レポートの基礎および方式の要約

IFRS – IAS 12

• 規定の包括的貸借対照表方式
• 資産および負債の帳簿基準と税務基準の間の差異が、将来の税金資産および負債を生む
• 通常、引当時に実行される
• 結果的に、一時差異の税引前期末残高になる
• 通常、申告送信時に再検証される
• Tax Reportingでは圧縮およびプル・ルールが使用される

US GAAP – ASC 740

• 通常、損益計算書方式に従う
• 申告送信時に税務基準貸借対照表の準備によって補足される
• 税の影響を受ける貸借対照表資産および負債の前年度末を超える期間の終わりの変更は、課税所得決定時に今年度の増減調整として記録される
• Tax Reportingでは増減ルールが使用される