Regionale detaillierte Steuerverluste und -gutschriften

Steuerverluste und -gutschriften bieten einen Mechanismus, mit dem Geschäftsentitys Steuerverluste und -gutschriften übertragen können, um zukünftiges steuerpflichtiges Einkommen und/oder Steuerverbindlichkeiten zu verrechnen. Verluste und Gutschriften werden in den Formularen für detaillierte Steuerverluste und -gutschriften (regional) erfasst und nach Jahr der Entstehung und Jahr des Ablaufs einzeln aufgeführt. Die Formulare für detaillierte Steuerverluste und -gutschriften (regional) werden in die Formulare "Aktuelle Rückstellung regional" und "Vorübergehende Abweichung regional" integriert.

Jedes Land hat unterschiedliche Steuerregeln dahingehend, wie lange ein Unternehmen Steuern vortragen kann. Diese Informationen werden unter "Jahr des Ablaufs" erfasst. Diese Daten und Details sind auf konsolidierter Basis Teil der Steuerfußnote oder Offenlegung in dem jeweiligen Finanzbericht.

Die folgenden Formulare sind zum Erfassen von Steuerverlusten und -gutschriften verfügbar:

Hinweis:

Wenn Konten für Steuerverluste oder -gutschriften nicht in der Anwendung verfügbar sind, sind auch die Formulare "Steuerverluste" bzw. "Steuergutschriften" nicht verfügbar.

Wählen Sie auf der Homepage die Optionen Steuerrückstellung regional, Paket regional aus. Die Spalten in den Formularen Steuerverluste und Steuergutschriften sind identisch. Eine Erläuterung der einzelnen Spalten finden Sie weiter unten unter "Detaillierter Zeitplan für Steuerverluste und -gutschriften".
Formular "Steuerverluste regional"

