Trabajar con impuestos diferidos regionales

El formulario Impuesto regional diferido se utiliza para ver el cálculo del impuesto diferido.

Tax Reporting calcula los impuestos diferidos sobre los activos y pasivos. Para el cálculo se necesita la base de impuesto y del libro de los activos y pasivos como entradas. En Tax Reporting, se calcula la diferencia entre la base del libro y del impuesto, y el tipo impositivo aplicado para determinar el importe de activado y pasivo de impuestos diferidos.

Tabla 13-4 Ejemplo de impuestos diferidos

Ejemplo: propiedad, instalación, equipo
Base del libro	1.000.000
Base de impuesto	900.000
Diferencia	(100.000)
Tipo impositivo	20%
Pasivo de impuestos diferidos	(20.000)

Nota:

Debido a la depreciación acelerada para impuestos, la base de impuestos es menor que la base del libro, lo que da lugar a un pasivo de impuestos diferidos.

Si desea clasificar las configuraciones de impuesto diferido, consulteClasificación de activos y pasivos de impuesto diferido.

Para acceder al formulario Impuesto diferido regional:

En la página de inicio, haga clic en Provisión de impuestos regionales y, a continuación, en Paquete regional.
Seleccione el separador Impuesto regional diferido.
Amplíe los encabezados de columna para ver todas las categorías.

El formulario de impuesto diferido regional contiene los siguientes encabezados en todas las columnas:

Tabla 13-5 Encabezados de columna de impuestos diferidos regionales

Categoría	Subcategoría	Descripción y subcategorías
Balance de apertura según ajuste		Efecto de impuestos de las diferencias temporales de fin del año anterior, incluido el efecto de los impuestos de los balances de apertura para los beneficios federales de los impuestos estatales, los impuestos diferidos no reconocidos y los ajustes del año anterior.
	Balance de apertura	Efecto de impuestos de las diferencias temporales de fin del año anterior antes del efecto de los impuestos de los balances de apertura para los beneficios federales de los impuestos estatales, los impuestos diferidos no reconocidos y los ajustes del año anterior.
	Ajuste del balance de apertura	Suma del balance de apertura total y los ajustes del año anterior.
	Ajuste del año anterior - Pérdidas y créditos	El total de los ajustes se copia del formulario Provisión actual en la cuenta correspondiente e pérdida o créditos de impuestos en el formulario Diferencias temporales. Este campo es de solo lectura.
Total del año actual		Suma de automatizado y ajustes.
	Total automatizado
	Total de ajuste
Volver a devengo (sólo diferido)		Efecto de impuestos de los ajustes en las diferencias temporales basados en el formulario de devengo regional.
Liquidaciones de auditoría (sólo diferidas)		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las liquidaciones de auditoría regionales.
Otros ajustes (sólo diferidos)		Efecto de impuestos de los ajustes regionales en las diferencias temporales derivadas de cualquier otro tipo de ajuste automatizado en Tax Reporting.
	Otros ajustes (sólo diferidos)	Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de cualquier otro tipo de ajuste.
	Otros ajustes automatizados (solo diferidos)	Efecto de impuestos de los ajustes en las diferencias temporales derivadas de cualquier otro tipo de ajuste automatizado en Provisión de impuestos.
Transferencias (solo diferidas)		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transferencias de activos/pasivos y la diferencia temporal relacionada.
Ajuste del año anterior (sólo diferido)		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de los ajustes del año anterior.
Contingencia (solo diferida)		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las contingencias fiscales relacionadas con las diferencias temporales.
Impacto por cambio en tipos impositivos regionales		Impacto de cambio en tipos impositivos regionales en el balance de apertura y movimiento del año actual. Si activa la función Escenario - Cambio de tipo impositivo de entidad a patrimonio, el sistema crea un atributo personalizado para todos los miembros de escenario en la aplicación. Si aplica ese atributo personalizado a cualquier entidad, el efecto del cambio en los datos regionales de tipos impositivos se moverán a la columna Impacto por cambio en tipos impositivos en patrimonio para todas las cuentas de diferencias temporales. Consulte también: Activación de funciones de la aplicación y Definición de atributos de impuestos de entidad en Administración de Tax Reporting
	Impacto por cambio en tipos impositivos - Balance de apertura
	Impacto por cambio en tipos impositivos - RCCY
	Impacto por cambio en tipos impositivos - adquisiciones totales
Total de gastos diferidos		Suma de transferencias diferidas, ajustes del año anterior, contingencia e impacto por cambios en tipos impositivos.
Adquisición		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de la adquisición de activos y pasivos, y la diferencia temporal relacionada.
Ajuste para cambio en tipos impositivos - Adquisición
Disposiciones		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las disposiciones de activos y pasivos, y la diferencia temporal relacionada.
Patrimonio total		Suma de patrimonio automatizado y ajustes.
	Total de patrimonio automatizado	Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de patrimonio.
	Total de ajustes de patrimonio	Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de patrimonio.
Patrimonio del año anterior		Efecto de impuestos del ajuste en las diferencias temporales derivadas de las transacciones de patrimonio y la presentación de declaraciones.
Otra patrimonio		Ajuste en las diferencias temporales derivadas de todas las demás transacciones de patrimonio. Este importe se introduce manualmente y no afecta a los gastos en impuestos diferidos.
Impacto por cambio en tipos impositivos en patrimonio		Efecto de impuestos de los cambios de tipos impositivos para cuentas identificadas como patrimonio.
	Impacto por cambio en tipos impositivos en patrimonio - balance de apertura
	Impacto por cambio en tipos impositivos en patrimonio
Ajustes de patrimonio totales		Suma de patrimonio automatizado y ajustes de patrimonio.

