지역별 취득 양식 사용

스케줄은 국가별(국가별 취득 양식 사용 참조)과 지역별 계정 모두 비슷합니다. 그러나 지역별 취득 양식에서 지역별 계정은 국가별 계정과 함께 표시되며, 국가별 계정은 각 주에서 적용하는 세율이 서로 다르므로 세금 적용 기준에 따라 조정됩니다.

이 양식을 사용하여 인수한 이연 법인세 자산/부채의 세율 변경 금액에 대한 세전, 세금 적용, 수익 및 손실(P&L) 조정을 입력할 수 있습니다. 현재 연도의 취득은 취득 양식의 일시적 차액과 이연 법인세 열에 입력할 수 있습니다. 취득 금액으로 인한 모든 비율 변경은 시스템에서 계산합니다.

시스템의 세율 변경 조정은 수익 및 손실(P&L) 비용으로 기록됩니다. P&L에 영향을 주지 않아야 하는 세율 변경의 P&L을 조정하려면 취득 양식에 변경사항을 입력합니다.

예제 시나리오

  1. 홈 페이지에서 취득 카드를 눌러 국가별 취득 양식을 엽니다. 3개의 새 취득 열, 국가별 양식에서 매핑된 데이터, 세금 입력 및 세율 변경이 미치는 영향 - 취득 총계가 추가되었음을 알 수 있습니다. 국가별 취득 양식의 세전 열에 입력한 값은 지역별 양식의 국가별 양식에서 매핑된 데이터 열로 이동합니다.

    Regional_Acquisition_Form

  2. POV를 정의합니다. 적용을 누릅니다.
  3. 임시 1 시나리오에서 세금 입력 및 세율 변경 열에 취득 값을 입력합니다. 임시 2와 임시 3 시나리오에 비슷하게 값을 입력하거나 빈 상태로 유지하도록 선택할 수 있습니다.

    Enter_Values

  4. 저장을 누릅니다. 양식의 작업에서 연결을 선택하고 실행을 누릅니다.
  5. 지역별 패키지 > 지역별 임시 차이를 누릅니다. 필요한 행과 열을 확장합니다. 취득 열에 데이터가 있음을 알 수 있습니다.

    Temporary_Differences_Regional

  6. 이연 세금 탭을 눌러 지역별 세율 변경의 영향 열에서 세금 적용 데이터 및 세율 변경을 확인합니다.

    Deferred_Tax_Regional

  7. 네비게이터 창의 지역별 법인세 준비금에서 지역별 TAR을 누릅니다. 다음 사항에 유의하십시오.
    • 취득 세율 변경의 영향은 이연 비용으로 나타나야 하며 이연 법인세 자산 또는 이연 법인세 부채로 역분개됩니다.
    • 취득 및 취득 세율 변경 조정은 이연 법인세 자산 또는 이연 법인세 부채로 시작되어야 하며 취득 총액 열에서 역분개되어야 합니다.
    Impact_from_Change_in_Tax_Rates_Total_Acquisitions

    Adjustments_for_change_in_Tax_Rates_Acquisition

  8. 지역별 ETR 탭에서 지역별 ETR을 누릅니다. 지역별 법정 ETR 양식이 열립니다.
    • 지역별 이연 세금 비용 총계 행을 확장합니다.
    • 세율 변경 총계 행을 확장하여 세율 변경 - 취득 데이터를 확인합니다.
    Regional_ETR_Rate_Change_Acquisitions

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