지역 일시적 차이 입력

일시적 차이 양식을 사용하여 시스템에서 자동화되지 않은 일시적 차이를 입력합니다. 일시적 차이, 세금 손실, 세액 공제, 국가 또는 지역 공제, 관련 가치 평가 충당금이 금액에 포함됩니다. 현재 연도 및 이전 연도 조정, 비규정, 자기자본 항목 등 활동을 입력할 수도 있습니다.

각각의 일시적 차이를 대차대조표 분류를 위해 비유동으로 설정할 수 있습니다. 이러한 분류를 보려면 일시적 차이 속성 보고서를 여십시오. 일시적 차이, 세금 손실, 가치 평가 충당금 조정(예: 비유동 및 세금 손실)이 세전 기준으로 입력됩니다. 세액 공제 및 가치 평가 충당금–세액 공제는 세금 적용 기준으로 입력됩니다.

다음 계정 가치 평가 충당금 계정이 제공됩니다.

비유동 일시적 차이
세금 손실
세액 공제

현재 연도 또는 가치 평가 충당금을 줄이기 위한 기타 조정 금액을 제외한 모든 가치 평가 충당금은 음수 값이어야 합니다.

지역 일시적 차이 양식의 열에 포함되는 범주는 다음과 같습니다.

표 12-2 지역 일시적 차이 열

범주	설명
기초 잔액	이전 연도말 일시적 차이입니다. 자동으로 채워집니다.
기초 잔액 조정	이연 법인세 자산/(부채)의 기초 잔액이 준비금에 대한 영향 없음으로 재지정되어야 하는 경우 이 열이 사용됩니다. 이 조정은 이연 법인세 자산 또는 (부채)의 시작 잔액에만 영향을 주고 이연 준비금에는 영향을 주지 않습니다. 금액이 수동으로 입력됩니다.
이전 연도 조정 - 손실 및 공제	조정 합계가 현재 준비금 양식에서 일시적 차이 양식의 해당 세금 손실/세액 공제 계정으로 복사됩니다. 이 필드는 읽기 전용입니다.
조정된 기초 잔액	조정이 계산된 후 연초 잔액입니다.
자동화	당기 준비금에서 자동화된 현재 연도 장부-세금 차이입니다. 이 금액은 자동으로 일시적 차이 롤포워드로 전달됩니다. 이 열의 금액은 자동화되기만 하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
자동화 금액 역분개	당기 준비금에서 자동화된 현재 연도 장부-세금 차이의 역분개입니다. 이 금액은 계정 레벨에서 자기자본 일시적 차이 설정에 따라 자동화됩니다. 이 열의 금액은 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
자동화 금액 합계	자동화 금액 및 자동화 금액 역분개의 합계입니다.
조정	당기 준비금에서 입력된 현재 연도 장부-세금 차이입니다. 이 금액은 자동으로 일시적 차이 롤포워드로 전달됩니다. 이 열의 금액은 수동으로 입력되고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
조정 역분개	당기 준비금에서 수동으로 입력된 현재 연도 장부-세금 차이의 역분개입니다. 이 금액은 계정 레벨에서 자기자본 일시적 차이 설정에 따라 자동화됩니다. 이 열의 금액은 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
조정 합계	조정 및 조정 역분개의 합계입니다.
CY 합계	자동화 금액 합계와 조정 합계의 총액입니다.
발생 이익(이연 전용)	발생 이익 양식을 기반으로 한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 발생 이익 양식에서 자동화되며 이연 세금 비용 영향을 줍니다.
감사 정산(이연 전용)	감사 정산으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
기타 조정 - 자동화(이연 전용)	다른 유형의 조정으로 인한 일시적 차이에 대한 자동화된 조정입니다. 이 금액은 당기 준비금의 보충 스케줄을 통해 자동화될 수 있습니다.
기타 조정(이연 전용)	다른 유형의 조정으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
기타 조정 합계(이연 전용)	기타 조정 - 자동화 및 기타 조정의 합계입니다.
이전(이연 전용)	자산/부채 이전으로 인한 일시적 차이, 관련 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
이전 연도 조정(이연 전용)	이전 연도 조정으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
부대 조항(이연 전용)	일시적 차이와 관련된 세금 부대 조항으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
P & L 합계	다음 범주의 합계입니다. 조정 발생 이익 감사 정산 기타 조정 이전 이전 연도 조정 부대 조항
인수	자산 및 부채 인수로 인한 일시적 차이, 관련 일시적 차이에 대한 조정의 경우입니다. 이 금액은 인수 양식으로부터 자동으로 이전됩니다. 금액은 이연 법인세 비용에 영향을 주지 않습니다.
처분	자산/부채 처분으로 인한 일시적 차이, 관련 일시적 차이에 대한 조정의 경우입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
자기자본 자동화 금액	자기자본 트랜잭션으로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 경우입니다. 이 금액은 계정 레벨에서 자기자본 일시적 차이 설정에 따라 자동화되며 이연 법인세 비용에 영향을 주지 않습니다.
자기자본 조정	자기자본 트랜잭션으로 인한 일시적 차이에 대한 조정입니다. 이 금액은 일시적 차이 롤포워드에 수동으로 입력하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
총 자기자본	자기자본 자동화 및 자기자본 조정의 합계입니다.
이전 연도 자기자본	자기자본 트랜잭션 및 이익 신고로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 경우입니다. 이 금액은 계정 레벨에서 자기자본 일시적 차이 설정에 따라 자동화되며 이연 법인세 비용에 영향을 주지 않습니다.
기타 자기자본	모든 다른 자기자본 트랜잭션으로 인한 일시적 차이에 대한 조정의 경우입니다. 이 금액은 수동으로 입력되며 이연 세금 비용에 영향을 주지 않습니다.
자기자본 합계	자기자본 합계, 이전 연도 자기자본, 기타 자기자본의 합계입니다.
대차대조표 합계	마감 잔액
환율 기초 잔액	시작 잔액에서 통화 환산의 세금 효과입니다.
외화 환율 - 현재 연도	현재 연도 이동에서 통화 환산의 세금 효과입니다.
외화 환율	기초 잔액 및 현재 연도 이동에서 통화 환산의 세금 효과 합계
소유권	이 금액은 현재 연도의 소유권 기초 잔액 및 소유권 합계입니다.
소유권 - 기초 잔액	이 금액은 상위에 대한 소유권 변경 때문에 발생하는 소유권 기초 잔액의 차이입니다.
소유권 - 현재 연도	이 금액은 상위에 대한 소유권 변경 때문에 발생하는 기초 잔액의 차이입니다.
일시적 차이 마감 잔액