Total de hoja de balance
Divisas		Conversión de moneda total en los balances de apertura y los movimientos del año actual.
	Divisa - Balance de apertura	Conversión de moneda total en los balances de apertura.
	Divisa - Año actual	Conversión de moneda total en los movimientos del año actual.
Propiedad		Este importe es el total del balance de apertura de propiedad y la propiedad del año actual.
	Propiedad - Balance de apertura	Este importe es la diferencia del balance de apertura debido a los cambios de propiedad a la moneda padre.
	Propiedad - Año actual	Este importe es la diferencia del año actual debido a los cambios de propiedad a la moneda padre.
Balance de cierre regional - Impuesto		Suma del efecto de impuestos del balance de apertura más movimientos actuales.
Reclasificación regional de balance de cierre - Activos no actuales		Clasificación del efecto de impuestos del total de activos de impuestos diferidos netos y pasivos de impuestos diferidos. Si el efecto de impuestos total es positivo o un activo, todos los activos y pasivos de impuestos diferidos se clasificarán como un activo.
Reclasificación regional de balance de cierre - Pasivos no actuales -		Clasificación del efecto de impuestos del total de activos de impuestos diferidos netos y pasivos de impuestos diferidos. Si el efecto de impuestos total es negativo o un pasivo, todos los activos y pasivos de impuestos diferidos se clasificarán como un pasivo.

Las siguientes entradas aparecen debajo de las filas mostradas en el formulario Impuesto diferido regional:

Tabla 13-6 Encabezados de fila de impuestos diferidos regionales

Categoría	Subcategoría	Descripción y subcategorías
Diferencias temporales totales (GAAP a estatuario)		Definidas por el usuario en la implantación.
Diferencias temporales totales (Estatuario a impuestos)		Definidas por el usuario en la implantación.
Diferencias temporales totales
Pérdidas fiscales nacionales totales - Distribución en ejercicios posteriores automática		Se utiliza para las pérdidas fiscales que se han diferido. Están definidas por el sistema, y se proporcionan dos cuentas: Año actual y Distribución en ejercicios posteriores. Distribución en ejercicios posteriores está vinculado al formulario Pérdidas fiscales.
Créditos de impuestos totales - Distribución en ejercicios posteriores		Padre de las cuentas base proporcionadas por el sistema que se utilizan para los créditos de impuestos que se han diferido.
	Crédito de impuestos
	Crédito de empresa general
	Crédito de trabajos

