Trabajar con impuestos diferidos nacionales

El formulario de impuestos diferidos se utiliza para ver el cálculo del impuesto diferido.

Tax Reporting calcula los impuestos diferidos sobre los activos y pasivos. Para el cálculo se necesita la base de impuesto y del libro de los activos y pasivos como entradas. En Tax Reporting, se calcula la diferencia entre la base del libro y del impuesto, y la tasa de impuestos aplicada para determinar el importe de activado y pasivo de impuestos diferidos.

Tabla 11-3 Ejemplo de impuestos diferidos

Ejemplo: propiedad, instalación, equipo
Base del libro	1.000.000
Base de impuesto	900.000
Diferencia	(100.000)
Tasa de impuestos	20%
Pasivo de impuestos diferidos	(20.000)

Nota:

Debido a la depreciación acelerada para impuestos, la base de impuestos es menor que la base del libro, lo que da lugar a un pasivo de impuestos diferidos.

Si desea clasificar las configuraciones de impuesto diferido, consulte Clasificación de activos y pasivos de impuesto diferido.

Para acceder al formulario Impuesto diferido nacional:

En la página de inicio, haga clic en Provisión de impuestos nacionales.
Haga clic en Paquete y, a continuación, seleccione Impuesto diferido.
Amplíe las cabeceras de columna para ver todas las categorías.

Nota:

Se utilizan los siguientes acrónimos dentro de algunas categorías:

DTNR - Impuesto diferido no reconocido
NBR - Beneficio neto de región. Para la jurisdicción de EE. UU., este acrónimo identifica los impuestos estatales que se pueden deducir de los impuestos federales.

Para ver las descripciones de los encabezados de fila, consulte Encabezados de fila de impuestos diferidos nacionales

El formulario contiene los siguientes encabezados en las columnas:

