Utilizzo dell'imposta differita nazionale

Il form Imposta differita viene utilizzato per visualizzare il calcolo dell'imposta differita.

Tax Reporting calcola l'imposta differita su attività e passività. Per il calcolo è necessario specificare come input la base registro e la base imposta delle attività e delle passività. In Tax Reporting viene calcolata la differenza tra la base registro e la base imposta, quindi viene applicata l'aliquota fiscale per determinare l'importo di attività e passività dell'imposta differita.

Tabella 11-3 Esempio di imposta differita

Esempio: proprietà, impianti, attrezzature
Base registro	1.000.000
Base imposta	900.000
Difference	(100.000)
Aliquota fiscale	20%
Passività imposta differita	(20.000)

Nota:

A causa del deprezzamento accelerato a fini fiscali, la base imposta è minore della base registro, il che dà luogo a una passività dell'imposta differita.

Se si desidera classificare le impostazioni dell'imposta differita, fare riferimento alla sezione Classificazione di attività e passività di imposta differita.

Per accedere al form Imposta differita nazionale, procedere come segue.

Nella home page fare clic su Fondo imposte e tasse (nazionale).
Fare clic su Pacchetto, quindi su Imposta differita.
Espandere le intestazioni di colonna e di riga per visualizzare tutte le categorie.

Nota:

All'interno di alcune categorie vengono utilizzati i seguenti acronimi:

DTNR (Deferred Tax Not Recognized, imposta differita non riconosciuta)
NBR (Net Benefit of Region, benefit netto area) Per la giurisdizione degli Stati Uniti, questo acronimo identifica le imposte statali che possono essere detratte dall'imposta federale.

Per una descrizione delle intestazioni di riga, vedere Intestazioni di riga dell'imposta differita nazionale

Il form include le seguenti intestazioni di colonna:

