세금 및 가치 평가 옵션 정보
세금 및 가치 평가 옵션을 사용하여 환급 세금 계산을 위한 데이터를 구성하고 입력하며, 전략적 모델링의 3가지 가치 평가 방법을 사용할 수 있습니다. 세금 및 가치 평가 옵션은 세금, 주주 가치, 배당금 할인, 경제적 이익, 기타 가치 평가를 다룹니다. 또한 세금 효과를 계산하고 당기 순손실 전기 이월 및 차리 이월의 연도 수를 정의합니다.
세금 및 가치 평가 옵션에 액세스하려면 다음을 수행하십시오. 데이터 그룹화 레이블에서 
을 누릅니다.
결손금의 세금 효과 계산
[세금 및 가치 평가 옵션]을 사용하여 세금 환급액 계산(v1640.00)에 표시되는 세금 효과를 계산합니다. 이 옵션을 사용하지 않으면 추가 세금 환급금(v1635.00)에서 당기 순손실(NOL) 관련 세금 환급금을 직접 입력할 수 있습니다. 예 7-1을 참조하십시오. 대화상자의 나머지 부분에 NOL 관련 항목을 입력합니다.
자동으로 결손금의 세금 효과를 계산하려면 다음을 수행합니다.
예 7-1 당기 순손실 계산
총 비용이 총 이익을 초과하는 경우 당기 순손실(NOL)이 발생합니다. 전략적 모델링에서 과세 소득(v3140.00)이 음수일 때 NOL이 발생합니다. NOL은 다른 연도의 결과에 영향을 줍니다.
예 7-2 NOL 전기 이월 및 차기 이월
NOL을 전기 이월하여 이전 연도에 납부한 세금 환급액을 생성하거나 NOL을 차기 이월하여 미래 이익을 상계 처리할 수 있습니다. 이러한 계산을 자동으로 또는 수동으로 수행할 수 있습니다.
전략적 모델링은 전기 이월 기간을 2년으로 기본 설정하며, 이것은 현행 미국 세법에서 규정하고 있는 바입니다. 분석의 길이를 변경할 수 있습니다. NOL은 먼저 전기 이월 기간의 최초 연도에 적용됩니다.
당해 연도 NOL이 전년의 과세 소득을 초과하면 NOL은 2번째 연도에 적용됩니다. 분석하기 전 연도의 소득과 관련 세금을 관리하려면 원하는 전기 이월에 대해 소득액과 세금액의 한도를 입력합니다.
전략적 모델링은 첫번째 과거 연도 이전의 연도에서 소득과 세금이 발생한 것으로 가정합니다. 전기 이월 기간의 결손금은 전기 이월 기간이 너무 이전으로 거슬러갈 경우 분석이 시작되기 전에 납부된 세금 환급액을 생성할 수 있습니다.
가능한 모든 NOL을 전기 이월하는 경우 아직 당해 연도 NOL을 모두 사용하지 않았다면(또는 전기 이월 기간이 0이라면) 전략적 모델링은 NOL을 차기 이월 기간이 한도에 이를 때까지 차기 이월합니다. 전략적 모델링은 차기 이월 기간을 20년으로 기본 설정하며, 이것은 현행 미국 세법에서 규정하고 있는 바입니다. 모델에서 필요 시 길이를 변경할 수 있습니다.
NOL이 분석을 시작하기 전의 연도에 있는 경우 NOL을 입력하고 차기 이월할 수 있습니다. 전략적 모델링에서는 첫번째 과거 연도 이전의 연도에 결손금이 발생한 것으로 가정합니다.
환급금은 연간 실적을 사용하여 매년 한 번 계산됩니다. NOL이 분기로 나누어진 특정 연도로 전기 이월되는 경우(연간 과세 소득이 음인 경우) 환급액은 마지막 분기에 나타납니다. NOL이 분기로 나누어진 특정 연도로 차기 이월되는 경우(연간 과세 소득이 양임을 의미함) 환급액은 마지막 분기에만 표시됩니다.
예 7-4 결손금 전기 이월에 따른 환급 세금(v3160.00)
당해 연도 결손금을 이전 연도로 전기 이월하기 위해 생성한 환급액입니다.
예 7-5 최대 전기 이월(v3160.01)
기간의 시작 시점에서 이것은 최대 결손금으로, 현재 기간에 유지할 수 있으며 아직도 충분히 전기 이월할 수 있는 항목입니다. 이것은 전기 이월 기간의 각 연도 과세 이익 유보금을 더하고 이전에 사용된 과세 이익을 차감하여 결정됩니다.
예 7-6 과세 결손 상계(v3160.02)
결손금이 있는 기간에서 이것은 실제로 전기 이월된 결손금액입니다. 이것은 결손금액과 최대 전기 이월 금액 중 더 작은 금액입니다.
예 7-7 과세 이익 유보금(v3160.03)
이것은 현재 기간으로 차기 이월된 순 과세 소득 금액입니다. 이러한 과세 소득은 전기 이월의 기초가 됩니다. 향후의 결손이 이를 기준으로 전기 이월되기 때문입니다.
예 7-8 사용된 과세 이익 유보금(v3160.04)
전기 이월 기간 중에 이것은 다른 결손금에 사용된 과세 이익을 나타냅니다.
예 7-9 과세 유보금(v3160.05)
결손금 차기 이월에 따른 순 환급액인 법인세 당기 준비금입니다. 이 계정은 전기 이월에 따라 환급 가능하게 된 세금을 보유하기 때문에 과세 이익 유보금(v3160.03)과 유사합니다.
예 7-11 결손금 차기 이월에 따른 환급 세금(v3150.00)
이전 연도의 결손금이 이익 연도로 차기 이월될 때의 환급액을 계산합니다.
예 7-12 최대 차기 이월(v3150.01)
기간의 시작 시점에 이것은 현재 기간의 이익을 상계할 수 있는 최대 이전 결손금입니다. 차기 이월 기간에 발생한 모든 결손금을 더하고 이전에 이익을 상계하는 데 사용된 결손금을 차감하여 계산됩니다.
예 7-13 과세 이익 상계(v3150.02)
이익이 있는 기간에서 이를 상계하기 위해 차기 이월된 금액입니다. 이것은 현재 기간의 과세 소득과 최대 차기 이월 금액 중에서 더 작은 금액입니다.
예 7-14 과세 결손 유보금(v3150.03)
전기 이월에 사용된 현재 기간의 순 과세 결손 금액입니다. 이러한 결손금은 차기 이월된 결손금입니다.
예 7-15 사용된 과세 결손 유보금(v3150.04)
차기 이월 기간에 차기 이월에 사용된 결손금액입니다.
예 7-16 총 영업세(v3280.00)
전략적 모델링은 당기 준비금 결정에서와 동일한 계산을 수행하여 총 영업세(v3280.00) 결정 시 NOL을 계산합니다. 차이는 과세 영업 이익(v3210.00)을 과세 소득(v31400.00) 대신 소득의 수치로 사용하고, 3150.xx와 3160.xx 대신 3250.xx와 3260.xx를 사용한다는 점입니다.