Nelle righe visualizzate nel form Imposta differita nazionale sono elencate le voci seguenti:
Tabella 11-5 Intestazioni di riga dell'imposta differita nazionale
Categoria | Categoria secondaria | Descrizione e categorie secondarie |
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Totale differenze temporanee (adeguamento GAAP/obbligatorio) |
Definito dall'utente al momento dell'implementazione. |
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Totale differenze temporanee (adeguamento obbligatorio/imposta) |
Definito dall'utente al momento dell'implementazione. |
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Totale differenze temporanee |
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Totale perdite imposta nazionale |
Utilizzato dalle perdite d'imposta differite. Sono definite dal sistema e vengono forniti due conti, ovvero Anno corrente e Riporto. |
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Totale perdite imposta nazionale - riporto automatico |
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Totale riporto crediti d'imposta |
Padre dei conti base forniti dal sistema e utilizzati per i crediti d'imposta differiti. |
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Credito d'imposta |
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Credito commerciale generale |
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Credito da lavoro |
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Totale attributi imposta |
Definito dall'utente al momento dell'implementazione. Gli importi vengono in genere immessi in base all'imposta applicata nel rollforward delle differenze temporanee e vengono considerati adeguamenti dell'imposta differita. |
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Sopravvenienze imposta differite |
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Attributo imposta nazionale 2 |
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Totale differenze, perdite, crediti e attributi temporanei nazionali |
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Totale indennità valutazione |
Questa categoria viene utilizzata per registrare i fondi svalutazione rispetto alle attività, se necessario. Sono disponibili tre conti, ovvero Noncurrent, Credits e TaxLoss. I crediti vengono immessi in base all'imposta applicata, mentre gli importi immessi negli altri conti vengono immessi al lordo di imposte. Il form fornisce inoltre la classificazione delle attività e passività delle imposte differite nel seguente modo:
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Fondo svalutazione - Non corrente |
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Fondo svalutazione - Perdite imposta |
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Imposta differita nazionale |
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Totale differenze temporanee regionali |
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Totale perdite imposta regionale |
Questa categoria viene utilizzata per le perdite d'imposta regionali differite. Sono definite dal sistema e vengono forniti due conti, ovvero Anno corrente e Riporto. Il riporto è collegato al form Perdite imposta. |
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Totale perdite imposta regionale (pre-distribuzione) |
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Totale perdite imposta regionale - riporto automatico |
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Totale perdite imposta regionale (pre-distribuzione) |
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Totale perdite imposta regionale - riporto - pre-distribuzione |
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Totale crediti d'imposta regionale - riporto |
Questa categoria viene utilizzata per le perdite d'imposta differite. Sono definite dal sistema e vengono forniti due conti, ovvero Anno corrente e Riporto. Il riporto è collegato al form Perdite imposta. |
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Credito d'imposta statale |
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Credito d'imposta regionale 2 |
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Credito d'imposta regionale 3 |
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Attributi imposta regionali |
Questa categoria è definita dall'utente al momento dell'implementazione. Gli importi vengono in genere immessi in base all'imposta applicata nel rollforward delle differenze temporanee e vengono considerati adeguamenti dell'imposta differita. |
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Attributo imposta regionale 1 |
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Attributo imposta regionale 2 |
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Fondo svalutazione regionale |
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Fondo svalutazione regionale - crediti |
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Fondo svalutazione regionale - non corrente |
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Fondo svalutazione regionale - perdite imposta |
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Totale imposta differita regionale |
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Totale imposta differita - nazionale |
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Totale imposta differita nazionale - non fondo svalutazione |