Utilizzo dell'aliquota fiscale effettiva consolidata e obbligatoria
Tax Reporting calcola automaticamente la riconciliazione Aliquota fiscale effettiva (ETR) in base alle aliquote nazionali (obbligatorie) e consolidate.
I form di riconciliazione delle aliquote obbligatorie e consolidate acquisiscono i seguenti elementi al lordo di imposte e con imposte applicate:
- Entrate nette al lordo di imposte
- Differenze permanenti (adeguamento GAAP/obbligatorio)
- Differenze permanenti (adeguamento obbligatorio/imposta)
- Totale differenze permanenti
- Totale imposta detraibile (CETR)
- Detrazioni speciali
- Totale crediti d'imposta anno corrente
- Variazione in fondo svalutazione
- Differenze aliquota fiscale estera
- Fondo corrente aggiuntivo - Origine
- Fondo corrente aggiuntivo - Manuale
- Totale fondo aggiuntivo - Da corrente
- Utile per adeguamento accantonamento
- Adeguamento liquidazione audit
- Altri adeguamenti (solo differiti)
- Trasferimenti (solo differiti)
- Adeguamento anno precedente (solo differito)
- Sopravvenienze (solo differite)
- Variazione tasso - totale
- Adeguamento tasso sostituzione imposta differita
- Profitti e perdite anno corrente imposta differita non riconosciuta
- Totale profitti e perdite anno corrente imposta differita non riconosciuta
- Totale spesa imposta differita
La riconciliazione dell'aliquota consolidata inizia con l'aliquota fiscale obbligatoria globale per eseguire la riconciliazione in base all'aliquota fiscale di un'entità utilizzando le categorie riportate di seguito. IL calcolo della riconciliazione dell'aliquota obbligatoria è simile alla riconciliazione dell'aliquota consolidata. Tuttavia, il punto iniziale si basa sull'aliquota fiscale dell'entità e pertanto non esiste alcuna differenza a livello di aliquota estera.
La riconciliazione dell'aliquota calcola automaticamente l'impatto a livello di imposta degli elementi di riconciliazione come percentuale delle entrate nette adeguate al netto delle imposte. Il sistema consente di eseguire il drilling verso il basso a livello inferiore di dettaglio di ciascuno degli elementi di riconciliazione soprastanti per visualizzare il contributo di ogni elemento all'aliquota fiscale effettiva globale, a seconda del livello di informazioni immesse.
La differenza dell'aliquota estera viene calcolata in base alla differenza tra l'aliquota fiscale consolidata e l'aliquota fiscale obbligatoria, moltiplicata per le entrate nette adeguate al lordo di imposte, le differenze permanenti di tipo adeguamento GAAP/obbligatorio e le differenze permanenti di tipo adeguamento obbligatorio/imposta.