세부 지역 법인세 손실 및 세액 공제
세금 손실 및 세액 공제는 비즈니스 엔티티에서 세금 손실 및 세액 공제를 차기 이월하여 미래 과세 소득 및/또는 법인세대를 오프셋하도록 지원하는 메커니즘을 제공합니다. 손실 및 공제는 세부 지역 세금 손실 및 지역 세금 공제 양식에 캡처되며 시작 연도와 만료 연도로 자세히 설명됩니다. 세부 지역 법인세 손실 및 지역 법인세 공제 양식은 지역별 현재 준비금 및 지역별 일시적 차이 양식과 통합됩니다.
국가마다 회사에서 차기 이월할 수 있는 기간에 대한 세금 규칙이 다르며, 만료 연도에 캡처됩니다. 이 데이터와 연결 기준에 대한 세부정보는 세금 각주에 포함되거나 재무제표와 함께 공개됩니다.
다음 양식을 사용하여 세금 손실 및 세액 공제를 캡처할 수 있습니다.
주:
애플리케이션에서 세금 손실 또는 세액 공제 계정을 사용할 수 없는 경우, 세금 손실 또는 세액 공제 양식도 사용할 수 없습니다.홈 페이지에서 지역 법인세 준비금, 지역 패키지 순으로 선택합니다. 세금 손실 및 세액 공제 양식의 열은 동일합니다. 각 열에 대한 설명은 아래의 "세금 손실 및 세액 공제 세부 스케줄" 테이블을 참조하십시오.
표 12-1 세금 손실 및 세액 공제 세부 스케줄
| 세금 손실 및 세액 공제 열 | 설명 | 기타 양식에 미치는 영향 |
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시작 연도 |
POV에서 선택한 연도를 기준으로 실제 회계연도가 시작 연도 아래에 FY17, FY18, FY19 등으로 표시됩니다. |
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만료 연도 |
드롭다운 목록에서 세금 손실 또는 세액 공제가 만료되는 연도를 선택합니다. 국가마다 회사에서 손실을 차기 이월할 수 있는 기간을 지정하는 세금 규칙이 다릅니다. 연결 후에는 만료 연도가 기본적으로 다음과 같이 설정됩니다.
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기초 차기 이월 |
기초 차기 이월은 읽기 전용이며, 이전 연도의 마감 차기 이월에서 채워집니다. 이 값은 연결 후에 채워집니다. 이전 연도의 마감 차기 이월 값이 0과 같으면 현재 연도의 기초 차기 이월이 비워집니다. |
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이전 연도 조정 - 손실 및 공제 |
이전 연도 조정 금액을 입력합니다. 주: 애플리케이션 시작 연도의 이전 연도 조정 - 손실 및 공제는 편집할 수 없습니다. |
조정 합계는 다음 위치에 복사됩니다.
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조정된 기초 |
이 금액은 기초 차기 이월 및 이전 연도 조정의 합계 상위입니다. |
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생성된 손실/공제 |
이 금액은 현재 연도의 이연 세금 손실 또는 세액 공제입니다. 현재 연도의 이연 세금 손실에서, 이 금액은 조정이 입력된 경우 현재 준비금 양식의 조정된 세금 손실 계정, 총 국세 손실 – 차기 이월 자동화에서 전송됩니다. 주: 공제는 현재 연도의 세액 공제에만 입력할 수 있습니다. 현재 준비금 양식에서는 공제가 전송되지 않습니다. 이연 세금 손실은 일시적 차이의 자동화 열에 복사됩니다. 세금 손실 세부 스케줄에서 양식의 다음 위치에 이연 금액이 표시됩니다.
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연결 후에 이 금액은 일시적 차이 양식의 자동화 열에 복사됩니다. |
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발생 이익 조정 |
세금 환급 신청 결과로 인한 발생 이익 조정에 따른 현재 기간의 조정을 입력합니다. |
이 금액은 RTA 스케줄에서 일시적 차이로 자동 처리되지 않습니다. |
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기타 조정 |
기타 조정의 금액을 입력합니다. |
연결 후에 다른 모든 조정의 합계는 일시적 차이 양식의 기타 조정 - 자동화(이연 전용) 아래로 이동합니다. |
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사용가능 손실/공제 |
이 열의 합계는 다음의 요약입니다.
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CY 활용 |
현재 연도(CY)에서 이 손실을 사용하려면 음수 금액을 입력합니다. |
CY 합계가 다음 양식으로 이동합니다.
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조정됨 |
이 열은 다음 열의 합계를 보여줍니다.
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만료 |
현재 연도에 특정 금액의 만기를 지정하려면 해당 금액을 입력합니다. |
세금 손실 또는 세액 공제의 만료 및 기타 조정 합계가 일시적 차이의 기타 조정(이연 전용) 아래로 이동합니다. |
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외화 환율 - 기초 잔액 |
이 금액은 상위 또는 보고 통화로의 환산 때문에 발생하는 기초 잔액의 차이입니다. |
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외화 환율 - 현재 연도 |
이 금액은 상위 또는 보고 통화로의 환산 때문에 발생하는 현재 연도의 차이입니다. |
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환율 |
이 금액은 현재 연도의 환율 기초 잔액 및 환율 합계입니다. |
이 세 개의 열은 통화 환산 자동화 값이며, 일시적 차이에서와 동일하게 동작합니다. |
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소유권 - 기초 잔액 |
이 금액은 상위에 대한 소유권 변경 때문에 발생하는 기초 잔액의 차이입니다. |
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소유권 - 현재 연도 |
이 금액은 현재 연도의 기초 잔액 및 소유권 차이입니다. |
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소유권 |
이 금액은 현재 연도의 소유권 기초 잔액 및 소유권 합계입니다. |
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마감 차기 이월 (a) |
마감 차기 이월은 마감 차기 이월을 생성하기 위해 만료 연도를 제외한 모든 열의 요약을 표시합니다. |
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일시적 차이 마감 잔액 (b) |
일시적 차이 마감 잔액 (b)는 일시적 차이의 마감 잔액을 표시합니다. |
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차이(a - b) |
이 금액은 다음 값의 차이를 표시합니다.
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