Il form Imposta differita viene utilizzato per visualizzare il calcolo dell'imposta differita.
Tax Reporting calcola l'imposta differita su attività e passività. Per il calcolo è necessario specificare come input la base registro e la base imposta delle attività e delle passività. In Tax Reporting viene calcolata la differenza tra la base registro e la base imposta, quindi viene applicata l'aliquota fiscale per determinare l'importo di attività e passività dell'imposta differita.
Tabella 11-3 Esempio di imposta differita
Esempio: proprietà, impianti, attrezzature | |
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Base registro | 1.000.000 |
Base imposta | 900.000 |
Difference | (100.000) |
Aliquota fiscale | 20% |
Passività imposta differita | (20.000) |
Nota:
A causa del deprezzamento accelerato a fini fiscali, la base imposta è minore della base registro, il che dà luogo a una passività dell'imposta differita.Se si desidera classificare le impostazioni dell'imposta differita, fare riferimento alla sezione Classificazione di attività e passività di imposta differita.
Per accedere al form Imposta differita nazionale, procedere come segue.
Nota:
All'interno di alcune categorie vengono utilizzati i seguenti acronimi:Per una descrizione delle intestazioni di riga, vedere Intestazioni di riga dell'imposta differita nazionale
Il form include le seguenti intestazioni di colonna:
Tabella 11-4 Intestazioni di colonna dell'imposta differita nazionale
Categoria | Categoria secondaria | Descrizione e categorie secondarie |
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Saldo di apertura adeguato |
Effetto imposta delle differenze temporanee fine anno precedente, incluso l'effetto imposta dei saldi di apertura per i benefit federali di imposte statali, imposte differite non riconosciute e adeguamenti anno precedente. |
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Adeguamento anno precedente netto |
Somma degli adeguamenti dell'anno precedente e dell'adeguamento dell'anno precedente - benefit netto area. |
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Adeguamento anno precedente - Perdite e crediti |
Il totale degli adeguamenti viene copiato dal form Fondo corrente nel conto perdita/credito d'imposta corrispondente nel form Differenze temporanee. Questo campo è di sola lettura. |
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Adeguamento anno precedente - benefit netto area |
Imposta differita del benefit netto area sugli adeguamenti dell'anno precedente quando le imposte sul reddito regionali (ad esempio, le imposte sul reddito statale statunitense) sono detraibili ai fini del calcolo delle imposte federali. |
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Adeguamento saldo di apertura |
Somma del totale del saldo di apertura e dell'adeguamento dell'anno precedente netto |
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Saldo di apertura netto |
Somma del totale del saldo di apertura e del saldo di apertura - benefit netto area |
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Saldo di apertura - benefit netto area |
Imposta differita del benefit netto area sul saldo di apertura quando le imposte sul reddito regionali (ad esempio, le imposte sul reddito statale statunitense) sono detraibili ai fini del calcolo delle imposte federali. |
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Saldo di apertura |
Effetto imposta delle differenze temporanee fine anno precedente. |
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Totale anno corrente |
Somma delle voci Automatico e Adeguamenti |
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Totale automatico |
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Totale adeguamento |
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Utile per accantonamento (solo differito) |
Effetto imposta degli adeguamenti alle differenze temporanee basati sul form Utile per accantonamento. |
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Liquidazioni audit (solo differite) |
Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle liquidazioni audit. |
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Totale altri adeguamenti (solo differiti) |
Effetto imposta dell'adeguamento apportato alle differenze temporanee risultati da qualsiasi altro tipo di adeguamento. |
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Altri adeguamenti (solo differiti) |
Effetto imposta dell'adeguamento apportato alle differenze temporanee risultati da qualsiasi altro tipo di adeguamento. |
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Altri adeguamenti automatici (solo differiti) |
Effetto imposta degli adeguamenti apportati alle differenze temporanee risultati da qualsiasi altro tipo di adeguamento automatico in Tax Provision. |
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Trasferimenti (solo differiti) |
Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dai trasferimenti di attività/passività e della differenza temporanea correlata.. |
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Adeguamento anno precedente (solo differito) |
Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dagli adeguamenti dell'anno precedente. |
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Sopravvenienze (solo differite) |
Effetto imposta degli adeguamenti delle differenze temporanee risultante dalle sopravvenienze delle imposte correlate alle differenze temporanee. |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali |
Impatto della variazione nelle aliquote fiscali nel saldo di apertura e nel trasferimento dell'anno corrente. Se si abilita la funzione Scenario - Variazione aliquota entità in equity, il sistema crea attributi customizzati per tutti i membri dello scenario nell'applicazione. Se si applica l'attributo customizzato a qualsiasi entità, l'impatto derivante dalla variazione dei dati aliquote fiscali verrà trasferito alla colonna Impatto variazione aliquote fiscali equity per tutti i conti delle differenze temporanee. Fare riferimento anche alle sezioni Abilitazione delle funzioni dell'applicazione e Definizione degli attributi imposta dell'entità in Amministrazione di Tax Reporting |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali - totale anno corrente |
Effetto imposta delle variazioni delle aliquote fiscali relativo all'attività dell'anno corrente. |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali - totale acquisizioni | ||
Impatto da variazione in aliquote fiscali - benefit netto area |
