währungsumrechnung in den Bewegungen des laufenden Jahres. BERECHNUNG: Währungsdaten der Entity * (Endwechselkurs - durchschnittlicher Wechselkurs)
Anteil	Anteil `	Dieser Betrag steht für die Summe des Anteils am Anfangssaldo und der Anteile für das laufende Jahr.
	Anteil - Anfangssaldo	Dieser Betrag steht für die Differenz im Anfangssaldo aufgrund von Änderungen an den Anteilen am übergeordneten Element.
	Anteil - laufendes Jahr	Dieser Wert stellt den Anteilsprozentsatz für die aktiven Steuern dar.
Endsaldo - Steuern		Die Summe aus der Steuerauswirkung des Anfangssaldos und den aktuellen Bewegungen.
Endsaldo - Anlagevermögen		Die Klassifizierung der Steuerauswirkung des gesamten latenten Nettosteuerguthabens und der gesamten latenten Steuerverpflichtungen. Wenn die gesamte Steuerauswirkung positiv ist oder ein Guthaben ergibt, werden alle latenten Steuerguthaben und -verbindlichkeiten als Guthaben klassifiziert.
Endsaldo - langfristige Verbindlichkeiten		Die Klassifizierung der Steuerauswirkung des gesamten latenten Nettosteuerguthabens und der gesamten latenten Steuerverpflichtungen. Wenn die gesamte Steuerauswirkung negativ ist oder eine Verbindlichkeit ergibt, werden alle latenten Steuerguthaben und -verbindlichkeiten als Verbindlichkeit klassifiziert.