지역 일시적 차이 양식의 열에 포함되는 범주는 다음과 같습니다.

표 12-3 지역 일시적 차이 행

범주	설명
총 일시적 차이(GAAP - 법정)	구현 시 사용자정의된 기준 계정의 상위입니다.
총 일시적 차이(법정 - 세금)	구현 시 사용자정의된 기준 계정의 상위입니다.
총 일시적 차이	총 일시적 차이(GAAP - 법정) 및 총 일시적 차이(법정 - 세금)의 합계입니다.
총 국가 세금 손실 - 차기 이월 자동화	지역 법인세 손실은 다음 범주의 차기 이월 자동화 아래에 캡처됩니다. 세금 손실 - 현재 연도 과세 소득에 대한 당기 순손실 차기 이월 사용을 기록하는 데 사용됩니다. 자본 손실 자선 기부금 국세 손실 - 현재 연도에 차기 이월해야 할 손실이 있는 엔티티의 과세 소득이 0이 되도록 하는 데 사용됩니다.
총 국가 세금 손실	당기 준비금에서 자동화된 현재 연도 장부-세금 차이입니다. 이 금액은 자동으로 일시적 차이 롤포워드로 전달됩니다. 이 열의 금액은 자동화되기만 하고 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
총 세액 공제 차기 이월	당기 준비금에서 자동화된 현재 연도 장부-세금 차이의 역분개입니다. 이 금액은 계정 레벨에서 자기자본 일시적 차이 설정에 따라 자동화됩니다. 이 열의 금액은 이연 법인세 비용에 영향을 줍니다.
총 법인세 속성	자동화 금액 및 자동화 금액 역분개의 합계입니다.
총 국가 일시적 차이, 손실, 공제 및 속성
총 가치 평가 충당금	구현 시 사용자정의된 기준 계정의 상위입니다.
국가 일시적 차이
총 지역 일시적 차이
총 일시적 차이 - 지역
총 지역 법인세 손실 - 차기 이월 - 사전 분담
총 지역 세금 손실 - 차기 이월 자동화	구현 시 사용자정의된 기준 계정의 상위입니다.
총 지역 세금 손실
총 지역 세액 공제 - 차기 이월	이연된 세액 공제에 사용되는 시스템 제공 기준 계정의 상위입니다.
총 지역 법인세 속성	구현 시 사용자정의된 기준 계정의 상위입니다.
총 지역 일시적 차이, 손실, 공제 및 속성
총 지역 가치 평가 충당금	구현 시 사용자정의된 기준 계정의 상위입니다.
지역 일시적 차이