Mit regionalen latenten Steuern arbeiten
Das Formular "Latente Steuern regional" wird verwendet, um die Berechnung der latenten Steuern anzuzeigen.
Tax Reporting berechnet latente Steuern für Steuerguthaben und Steuerverpflichtungen. Die Berechnung erfordert den Bilanzwert und die Steuerbemessungsgrundlage von Steuerguthaben und Steuerverbindlichkeiten als Eingaben. In Tax Reporting wird die Differenz zwischen dem Bilanzwert und der Steuerbemessungsgrundlage berechnet, und der Steuersatz wird angewendet, um den Betrag latenter Steuerguthaben und Steuerverbindlichkeiten zu ermitteln.
Tabelle 12-4 Beispiel für latente Steuern
| Beispiel: Grundstücke, Gebäude und sonstige Einrichtungen | |
|---|---|
| Bilanzwert | 1.000.000 |
| Steuerbemessungsgrundlage | 900.000 |
| Differenz | (100.000) |
| Steuersatz | 20 % |
| Latente Steuerverbindlichkeiten | (20.000) |
Hinweis:
Aufgrund der beschleunigten Abschreibung zu Steuerzwecken ist die Steuerbemessungsgrundlage niedriger als der Bilanzwert. Dadurch kommt es zu latenten Steuerverbindlichkeiten.Wenn Sie die Einstellungen für latente Steuern klassifizieren möchten, finden Sie hierzu Informationen unterLatente Steuerguthaben und latente Steuerverpflichtungen klassifizieren.
So greifen Sie auf das Formular für regionale latente Steuern zu:
- Klicken Sie auf der Homepage auf Steuerrückstellung regional, Paket regional.
- Wählen Sie die Registerkarte Latente Steuern regional aus.
- Klicken Sie auf
, um die Spaltenüberschriften einzublenden und alle Kategorien anzuzeigen.
Das Formular "Latente Steuern regional" enthält die folgenden Überschriften über den Spalten:
Tabelle 12-5 Spaltenüberschriften für regionale latente Steuern
| Kategorie | Unterkategorie | Beschreibung und Unterkategorien |
|---|---|---|
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Anfangssaldo gemäß Anpassung |
Die Steuerauswirkung der vorübergehenden Abweichungen am Vorjahresende, einschließlich der Steuerauswirkung der Anfangssalden auf die Einnahmen des Bundes aus den Steuern auf Bundesland-/Bundesstaatsebene, der nicht anerkannten latenten Steuern und Vorjahresanpassungen. |
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Anfangssaldo |
Die Steuerauswirkung der vorübergehenden Abweichungen am Vorjahresende vor der Steuerauswirkung der Anfangssalden auf die Einnahmen des Bundes aus den Steuern auf Bundesland-/Bundesstaatsebene, der nicht anerkannten latenten Steuern und Vorjahresanpassungen. |
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Angepasster Anfangssaldo |
Die Summe aus dem gesamten Anfangssaldo und den Vorjahresanpassungen. |
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Vorjahresanpassung - Verluste und Gutschriften |
Die Summe der Anpassungen wird aus dem Formular "Aktuelle Rückstellung" in das entsprechende Konto für Steuerverluste/-gutschriften im Formular "Vorübergehende Abweichungen" kopiert. Dieses Feld ist schreibgeschützt. |
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Laufendes Jahr gesamt |
Die Summe von "Automatisiert" und "Anpassungen". |
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Automatisiert gesamt |
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Anpassung gesamt |
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Anpassung an Vorjahr (nur latent) |
Die Steuerauswirkung der Anpassungen an vorübergehende Abweichungen basierend auf dem Formular "Anpassung an Vorjahr" (regional). |
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Auditverrechnungen (nur latent) |
Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von regionalen Auditverrechnungen. |
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Sonstige Anpassungen (nur latent) |
Die Steuerauswirkung der regionalen Anpassungen an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Arten von in Tax Reporting automatisierten Anpassungen. |
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Sonstige Anpassungen (nur latent) |
Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Arten von Anpassungen. |
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Sonstige Anpassungen automatisiert (nur latent) |
Die Steuerauswirkung der Anpassungen an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Arten von in Tax Provision automatisierten Anpassungen. |
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Umbuchungen (nur latent) |
Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Umbuchungen von Vermögen/Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichung. |
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Vorjahresanpassung (nur latent) |
Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Vorjahresanpassungen. |
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Eventualverbindlichkeit (nur latent) |
Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Steuereventualverbindlichkeiten, die sich auf vorübergehende Abweichungen beziehen. |
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Auswirkung der Änderung in regionalen Steuersätzen |
Die Auswirkung von regionalen Steuersatzänderungen auf den Anfangssaldo und die Bewegung des laufenden Jahres. Wenn Sie die Funktion Szenario - Entity - Steuersatzänderung für Eigenkapital aktivieren, erstellt das System ein benutzerdefiniertes Attribut für alle Szenarioelemente in der Anwendung. Wenn Sie dieses benutzerdefinierte Attribut auf eine Entity anwenden, werden die Auswirkungen der Änderung von regionalen Steuersatzdaten für alle Konten für vorübergehende Abweichungen in die Spalte Auswirkung der Änderung in Steuersätzen in Eigenkapital verschoben. Informationen hierzu finden Sie auch unter Anwendungsfunktionen aktivieren und Entity-Steuerattribute definieren in der Dokumentation Tax Reporting verwalten. |
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Auswirkung der Änderung in Steuersätzen - Anfangssaldo |
