Nationale vorübergehende Abweichungen eingeben

Das Formular für vorübergehende Abweichungen wird verwendet, um die vorübergehenden Abweichungen einzugeben, die nicht im System automatisiert werden. Beträge schließen vorübergehende Abweichungen, Steuerverluste, Steuergutschriften, Gutschriften auf nationaler oder regionaler Ebene und die zugehörigen Wertberichtigungen ein. Sie können auch Aktivitäten, wie z.B. Anpassungen des laufenden Jahres und Vorjahres, sowie Nichtrückstellungs- und Eigenkapitalelemente eingeben.

Jede vorübergehende Abweichung wird zu Bilanzeinstufungszwecken als passiv festgelegt. Anpassungen der vorübergehenden Abweichungen, Steuerverluste und Wertberichtigungen (z.B. passiv und Steuerverluste) werden als Werte vor Steuern eingegeben. Steuergutschriften und Wertberichtigungs-Steuergutschriften werden auf Grundlage einer gezahlten Steuer eingegeben.

Die folgenden Wertberichtigungskonten werden zur Verfügung gestellt:

Passive vorübergehende Abweichungen
Steuerverluste
Steuergutschriften

Alle Wertberichtigungen müssen negative Werte sein, mit Ausnahme für das laufende Jahr oder anderer Anpassungsbeträge, die die Wertberichtigung reduzieren sollen.

Formular "Nationale vorübergehende Abweichungen"