Tabelle 12-1 Detaillierter Zeitplan für Steuerverluste und -gutschriften

Spalten für Steuerverluste und -gutschriften	Beschreibung	Auswirkung auf andere Formulare
Jahr der Entstehung	Basierend auf dem ausgewählten Jahr im POV wird das Istfinanzjahr unter Jahr der Entstehung angezeigt, wie z.B. FY17, FY18, FY19.
Jahr des Ablaufs	Wählen Sie in der Dropdown-Liste das Jahr aus, in dem der Steuerverlust bzw. die Steuergutschrift abläuft. Jedes Land hat unterschiedliche Steuerregeln dahingehend, wie lange ein Unternehmen Verluste vortragen kann. Nachdem die Konsolidierung durchgeführt wurde, erhält das Jahr des Ablaufs in den folgenden Fällen einen Standardwert: Wenn kein Jahr des Ablaufs ausgewählt ist und im Feld für den Vortrag bei Abschluss ein Wert enthalten ist, wird das Jahr des Ablaufs automatisch auf Kein Ablauf gesetzt. Wenn ein Jahr des Ablaufs ausgewählt wurde und im Feld für den Vortrag bei Abschluss kein Wert enthalten ist oder der Wert gleich Null ist, wird der Wert für das Jahr des Ablaufs gelöscht.
Anfangsvortrag	Das Feld für den Anfangsvortrag ist schreibgeschützt und wird mit dem Wert aus dem vorherigen Jahr aufgefüllt. Dieser Wert wird nach der Konsolidierung aufgefüllt. Wenn der Wert für den Anfangsvortrag im Vorjahr gleich Null ist, wird auch im laufenden Jahr kein Wert aufgefüllt.
Vorjahresanpassung - Verluste und Gutschriften	Geben Sie den Betrag für eine beliebige Vorjahresanpassung ein. Hinweis: Die Option "Vorjahresanpassung - Verluste und Gutschriften" kann für das Startjahr der Anwendung nicht bearbeitet werden.	Die Summe der Anpassungen wird in die folgenden Standorte kopiert: Formular Steuerverluste Formular Vorübergehende Abweichungen unter dem entsprechenden Konto für Steuerverluste/-gutschriften unter Vorjahresanpassung - Verluste und Gutschriften. Dieses Feld ist schreibgeschützt. Der Wert im Feld für den Vortrag bei Abschluss wird in das nächste Jahr verschoben.
Anfangssaldo gemäß Anpassung	Dieser Betrag steht für das übergeordnete Element der Summe aus Anfangsvortrag und Vorjahresanpassung.
Erstellte Steuerverluste/Steuergutschriften	Dieser Betrag steht für die latenten Steuerverluste oder -gutschriften für das laufende Jahr. Für die latenten Steuerverluste des laufenden Jahres wird dieser Betrag beim Eingeben einer Anpassung vom Verlustkonto Angepasste Steuer im Formular Aktuelle Rückstellung in das Konto Nationale Steuerverluste gesamt - Verlustvortrag automatisiert übertragen. Hinweis: Gutschriften können nur im Bereich für die Steuergutschriften des laufenden Jahres eingegeben werden. Die Gutschriften werden dann nicht aus dem Formular "Aktuelle Rückstellung" übertragen. Die latenten Steuerverluste werden unter Vorübergehende Abweichungen in die Spalte Automatisiert kopiert. Im Detailzeitplan Steuerverluste wird der aufgeschobene Betrag an den folgenden Standorten im Formular angezeigt: Unter Erstellte Steuerverluste/Steuergutschriften für das ausgewählte Jahr. Unter Anfangsvortrag.	Dieser Betrag wird nach der Konsolidierung in das Formular Vorübergehende Abweichungen in die Spalte "Automatisiert" kopiert.
Anpassung an Vorjahr	Geben Sie die Anpassung in der aktuellen Periode aufgrund von Anpassungen ans Vorjahr infolge der Einreichung von Steuererklärungen ein.	Dieser Betrag wird nicht aus dem Zeitplan für die Anpassung an das Vorjahr und nicht in die vorübergehende Abweichung automatisiert.
Sonstige Anpassungen	Geben Sie die Beträge für alle anderen Anpassungen ein.	Nach der Konsolidierung wird die Summe aller anderen Anpassungen in das Formular Vorübergehende Abweichungen unter Sonstige Anpassungen - automatisiert (nur latent) verschoben.
Verfügbare Steuerverluste/-gutschriften	Die Summe dieser Spalte stellt eine Übersicht der folgenden Optionen dar: Anfangssaldo gemäß Anpassung Erstellte Steuerverluste/Steuergutschriften Anpassung an Vorjahr Sonstige Anpassungen
Verwendung laufendes Jahr	Geben Sie den negativen Betrag ein, wenn Sie diesen Verlust für das laufende Jahr verwenden möchten.	Die Summe des laufenden Jahres wird in das folgende Formular verschoben: Formular Aktuelle Rückstellung unter Steuerverluste - Verlustvortrag automatisiert in der Spalte Automatisiert Formular Vorübergehende Abweichungen unter Steuerverluste - Verlustvortrag automatisiert in der Spalte Automatisiert
Angepasst	Diese Spalte zeigt die Summe der folgenden Spalten an: Verfügbare Steuerverluste/-gutschriften Verwendung laufendes Jahr
Ablauf	Wenn Sie möchten, dass ein bestimmter Betrag im laufenden Jahr abläuft, geben Sie diesen Betrag ein.	Die Summe von Ablauf und Sonstige Anpassungen der Steuerverluste oder -gutschriften wird in Vorübergehende Abweichungen unter Sonstige Anpassungen (nur latent) verschoben.
Fremdwährung - Anfangssaldo	Dieser Betrag steht für die Differenz im Anfangssaldo aufgrund von Umrechnung in die übergeordnete Währung oder die Reportingwährung.
Fremdwährung - laufendes Jahr	Dieser Betrag steht für die Differenz im laufenden Jahr aufgrund von Umrechnung in die übergeordnete Währung oder die Reportingwährung.
Wechselkurs	Dieser Betrag steht für die Summe des Wechselkursanfangssaldos und des Wechselkurses für das laufende Jahr.	Diese drei Spalten enthalten für die Umrechnung automatisierte Werte und ihr Verhalten ähnelt den unter Vorübergehende Abweichungen gezeigten Spalten.
Anteil - Anfangssaldo	Dieser Betrag steht für die Differenz im Anfangssaldo aufgrund von Änderungen an den Anteilen am übergeordneten Element.
Anteil - laufendes Jahr	Dieser Betrag steht für die Differenz im Anfangssaldo und Anteil für das laufende Jahr.
Anteil	Dieser Betrag steht für die Summe des Anteils am Anfangssaldo und der Anteile für das laufende Jahr.
Vortrag bei Abschluss (a)	Unter Vortrag bei Abschluss wird die Übersicht aller Spalten außer der Spalte "Ablaufjahr" zum Generieren des Vortrags bei Abschluss angezeigt.
Vorübergehende Abweichungen Endsaldo (b)	Unter Vorübergehende Abweichungen Endsaldo (b) wird der Endsaldo für die vorübergehende Abweichung angezeigt.
Abweichung (a - b)	Dieser Betragt zeigt die Abweichung zwischen den folgenden Werte an: Vortrag bei Abschluss (a) Minus Vorübergehende Abweichungen Endsaldo (b)