Tabella 11-4 Intestazioni di colonna dell'imposta differita nazionale

Categoria	Categoria secondaria	Descrizione e categorie secondarie
Saldo di apertura adeguato		Effetto imposta delle differenze temporanee fine anno precedente, incluso l'effetto imposta dei saldi di apertura per i benefit federali di imposte statali, imposte differite non riconosciute e adeguamenti anno precedente.
	Adeguamento anno precedente netto	Somma degli adeguamenti dell'anno precedente e dell'adeguamento dell'anno precedente - benefit netto area.
	Adeguamento anno precedente - Perdite e crediti	Il totale degli adeguamenti viene copiato dal form Fondo corrente nel conto perdita/credito d'imposta corrispondente nel form Differenze temporanee. Questo campo è di sola lettura.
	Adeguamento anno precedente - benefit netto area	Imposta differita del benefit netto area sugli adeguamenti dell'anno precedente quando le imposte sul reddito regionali (ad esempio, le imposte sul reddito statale statunitense) sono detraibili ai fini del calcolo delle imposte federali.
	Adeguamento saldo di apertura	Somma del totale del saldo di apertura e dell'adeguamento dell'anno precedente netto
	Saldo di apertura netto	Somma del totale del saldo di apertura e del saldo di apertura - benefit netto area
	Saldo di apertura - benefit netto area	Imposta differita del benefit netto area sul saldo di apertura quando le imposte sul reddito regionali (ad esempio, le imposte sul reddito statale statunitense) sono detraibili ai fini del calcolo delle imposte federali.
	Saldo di apertura	Effetto imposta delle differenze temporanee fine anno precedente.
Totale anno corrente		Somma delle voci Automatico e Adeguamenti
	Totale automatico
	Totale adeguamento
Utile per accantonamento (solo differito)		Effetto imposta degli adeguamenti alle differenze temporanee basati sul form Utile per accantonamento.
Liquidazioni audit (solo differite)		Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle liquidazioni audit.
Totale altri adeguamenti (solo differiti)		Effetto imposta dell'adeguamento apportato alle differenze temporanee risultati da qualsiasi altro tipo di adeguamento.
	Altri adeguamenti (solo differiti)	Effetto imposta dell'adeguamento apportato alle differenze temporanee risultati da qualsiasi altro tipo di adeguamento.
	Altri adeguamenti automatici (solo differiti)	Effetto imposta degli adeguamenti apportati alle differenze temporanee risultati da qualsiasi altro tipo di adeguamento automatico in Tax Provision.
Trasferimenti (solo differiti)		Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dai trasferimenti di attività/passività e della differenza temporanea correlata..
Adeguamento anno precedente (solo differito)		Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dagli adeguamenti dell'anno precedente.
Sopravvenienze (solo differite)		Effetto imposta degli adeguamenti delle differenze temporanee risultante dalle sopravvenienze delle imposte correlate alle differenze temporanee.
Impatto da variazione in aliquote fiscali		Impatto della variazione nelle aliquote fiscali nel saldo di apertura e nel trasferimento dell'anno corrente. Se si abilita la funzione Scenario - Variazione aliquota entità in equity, il sistema crea attributi customizzati per tutti i membri dello scenario nell'applicazione. Se si applica l'attributo customizzato a qualsiasi entità, l'impatto derivante dalla variazione dei dati aliquote fiscali verrà trasferito alla colonna Impatto variazione aliquote fiscali equity per tutti i conti delle differenze temporanee. Fare riferimento anche alle sezioni Abilitazione delle funzioni dell'applicazione e Definizione degli attributi imposta dell'entità in Amministrazione di Tax Reporting
	Impatto da variazione in aliquote fiscali - totale anno corrente	Effetto imposta delle variazioni delle aliquote fiscali relativo all'attività dell'anno corrente.
	Impatto da variazione in aliquote fiscali - totale acquisizioni
	Impatto da variazione in aliquote fiscali - benefit netto area	Calcolo: Variazione in aliquote fiscali benefit netto area - Saldo corrente (TRCS_NBRRCCY): Se saldo di chiusura = 0: 0 Se saldo di chiusura <> 0: Imposta differita - Tutte regionali, tutti i trasferimenti anno corrente (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (aliquota fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) * -1)
	Impatto da variazione in aliquote fiscali - RCCY	Calcolo: Variazione in aliquote fiscali - Saldo corrente (TRCS_RCCY): Se saldo di chiusura = 0: 0 Se saldo di chiusura <> 0: Differenze temporanee, tutti i trasferimenti anno corrente (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (aliquota fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) )
	Impatto da variazione in aliquote fiscali - Totale saldo di apertura	Effetto imposta delle variazioni nelle aliquote fiscali correlato al totale del saldo di apertura.
	Impatto da variazione in aliquote fiscali - benefit netto area saldo di apertura	Calcolo: Variazione in aliquote fiscali benefit netto area - Saldo di apertura (TRCS_NBRRCOpening): Se saldo di chiusura = 0: Imposta differita - Tutte regionali, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) (aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY) ) -1 Se saldo di chiusura <> 0: Imposta differita - Tutte regionali, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) (aliquota fiscale fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY) ) -1
	Impatto da variazione in aliquote fiscali - saldo di apertura	Calcolo: Variazione in aliquote fiscali - Saldo di apertura (TRCS_RCOpening): Se saldo di chiusura = 0: Differenze temporanee, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) (aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY) ) Se saldo di chiusura <> 0: Differenze temporanee, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) (aliquota fiscale fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY))
Benefit netto area		Effetto imposta del benefit netto della spesa imposta differita regionale relativo all'attività anno corrente.
Totale spesa imposta differita		Somma di tutte le spese imposte differite.
Acquisizioni		Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dall'acquisizione di attività e passività e della differenza temporanea correlata.
Adeguamenti per variazione aliquote fiscali - acquisizioni
Cessioni		Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dalle cessioni di attività e passività e della differenza temporanea correlata.
Totale equity	Totale adeguamenti equity	Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity.
Totale equity	Totale equity automatica	Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity.
Equity anno precedente		Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity e dalla presentazione della dichiarazione dei redditi.
Equity - Altro		Adeguamento alle differenze temporanee risultante da tutte le altre transazioni equity. Questo importo viene immesso manualmente e non interessa la spesa imposta differita.
Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity	Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity - totale anno corrente	Calcolo: Variazione in aliquote fiscali - Saldo corrente (TRCS_RCCY): Se saldo di chiusura = 0: 0 Se saldo di chiusura <> 0: Differenze temporanee, tutti i trasferimenti anno corrente (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (aliquota fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) )
Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity	Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity - totale saldo di apertura	Calcolo: Variazione in aliquote fiscali - Saldo di apertura (TRCS_RCOpening): Se saldo di chiusura = 0: Differenze temporanee, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) (aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY) ) Se saldo di chiusura <> 0: Differenze temporanee, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) (aliquota fiscale fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY))
Totale adeguamenti equity		Somma delle voci Automatico e Adeguamenti relative alle equity.
Non fondo - Benefit netto area		Effetto imposta degli adeguamenti del bilancio patrimoniale derivati dal benefit federale degli adeguamenti dell'imposta statale.
Totale bilancio patrimoniale
Valuta estera	Valuta estera - saldo di apertura	Traduzione totale della valuta sui saldi di apertura. Calcolo: Dati valuta entità * (Tasso in valuta estera finale - tasso in valuta estera di apertura)
Valuta estera	Valuta estera - anno corrente	Traduzione totale della valuta sui trasferimenti dell'anno corrente. Calcolo: Dati valuta entità * (Tasso in valuta estera finale - tasso in valuta estera medio)
Proprietà	Proprietà `	Questo importo è il totale di Saldo di apertura proprietà e della proprietà per l'anno corrente.
	Proprietà - Saldo di apertura	Questo importo è la differenza nel saldo di apertura dovuta alle modifiche di proprietà nel padre.
	Proprietà - Anno corrente	Questo valore rappresenta la percentuale di proprietà per l'imposta corrente.
Saldo di chiusura - Imposta		Somma dell'effetto imposta del saldo di apertura più i trasferimenti correnti.
Saldo di chiusura - Attività non correnti		Classificazione dell'effetto imposta delle attività e passività imposta differita nette totali. Se l'effetto imposta totale è positivo o un'attività, tutte le attività e passività imposta differita verranno classificate come un'attività.
Saldo di chiusura - Passività non correnti		Classificazione dell'effetto imposta delle attività e passività imposta differita nette totali. Se l'effetto imposta totale è negativo o una passività, tutte le attività e passività imposta differita verranno classificate come una passività.