Tabelle 11-2 Vorübergehende Abweichungen national

Kategorie	Beschreibung
Anfangssaldo	Die vorübergehenden Abweichungen am Vorjahresende. Dieser Wert wird automatisch aufgefüllt.
Angepasster Anfangssaldo	Diese Spalte wird verwendet, wenn der Anfangssaldo eines latenten Steuerguthabens (oder einer latenten Steuerverbindlichkeit) rückwirkend ohne Auswirkung auf die Rückstellung geändert werden muss. Diese Anpassung hat nur Auswirkungen auf den Anfangssaldo des latenten Steuerguthabens (oder der latenten Steuerverbindlichkeit). Sie hat keine Auswirkung auf die latente Rückstellung. Die Beträge werden manuell eingegeben.
Vorjahresanpassung - Verluste und Gutschriften	Die Summe der Anpassungen wird aus dem Formular "Aktuelle Rückstellung" in das entsprechende Konto für Steuerverluste/-gutschriften im Formular "Vorübergehende Abweichungen" kopiert. Dieses Feld ist schreibgeschützt.
Anfangssaldo gemäß Anpassung	Der Saldo zum Jahresbeginn, nachdem Anpassungen berechnet wurden.
Automatisiert	Die Abweichung zwischen Buch und Steuer im laufenden Jahr, die in der aktuellen Rückstellung automatisiert wurde. Dieser Betrag geht automatisch in den Rollforward für die vorübergehende Abweichung ein. Beträge für diese Spalte werden nur automatisiert und haben Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
Automatisierte Rückbuchung	Die Rückbuchung der Abweichung zwischen Buch und Steuer im laufenden Jahr, die in der aktuellen Rückstellung automatisiert wurde. Dieser Betrag wird entsprechend der EquityReversal-Einstellung für das Konto mit vorübergehenden Abweichungen automatisiert. Beträge für diese Spalte haben Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
Automatisiert gesamt	Hierbei handelt es sich um die Summe von "Automatisierte Rückbuchung" und "Anpassungsrückbuchung".
Anpassung	Die Abweichung zwischen Buch und Steuer im laufenden Jahr, die in der aktuellen Rückstellung eingegeben wurde. Dieser Betrag geht automatisch in den Rollforward für die vorübergehende Abweichung ein. Beträge für diese Spalte werden manuell eingegeben und haben Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
Anpassungsrückbuchung	Die Rückbuchung der Abweichung zwischen Buch und Steuer im laufenden Jahr, die in der aktuellen Rückstellung manuell eingegeben wurde. Dieser Betrag wird entsprechend der EquityReversal-Einstellung für das Konto mit vorübergehenden Abweichungen automatisiert. Beträge für diese Spalte haben Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
Anpassung gesamt	Hierbei handelt es sich um die Summe von "Anpassung" und "Anpassungsrückbuchung".
Laufendes Jahr gesamt	Hierbei handelt es sich um die Summe aus "Automatisiert gesamt" und "Anpassung gesamt".
Anpassung an Vorjahr (nur latent)	Die Anpassungen an vorübergehende Abweichungen basierend auf dem Formular "Anpassung an Vorjahr". Dieser Betrag wird im Formular "Anpassung an Vorjahr" automatisiert und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
Auditverrechnungen (nur latent)	Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Auditverrechnungen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
Sonstige Anpassungen - automatisiert (nur latent)	Nach der Konsolidierung der detaillierten Zeitpläne von Steuerverlusten wird die Summe unter "Ablauf" und "Sonstige Anpassungen" in das Formular "Vorübergehende Abweichungen" verschoben.
Sonstige Anpassungen (nur latent)	Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Arten von Anpassungen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
Sonstige Anpassungen gesamt (nur latent)	Hierbei handelt es sich um die Summe von "Sonstige Anpassungen - automatisiert" und "Sonstige Anpassungen".
Umbuchungen (nur latent)	Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Umbuchungen von Vermögen/Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichungen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
Vorjahresanpassung (nur latent)	Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Vorjahresanpassungen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
Eventualverbindlichkeit (nur latent)	Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Steuereventualverbindlichkeiten, die sich auf vorübergehende Abweichungen beziehen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat Auswirkungen auf den latenten Steueraufwand.
Gewinn/Verlust gesamt	Hierbei handelt es sich um die Summe aus den folgenden Kategorien: Anpassungen Anpassung an Vorjahr Auditverrechnungen Sonstige Anpassungen Umbuchungen Vorjahresanpassungen Eventualverbindlichkeit
Anschaffung	Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge der Anschaffung von Vermögen und Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichungen. Die Beträge haben keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
Abgänge	Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge der Abgänge von Vermögen/Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichungen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
Eigenkapital automatisiert	Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen. Dieser Betrag wird basierend auf den Steuerautomatisierungsregeln automatisiert und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
Eigenkapitalanpassung	Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen. Dieser Betrag wird manuell beim Rollforward für vorübergehende Abweichungen eingegeben und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
Gesamtes Eigenkapital	Hierbei handelt es sich um die Summe von "Eigenkapital automatisiert" und "Eigenkapitalanpassung".
Vorjahr Eigenkapital	Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen und der Einreichung der Steuererklärung. Dieser Betrag wird basierend auf den Einstellungen für vorübergehende Abweichungen beim Eigenkapital auf Kontenebene automatisiert und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
Sonstiges Eigenkapital	Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Eigenkapitaltransaktionen. Dieser Betrag wird manuell eingegeben und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand.
Eigenkapital gesamt	Hierbei handelt es sich um die Summe von "Eigenkapital gesamt", "Vorjahr Eigenkapital" und "Sonstiges Eigenkapital".
Bilanzsumme	Die Summe aus den Anpassungen für Anschaffungen, Abgänge und dem gesamten Eigenkapital.
Fremdwährung Anfangssaldo	Die Änderung im Anfangssaldo bei der Umrechnung der vorübergehenden Abweichungen, die als Abweichung zwischen dem Anfangs- und Endkassakurs in der Fremdwährung berechnet werden.
Fremdwährung - laufendes Jahr	Fremdwährungsanpassungen des laufenden Jahres - Die Änderung in der Umrechnung, die sich auf die Anpassungen des laufenden Jahres für vorübergehende Abweichungen auswirkt. Diese Änderung wird als Abweichung zwischen dem Durchschnitts- und Endkassakurs in der Fremdwährung berechnet.
Wechselkurs	Hierbei handelt es sich um die Summe des Anfangssaldos in der Fremdwährung und des Wechselkurses für das laufende Jahr.
Anteil	Der Betrag steht für die Summe des Anteils am Anfangssaldo und der Anteile für das laufende Jahr.
Anteil - Anfangssaldo	Der Betrag steht für die Differenz des Anteils am Anfangssaldo aufgrund von Änderungen an den Anteilen am übergeordneten Element.
Anteil - laufendes Jahr	Dieser Betrag steht für die Differenz im Anfangssaldo aufgrund einer Änderung an den Anteilen am übergeordneten Element.
Vorübergehende Abweichungen Endsaldo	Der Endsaldo von vorübergehenden Abweichungen.