Calcolo: Variazione in aliquote fiscali benefit netto area - Saldo corrente (TRCS_NBRRCCY): Se saldo di chiusura = 0: 0 Se saldo di chiusura <> 0: Imposta differita - Tutte regionali, tutti i trasferimenti anno corrente (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (aliquota fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) * -1) |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali - RCCY |
Calcolo: Variazione in aliquote fiscali - Saldo corrente (TRCS_RCCY): Se saldo di chiusura = 0: 0 Se saldo di chiusura <> 0: Differenze temporanee, tutti i trasferimenti anno corrente (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (aliquota fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) ) |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali - Totale saldo di apertura |
Effetto imposta delle variazioni nelle aliquote fiscali correlato al totale del saldo di apertura. |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali - benefit netto area saldo di apertura |
Calcolo: Variazione in aliquote fiscali benefit netto area - Saldo di apertura (TRCS_NBRRCOpening): Se saldo di chiusura = 0: Imposta differita - Tutte regionali, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) *(aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY) ) * -1 Se saldo di chiusura <> 0: Imposta differita - Tutte regionali, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) *(aliquota fiscale fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY) ) * -1 |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali - saldo di apertura |
Calcolo: Variazione in aliquote fiscali - Saldo di apertura (TRCS_RCOpening): Se saldo di chiusura = 0: Differenze temporanee, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) *(aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY) ) Se saldo di chiusura <> 0: Differenze temporanee, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) *(aliquota fiscale fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY)) |
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Benefit netto area |
Effetto imposta del benefit netto della spesa imposta differita regionale relativo all'attività anno corrente. |
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Totale spesa imposta differita |
Somma di tutte le spese imposte differite. |
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Acquisizioni |
Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dall'acquisizione di attività e passività e della differenza temporanea correlata. |
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Adeguamenti per variazione aliquote fiscali - acquisizioni | ||
Cessioni |
Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dalle cessioni di attività e passività e della differenza temporanea correlata. |
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Totale equity |
Totale adeguamenti equity |
Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity. |
Totale equity automatica |
Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity. |
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Equity anno precedente |
Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity e dalla presentazione della dichiarazione dei redditi. |
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Equity - Altro |
Adeguamento alle differenze temporanee risultante da tutte le altre transazioni equity. Questo importo viene immesso manualmente e non interessa la spesa imposta differita. |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity |
Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity - totale anno corrente |
Calcolo: Variazione in aliquote fiscali - Saldo corrente (TRCS_RCCY): Se saldo di chiusura = 0: 0 Se saldo di chiusura <> 0: Differenze temporanee, tutti i trasferimenti anno corrente (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (aliquota fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) ) |
Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity - totale saldo di apertura |
Calcolo: Variazione in aliquote fiscali - Saldo di apertura (TRCS_RCOpening): Se saldo di chiusura = 0: Differenze temporanee, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) *(aliquota fiscale anno corrente (TRCS_TaxRateCY) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY) ) Se saldo di chiusura <> 0: Differenze temporanee, saldo di apertura adeguato (FCCS_TotalOpeningBalance) *(aliquota fiscale fine anno (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – aliquota fiscale di apertura (TRCS_TaxRatePY)) |
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Totale adeguamenti equity |
Somma delle voci Automatico e Adeguamenti relative alle equity. |
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Non fondo - Benefit netto area |
Effetto imposta degli adeguamenti del bilancio patrimoniale derivati dal benefit federale degli adeguamenti dell'imposta statale. |
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Totale bilancio patrimoniale |
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Valuta estera |
Valuta estera - saldo di apertura |
Traduzione totale della valuta sui saldi di apertura. Calcolo: Dati valuta entità * (Tasso in valuta estera finale - tasso in valuta estera di apertura) |
Valuta estera - anno corrente |
Traduzione totale della valuta sui trasferimenti dell'anno corrente. Calcolo: Dati valuta entità * (Tasso in valuta estera finale - tasso in valuta estera medio) |
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Proprietà |
Proprietà ` |
Questo importo è il totale di Saldo di apertura proprietà e della proprietà per l'anno corrente. |
Proprietà - Saldo di apertura |
Questo importo è la differenza nel saldo di apertura dovuta alle modifiche di proprietà nel padre. |
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Proprietà - Anno corrente |
Questo valore rappresenta la percentuale di proprietà per l'imposta corrente. |
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Saldo di chiusura - Imposta |
Somma dell'effetto imposta del saldo di apertura più i trasferimenti correnti. |
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Saldo di chiusura - Attività non correnti |
Classificazione dell'effetto imposta delle attività e passività imposta differita nette totali. Se l'effetto imposta totale è positivo o un'attività, tutte le attività e passività imposta differita verranno classificate come un'attività. |
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Saldo di chiusura - Passività non correnti |
Classificazione dell'effetto imposta delle attività e passività imposta differita nette totali. Se l'effetto imposta totale è negativo o una passività, tutte le attività e passività imposta differita verranno classificate come una passività. |