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Auswirkung der Änderung in Steuersätzen - Satzänderung laufendes Jahr |
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Auswirkung der Änderung in Steuersätzen - Anschaffungen gesamt |
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Latenter Steueraufwand gesamt |
Die Summe aus latenten Umbuchungen, Vorjahresanpassungen, Eventualverbindlichkeiten und der Auswirkung von Änderungen in Steuersätzen. |
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Anschaffung |
Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge der Anschaffung von Vermögen und Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichung. |
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| Anpassung für Änderung in Steuersätzen - Anschaffungen | ||
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Abgänge |
Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge der Abgänge von Vermögen/Verbindlichkeiten und der zugehörigen vorübergehenden Abweichung. |
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Gesamtes Eigenkapital |
Die Summe von "Eigenkapital automatisiert" und "Anpassungen". |
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Eigenkapital automatisiert gesamt |
Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen. |
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Eigenkapitalanpassungen gesamt |
Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen. |
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Vorjahr Eigenkapital |
Die Steuerauswirkung der Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge von Eigenkapitaltransaktionen und der Einreichung der Steuererklärung. |
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Sonstiges Eigenkapital |
Die Anpassung an vorübergehende Abweichungen infolge aller sonstigen Eigenkapitaltransaktionen. Dieser Betrag wird manuell eingegeben und hat keine Auswirkung auf den latenten Steueraufwand. |
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Auswirkung der Änderung in Steuersätzen in Eigenkapital |
Die Steuerauswirkung von Steuersatzänderungen auf Eigenkapitalkonten. |
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Auswirkung der Änderung in Steuersätzen in Eigenkapital - Anfangssaldo |
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Auswirkung der Änderung in Steuersätzen in Eigenkapital |
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Eigenkapitalanpassungen gesamt |
Die Summe von "Automatisiert" und "Eigenkapitalanpassungen". |
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Bilanzsumme |
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Wechselkurs |
Die gesamte Währungsumrechnung in den Anfangssalden und den Bewegungen des laufenden Jahres. |
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Fremdwährung - Anfangssaldo |
Die gesamte Währungsumrechnung in den Anfangssalden. |
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Fremdwährung - laufendes Jahr |
Die gesamte Währungsumrechnung in den Bewegungen des laufenden Jahres. |
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Anteil |
Dieser Betrag steht für die Summe des Anteils am Anfangssaldo und der Anteile für das laufende Jahr. |
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Anteil - Anfangssaldo |
Dieser Betrag steht für die Differenz im Anfangssaldo aufgrund von Änderungen an den Anteilen am übergeordneten Element. |
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Anteil - laufendes Jahr |
Dieser Betrag steht für die Differenz im laufenden Jahr aufgrund von Änderungen an den Anteilen am übergeordneten Element. |
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Endsaldo regional - Steuern |
Die Summe aus der Steuerauswirkung des Anfangssaldos und den aktuellen Bewegungen. |
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Neueinstufung Endsaldo regional - Anlagevermögen |
Die Klassifizierung der Steuerauswirkung des gesamten latenten Nettosteuerguthabens und der gesamten latenten Steuerverpflichtungen. Wenn die gesamte Steuerauswirkung positiv ist oder ein Guthaben ergibt, werden alle latenten Steuerguthaben und -verbindlichkeiten als Guthaben klassifiziert. |
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Neueinstufung Endsaldo regional - langfristige Verbindlichkeiten |
Die Klassifizierung der Steuerauswirkung des gesamten latenten Nettosteuerguthabens und der gesamten latenten Steuerverpflichtungen. Wenn die gesamte Steuerauswirkung negativ ist oder eine Verbindlichkeit ergibt, werden alle latenten Steuerguthaben und -verbindlichkeiten als Verbindlichkeit klassifiziert. |
Die folgenden Einträge werden in den Zeilen im Formular für regionale latente Steuern angezeigt:
Tabelle 12-6 Zeilenüberschriften für regionale latente Steuern
| Kategorie | Unterkategorie | Beschreibung und Unterkategorien |
|---|---|---|
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Vorübergehende Abweichungen gesamt (GAAP vs. Regel) |
Wird vom Benutzer bei der Implementierung definiert. |
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Vorübergehende Abweichungen gesamt (Regel vs. Steuer) |
Wird vom Benutzer bei der Implementierung definiert. |
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Vorübergehende Abweichungen gesamt |
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Nationale Steuerverluste gesamt - Übertrag automatisiert |
Wird für latente Steuerverluste verwendet. Diese sind systemdefiniert, und es werden zwei Konten bereitgestellt: ein Konto für das laufende Jahr (Current Year) und das Verlustvortragskonto (Carryforward). Das Verlustvortragskonto ist mit dem Formular "Steuerverluste" verknüpft. |
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Steuergutschriften gesamt - Verlustvortrag |