Atributos de impuestos totales		Definidas por el usuario en la implantación. Los importes se suelen introducir en base a los impuestos efectuados en el diferimiento de la diferencia temporal y se consideran ajustes en impuestos diferidos.
	Contingencia fiscal diferida
	Atributo de impuestos nacionales 2
Total de atributos, créditos, pérdidas y diferencias temporales nacionales
Asignación de valoración total		Esta categoría se utiliza para registrar asignaciones de valoración con respecto a los activos según sea necesario. Se proporcionan las siguientes cuentas: No actual, Créditos y Pérdida fiscal. Los créditos se introducen según los impuestos efectuados, mientras que los importes de las otras cuentas se introducen antes de impuestos. El formulario también proporciona la clasificación de los activos y pasivos de impuestos diferidos tal y como se indica a continuación: Cierre - Activo actual Cierre: Pasivo actual Cierre: Activo no actual Cierre: Pasivo no actual El valor No actual, junto con el valor Cierre - Balance de cierre total, define en qué columna se muestra el importe. Si este balance es positivo, el importe se clasifica como un activo. Si este balance es negativo, el importe se clasifica como un pasivo. La provisión de valoración se clasifica con un factor de -1 (por ejemplo, Cierre*-1) y, por lo tanto, siempre se refleja como un contra-activo.
	Asignación de valoración actual - Créditos
	Asignación de valoración - No actual
	Asignación de valoración - Pérdidas fiscales
Impuesto diferido nacional
Diferencias temporales regionales totales		Padre de las cuentas base proporcionadas por el sistema que se utilizan para los créditos de impuestos que se han diferido.
Diferencias temporales totales - regional
Total de pérdidas fiscales regionales		Esta categoría se utiliza para las pérdidas fiscales regionales que se han diferido. Están definidas por el sistema, y se proporcionan dos cuentas: Año actual y Distribución en ejercicios posteriores. Distribución en ejercicios posteriores está vinculado al formulario Pérdidas fiscales.
	Prorrateo previo total de pérdidas fiscales regionales
	Pérdidas fiscales regionales - Distribución ejercicios posteriores automática
	Total de pérdidas fiscales regionales

Total de créditos de impuestos regionales		Padre de las cuentas base proporcionadas por el sistema que se utilizan para los créditos de impuestos que se han diferido.
Total créditos de impuestos regionales - Distribución en ejercicios posteriores		Esta categoría se utiliza para las pérdidas fiscales que se han diferido. Están definidas por el sistema, y se proporcionan dos cuentas: Año actual y Distribución en ejercicios posteriores. Distribución en ejercicios posteriores está vinculado al formulario Pérdidas fiscales.
	Crédito de impuestos estatales
	Crédito fiscal regional 2 - XXXX
	Crédito fiscal regional 3 - XXXX
Atributos de impuestos regionales		Esta categoría la define por el usuario en la implantación. Los importes se suelen introducir en base a los impuestos efectuados en el diferimiento de la diferencia temporal y se consideran ajustes en impuestos diferidos.
	Atributo de impuestos regionales 1	Padre de una cuenta de base que está definida por el usuario tras la implementación.
	Atributo de impuestos regionales 2	Padre de una cuenta de base que está definida por el usuario tras la implementación.
Asignación de valoración regional		Padre de una cuenta de base que está definida por el usuario tras la implementación.
	Asignación de valoración regional - Créditos
	Asignación de valoración regional - No actual
	Asignación de valoración regional - Pérdidas fiscales

Diferencias temporales regionales totales, Pérdidas, Créditos y Atributos
Total de impuestos diferidos - Regional
Total de impuestos nacionales diferidos - No atributo variable