Introducción de diferencias temporales nacionales

El formulario Diferencias temporales se utiliza para introducir las diferencias temporales que no están automatizadas en el sistema. Los importes incluyen las diferencias temporales, las pérdidas fiscales, los créditos de impuestos, los créditos nacionales o regionales, y las asignaciones de valoración relacionadas. También puede introducir la actividad, como los ajustes del año actual y el año anterior, y elementos sin aprovisionamiento y de patrimonio.

Cada diferencia temporal se configura como no actual para la clasificación de la hoja de balance. Los ajustes de diferencias temporales, pérdidas fiscales y asignación de valoración (por ejemplo, no actual y pérdidas fiscales) se introducen antes de impuestos. Los créditos de impuestos y los créditos de impuestos de la provisión de valoración se introducen en función de los impuestos efectuados.

Se proporcionan las siguientes cuentas de provisión de valoración:

Diferencias temporales no actuales
Pérdidas fiscales
Créditos de impuestos

Todas las provisiones de valoración deben ser valores negativos, excepto para el año actual u otros importes de ajuste que están destinados a reducir la provisión de valoración.

Formulario Diferencias nacionales temporales

Tabla 12-2 Diferencias temporales nacionales

Categoría	Descripción
Balance de apertura	Diferencias temporales del fin de año anterior. Este valor se rellena automáticamente.
Ajuste del balance de apertura	Esta columna se utiliza cuando el balance de apertura de un activo/(pasivo) de impuesto diferido se debe reafirmar sin ningún impacto en la provisión. Este ajuste afecta solo al balance inicial del activo o (pasivo) de impuesto diferido y no afecta a la provisión diferida. Los importes se introducen de forma manual.
Ajuste del año anterior - Pérdidas y créditos	El total de los ajustes se copia del formulario Provisión actual en la cuenta correspondiente e pérdida o créditos de impuestos en el formulario Diferencias temporales. Este campo es de solo lectura.
Balance de apertura según ajuste	Se calcula el balance de principio de año después de los ajustes.
Automatizado	Diferencia fiscal del libro del año actual automatizada en la provisión actual. Este importe se traslada automáticamente al diferimiento de la diferencia temporal. Los importes de esta columna solo están automatizados y afectan a los gastos en impuestos diferidos.
Reversión automatizada	Retrocesión de la diferencia fiscal del libro del año actual automatizada en la provisión actual. Este importe se automatiza según el valor EquityReversal en la cuenta de diferencia temporal. Los importes de esta columna afectan a los gastos en impuestos diferidos.
Total automatizado	Se trata de la suma de las retrocesiones automatizadas y de ajuste.
Ajuste	Entrada de la diferencia fiscal del libro del año actual en la provisión actual. Este importe se traslada automáticamente al diferimiento de la diferencia temporal. Los importes de esta columna se introducen manualmente y afectan a los gastos en impuestos diferidos.
Retrocesión de ajuste	Retrocesión de la diferencia fiscal del libro del año actual introducida manualmente en la provisión actual. Este importe se automatiza según el valor EquityReversal en la cuenta de diferencia temporal. Los importes de esta columna afectan a los gastos en impuestos diferidos.
Total de ajuste	Se trata de la suma del ajuste y la retrocesión de ajuste.
Total de año actual	Se trata de la suma del total automatizado y el total de ajuste.
Volver a devengo (sólo diferido)	Ajustes en las diferencias temporales basados en el formulario Devengo. Este importe se automatiza desde el formulario Devengo y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Liquidaciones de auditoría (sólo diferidas)	Ajuste en las diferencias temporales derivadas de las liquidaciones de auditoría. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Otros ajustes - Automatizados (solo diferidos)	Tras la consolidación del programa detallada Pérdidas fiscales, el total de caducidad y otros ajustes se mueve al formulario Diferencias temporales.
Otros ajustes (sólo diferidos)	Ajuste en las diferencias temporales derivadas de cualquier otro tipo de ajuste. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Total de otros ajustes (sólo diferidos)	Se trata de la suma de Otros ajustes - Automatizados y Otros ajustes.
Transferencias (sólo diferidas)	Ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transferencias de activos/pasivos y las diferencias temporales relacionadas. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Ajuste del año anterior (sólo diferido)	Ajuste en las diferencias temporales derivadas de los ajustes del año anterior. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Contingencia (sólo diferido)	Ajuste en las diferencias temporales derivadas de las contingencias fiscales relacionadas con las diferencias temporales. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Total de cuenta de resultados	Se trata de la suma de las siguientes categorías: Ajustes Devengo Liquidaciones de auditoría Otros ajustes Traslados Ajustes del año anterior Contingencia
Adquisición	Ajuste en las diferencias temporales derivadas de la adquisición de activos y pasivos y las diferencias temporales relacionadas. Los importes no afectan al gasto en impuestos diferidos.
Disposiciones	Ajuste en las diferencias temporales derivadas de las disposiciones de activos/pasivos y las diferencias temporales relacionadas. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Patrimonio automatizado	Ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de patrimonio. Este importe se automatiza según las reglas de automatización de impuestos y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Ajuste de patrimonio	Ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de patrimonio. Este importe se introduce manualmente en el diferimiento de la diferencia temporal y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Patrimonio total	Se trata de la suma del patrimonio automatizado y el ajuste de patrimonio.
Patrimonio del año anterior	Ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de patrimonio y la presentación de declaraciones. Este importe se automatiza en función de la configuración de las diferencias temporales de equidad en el nivel de cuenta y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Otra patrimonio	Ajuste en las diferencias temporales derivadas de todas las demás transacciones de patrimonio. Este importe se introduce manualmente y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Total de patrimonio	Se trata de la suma de Patrimonio total, Patrimonio del año anterior y Otra patrimonio.
Total de hoja de balance	Total de los ajustes de la adquisición, la disposición y el total de patrimonio.
Divisas - Balance de apertura	Cambio en la conversión en el balance de apertura de las diferencias temporales calculadas como la diferencia en los tipos del nivel de cambio inicial y final.
Divisa - Año actual	Ajustes del año actual de divisa: Cambio en la conversión en los ajustes del año actual de las diferencias temporales calculadas como la diferencia en los tipos del nivel de cambio promedio y final.
Divisas	Se trata de la suma de Balance de apertura de divisa y Divisas - Año actual.
Propiedad	El importe es el total del balance de apertura de propiedad y la propiedad del año actual.
Propiedad - Balance de apertura	El importe es la diferencia del balance de apertura de propiedad debido al cambio de propiedad a la moneda padre.
Propiedad - Año actual	El importe es la diferencia del balance de apertura debido al cambio de propiedad a la moneda padre.
Balance de cierre de diferencias temporales	Balance final de diferencias temporales.