Mit vorübergehenden Abweichungen arbeiten

Für vorübergehende Abweichungen zwischen dem Bilanzwert und der Steuerbemessungsgrundlage erfolgt eine Rückbuchung. Aus diesem Grund haben sie Auswirkungen auf das zukünftige steuerpflichtige Einkommen. Beispiele für vorübergehende Abweichungen: kumulierte steuerrechtliche Abschreibung über die Buchwertabschreibung hinaus, Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen oder sonstige Rücklagen.

Während der Systemeinrichtung, der Implementierung oder im Rahmen des laufenden Steuerreportings fügen Sie Konten für Dauerabweichungen hinzu und konfigurieren sie. Zu den vorübergehenden Abweichungen gehören alle Abweichungen zwischen den Steuer- und Finanzreportingbasen der Aktiva und Passiva, sofern diese Abweichungen in den Folgejahren zu steuerpflichtigen oder abzugsfähigen Beträgen führen.

Zu den häufigen zeitlichen Abweichungen gehören die Abweichungen mit Bezug zu Abschreibungsmethoden, latenten Vergütungsplänen, Verträgen, uneinbringlichen Forderungen usw.

Diese Beträge werden in Elementen der Account-Dimension unter den folgenden Kategorien gespeichert:

  • TRCS_TempGSTotal
  • TRCS_TempSTTotal

Beachten Sie beim Abstimmen von vorübergehenden Abweichungen auf nationaler Ebene, dass es beim Abstimmen mit einem Regelstandard nach einer früheren Abstimmung mit einem Reportingstandard oder beim Abstimmen mit einem Steuerreportingstandard nach einer früheren Abstimmung mit einem Regelstandard Abweichungen geben kann. Dies ist beispielsweise der Fall, wenn Ihr Reportingstandard IFRS und die Steuererklärungsbasis in Großbritannien GB-GAAP ist. Vorübergehende Abweichungen würden dann in Accounts unter dem übergeordneten Element für GAAP vs. Regel eingegeben. Beim Abstimmen mit steuerpflichtigem Einkommen nach einer früheren Abstimmung mit GB-GAAP werden diese vorübergehenden Abweichungen unter dem übergeordneten Element für Regel vs. Steuer eingegeben.

Informationen zu vorübergehenden Abweichungen finden Sie im folgenden Tutorialvideo: Symbol "Video".Temporäre Abweichungen in Tax Reporting Cloud konfigurieren