Das übergeordnete Element von systemdefinierten Basiskonten, die für latente Steuergutschriften verwendet werden. |
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Steuergutschrift |
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General Business Credit |
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Steuergutschrift für die bevorzugte Einstellung bestimmter Personengruppen |
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Steuerattribute gesamt |
Wird vom Benutzer bei der Implementierung definiert. Beträge werden im Allgemeinen auf Grundlage einer gezahlten Steuer im Rollforward für die vorübergehende Abweichung eingegeben und als Anpassungen an die latente Steuer betrachtet. |
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Eventualverbindlichkeit latente Steuern |
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Nationales Steuerattribut 2 |
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Nationale vorübergehende Abweichungen, Verluste, Gutschriften und Attribute gesamt |
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Wertberichtigung gesamt |
Mit dieser Kategorie werden bei Bedarf Wertberichtigungen für Anlagen erfasst. Die folgenden Konten werden bereitgestellt: passive Wertberichtigung (Noncurrent), Gutschriften (Credits) und Steuerverlust (TaxLoss). Gutschriften werden auf Grundlage einer gezahlten Steuer eingegeben, wohingegen in anderen Konten eingegebene Beträge auf Grundlage von vor Steuern eingegeben werden. Im Formular wird auch die Einstufung des latenten Steuervermögens und der Verbindlichkeiten wie folgt dargestellt:
Mit der Einstellung für Anlagevermögen oder langfristige Verbindlichkeiten wird in Verbindung mit dem Wert für den gesamten Endsaldo definiert, in welcher Spalte der Betrag angezeigt wird. Ist dieser Saldo ein positiver Betrag, wird er als Vermögen eingestuft. Ist dieser Saldo ein negativer Betrag, wird er als Verbindlichkeit eingestuft. Die Wertberichtigung wird anhand des Faktors -1 (z.B. Closing*-1) eingestuft und daher stets in einem Wertberichtigungskonto erfasst. |
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Wertberichtigung - Gutschriften |
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Wertberichtigung - passiv |
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Wertberichtigung - Steuerverluste |
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Latente Steuern national |
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Regionale vorübergehende Abweichungen gesamt |
Das übergeordnete Element von systemdefinierten Basiskonten, die für latente Steuergutschriften verwendet werden. |
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Vorübergehende Abweichungen gesamt - regional |
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Regionale Steuerverluste gesamt |
Diese Kategorie wird für regionale latente Steuerverluste verwendet. Diese sind systemdefiniert, und es werden zwei Konten bereitgestellt: ein Konto für das laufende Jahr (Current Year) und das Verlustvortragskonto (Carryforward). Das Verlustvortragskonto ist mit dem Formular "Steuerverluste" verknüpft. |
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Regionale Steuerverluste gesamt vor Aufteilung |
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Regionale Steuerverluste gesamt - Verlustvortrag automatisiert |
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Regionale Steuerverluste gesamt |
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Regionale Steuergutschriften gesamt |
Das übergeordnete Element von systemdefinierten Basiskonten, die für latente Steuergutschriften verwendet werden. |
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Regionale Steuergutschriften gesamt - Verlustvortrag |
Diese Kategorie wird für latente Steuerverluste verwendet. Diese sind systemdefiniert, und es werden zwei Konten bereitgestellt: ein Konto für das laufende Jahr (Current Year) und das Verlustvortragskonto (Carryforward). Das Verlustvortragskonto ist mit dem Formular "Steuerverluste" verknüpft. |
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Steuergutschriften Bundesland/-staat |
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Regionale Steuergutschrift 2 - XXXX |
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Regionale Steuergutschrift 3 - XXXX |
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Regionale Steuerattribute |
Diese Kategorie wird vom Benutzer bei der Implementierung definiert. Beträge werden im Allgemeinen auf Grundlage einer gezahlten Steuer im Rollforward für die vorübergehende Abweichung eingegeben und als Anpassungen an die latente Steuer betrachtet. |
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Regionales Steuerattribut 1 |
Das übergeordnete Element eines Basiskontos, das bei der Implementierung vom Benutzer definiert wird. |
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Regionales Steuerattribut 2 |
Das übergeordnete Element eines Basiskontos, das bei der Implementierung vom Benutzer definiert wird. |
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Regionale Wertberichtigung |
Das übergeordnete Element eines Basiskontos, das bei der Implementierung vom Benutzer definiert wird. |
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Regionale Wertberichtigung - Gutschriften |
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Regionale Wertberichtigung - passiv |
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Regionale Wertberichtigung - Steuerverluste |
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Regionale vorübergehende Abweichungen, Verluste, Gutschriften und Attribute gesamt |
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Latente Steuern gesamt - regional |
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Latente Steuern gesamt national - keine Wertberichtigung |