Tabla 11-4 Encabezados de columna de impuestos diferidos nacionales

Categoría	Subcategoría	Descripción y subcategorías
Balance de apertura según ajuste		Efecto de impuestos de las diferencias temporales de fin del año anterior, incluido el efecto de los impuestos de los balances de apertura para los beneficios federales de los impuestos estatales, los impuestos diferidos no reconocidos y los ajustes del año anterior.
	Ajuste del neto del año anterior	Suma de los ajustes del año anterior y el ajuste del año anterior - NBR.
	Ajuste del año anterior - Pérdidas y créditos	El total de los ajustes se copia del formulario Provisión actual en la cuenta correspondiente e pérdida o créditos de impuestos en el formulario Diferencias temporales. Este campo es de solo lectura.
	Ajuste del año anterior - NBR	Beneficio neto del impuesto diferido regional en los ajustes del año anterior cuando los impuestos sobre ingresos regionales (por ejemplo, impuestos sobre ingresos estatales de EE. UU.) se pueden deducir para los impuestos federales.
	Ajuste del balance de apertura	Suma del balance de apertura total y el ajuste del neto del año anterior.
	Balance de apertura neto	Suma del balance de apertura total y el balance de apertura - NBR
	Balance de apertura - NBR	Beneficio neto del impuesto diferido regional (NBR) en el balance de apertura cuando los impuestos sobre ingresos regionales (por ejemplo, impuestos sobre ingresos estatales de EE. UU.) se pueden deducir para los impuestos federales.
	Balance de apertura	Efecto de impuestos de las diferencias temporales de fin del año anterior.
Total del año actual		Suma de automatizado y ajustes
	Total automatizado
	Total de ajuste
Volver a devengo (sólo diferido)		Efecto de impuestos de los ajustes en las diferencias temporales basados en el formulario Devengo.
Liquidaciones de auditoría (sólo diferidas)		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las liquidaciones de auditoría.
Total de otros ajustes (sólo diferidos)		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de cualquier otro tipo de ajuste.
	Otros ajustes (sólo diferidos)	Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de cualquier otro tipo de ajuste.
	Otros ajustes automatizados (solo diferidos)	Efecto de impuestos de los ajustes en las diferencias temporales derivadas de cualquier otro tipo de ajuste automatizado en Provisión de impuestos.
Transferencias (solo diferidas)		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transferencias de activos/pasivos y la diferencia temporal relacionada..
Ajuste del año anterior (sólo diferido)		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de los ajustes del año anterior.
Contingencia (solo diferida)		Efecto de impuestos de los ajustes en las diferencias temporales derivadas de las contingencias fiscales relacionadas con las diferencias temporales.
Impacto por cambio en tasas de impuestos		Impacto de cambio en tasas de impuestos en el balance de apertura y movimiento del año actual. Si activa la función Escenario - Cambio de tasa de impuestos de entidad a patrimonio, el sistema crea un atributo personalizado para todos los miembros de escenario en la aplicación. Si aplica ese atributo personalizado a cualquier entidad, el efecto del cambio en los datos de tasas de impuestos se moverán a la columna Impacto por cambio en tasas de impuestos en patrimonio para todas las cuentas de diferencias temporales. Consulte también: Activación de funciones de la aplicación y Definición de atributos de impuestos de entidad en Administración de Tax Reporting
	Impacto por cambio en tasas de impuestos - Total del año actual	Efecto de impuestos de los cambios de tasas de impuestos en relación con la actividad del año actual.
	Impacto por cambio en tasas de impuestos - Adquisiciones totales
	Impacto por cambio en tasas de impuestos - NBR	CÁLCULO: Balance actual de cambio de tasa NBR (TRCS_NBRRCCY): Si el balance de cierre = 0, 0 Si el balance de cierre <> 0, Todos los impuestos diferidos regionales, Todos los movimientos del año actual (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (final de la tasa anual (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - tasa de impuestos del año actual (TRCS_TaxRateCY) * -1)
	Impacto por cambio en tasas de impuestos - RCCY	CÁLCULO: Balance actual de cambio de tasa (TRCS_RCCY): Si el balance de cierre = 0, 0 Si el balance de cierre <> 0, Diferencias temporales, Todos los movimientos del año actual (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (final de la tasa anual (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - tasa de impuestos del año actual (TRCS_TaxRateCY) )
	Impacto por cambio en tasas de impuestos- Total de balance de apertura	El efecto de los impuestos de los cambios de tasas de impuestos cambia según su relación con el total de balance de apertura.
	Impacto por cambio en tasas de impuestos - NBR de balance de apertura	CÁLCULO: Balance de apertura de cambio de tasa de NBR (TRCS_NBRRCOpening): Si el balance de cierre = 0, Impuestos diferidos - Todos los regionales, Balance de apertura según ajuste (FCCS_TotalOpeningBalance) (tasa de impuestos del año actual (TRCS_TaxRateCY) – tasa de impuestos de apertura (TRCS_TaxRatePY) ) -1 Si el balance de cierre <> 0, Todos los impuestos diferidos regionales, Balance de apertura según ajuste (FCCS_TotalOpeningBalance) (final de la tasa de impuestos anual (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – tasa de impuestos de apertura (TRCS_TaxRatePY) ) -1
	Impacto por cambio en tasas de impuestos - Balance de apertura	CÁLCULO: Balance de apertura de cambio de tasa(TRCS_RCOpening): Si el balance de cierre = 0, Diferencias temporales, Balance de apertura según ajuste (FCCS_TotalOpeningBalance) (tasa de impuestos del año actual (TRCS_TaxRateCY) – tasa de impuestos de apertura (TRCS_TaxRatePY) ) Si el balance de cierre <> 0, Diferencias temporales, Balance de apertura según ajuste (FCCS_TotalOpeningBalance) (tasa de impuestos de final del año (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – tasa de impuestos de apertura (TRCS_TaxRatePY))
Beneficio neto de región		Efecto de impuestos del beneficio neto del gasto en impuestos diferidos regionales en relación con la actividad del año actual.
Total de gastos en impuestos diferidos		Suma de todos los gastos en impuestos diferidos.
Adquisiciones		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de la adquisición de activos y pasivos, y la diferencia temporal relacionada.
Ajuste para cambio en tasas de impuestos - Adquisición
Disposiciones		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las disposiciones de activos y pasivos, y la diferencia temporal relacionada.
Patrimonio total	Total de ajustes de patrimonio	Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de patrimonio.
Patrimonio total	Total de patrimonio automatizado	Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de patrimonio.
Patrimonio del año anterior		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de patrimonio y la presentación de declaraciones.
Otra patrimonio		Ajuste en las diferencias temporales derivadas de todas las demás transacciones de patrimonio. Este importe se introduce manualmente y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Impacto por cambio en tasas de impuestos en patrimonio	Impacto por cambio en tasas de impuestos en patrimonio - Total del año actual	CÁLCULO: Balance actual de cambio de tasa (TRCS_RCCY): Si el balance de cierre = 0, 0 Si el balance de cierre <> 0, Diferencias temporales, Todos los movimientos del año actual (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (final de la tasa anual (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - tasa de impuestos del año actual (TRCS_TaxRateCY) )
Impacto por cambio en tasas de impuestos en patrimonio	Impacto por cambio en tasas de impuestos en patrimonio - Total de balance de apertura	CÁLCULO: Balance de apertura de cambio de tasa(TRCS_RCOpening): Si el balance de cierre = 0, Diferencias temporales, Balance de apertura según ajuste (FCCS_TotalOpeningBalance) (tasa de impuestos del año actual (TRCS_TaxRateCY) – tasa de impuestos de apertura (TRCS_TaxRatePY) ) Si el balance de cierre <> 0, Diferencias temporales, Balance de apertura según ajuste (FCCS_TotalOpeningBalance) (tasa de impuestos de final del año (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – tasa de impuestos de apertura (TRCS_TaxRatePY))
Ajustes de patrimonio totales		Suma de patrimonio automatizado y ajustes de patrimonio.
Sin aprovisionamiento - NBR		Efecto de impuestos de los ajustes de la hoja de balance que se derivan de los beneficios federales de los ajustes de impuestos estatales.
Total de hoja de balance
Divisas	Divisa - Balance de apertura	Conversión de moneda total en los balances de apertura. CÁLCULO: Datos de moneda de entidad * ( Tipo de cambio final - Tipo de cambio de apertura )
Divisas	Divisa - Año actual	Conversión de moneda total en los movimientos del año actual. CÁLCULO: Datos de moneda de entidad * ( Tipo de cambio final - Tipo de cambio medio )
Propiedad	Propiedad `	Este importe es el total del balance de apertura de propiedad y la propiedad del año actual.
	Propiedad - Balance de apertura	Este importe es la diferencia del balance de apertura debido a los cambios de propiedad a la moneda padre.
	Propiedad - Año actual	Este valor representa el porcentaje de propiedad para el impuesto actual.
Balance de cierre - Impuesto		Suma del efecto de impuestos del balance de apertura más movimientos actuales.
Activos no actuales del balance de cierre		Clasificación del efecto de impuestos del total de activos de impuestos diferidos netos y pasivos de impuestos diferidos. Si el efecto de impuestos total es positivo o un activo, todos los activos y pasivos de impuestos diferidos se clasificarán como un activo.
Balance de cierre - Pasivos no actuales		Clasificación del efecto de impuestos del total de activos de impuestos diferidos netos y pasivos de impuestos diferidos. Si el efecto de impuestos total es negativo o un pasivo, todos los activos y pasivos de impuestos diferidos se clasificarán como un pasivo.