Exemplo de Caso de Uso 2

Este exemplo mostra uma regra de utilização com diferentes percentuais.

Receita Tributável + Dedução Especial = 28.000

Ano Atual: 2021

Período atual: P12

Entidade atual: LE105

Regras de Utilização:

Table 31-6 Exemplo de Caso de Uso 2: Utilização

Perdas Operacionais Líquidas Não Reconhecidas     Perda de Capital Não Reconhecida    
Ano da Expiração TLCAvailable Utilização Automática Ano da Expiração TLCAvailable Utilização Automática
2021 20.000 -15.000 2021 5.000 -5.000
2022 10.000   2022 10.000 -4.000
Total 30.000 -15.000   15.000 -9.000

Neste exemplo, de acordo com a configuração, apenas 50% do valor total disponível para a conta TaxLossD0001 será utilizado. O total é 30.000 e 50% é = a 15.000.

De acordo com a configuração, apenas 60% do valor total disponível para a conta de Perda de Capital Não Reconhecida será reconhecida. O total é 15.000 e 60% é igual a 9.000

O valor máximo a ser utilizado em todas as contas de detalhes é 24.000.

Portanto, 28.000 – 24.000 = 4.000 é o valor tributável remanescente no Provisionamento Atual.

  1. O sistema começa com o ano atual (2021) e tenta utilizar as perdas disponíveis na ordem de Sequência crescente. A conta de detalhe Perdas Operacionais Líquidas Não Reconhecidas é a primeira na Sequência 1. O sistema utiliza 100% da perda disponível para 2021 em Perdas Operacionais Líquidas Não Reconhecidas. A perda disponível é 20.000. O valor utilizado é 50% de 30.000, que é 15.000. 15.000 é menos que 20.000 e, portanto, 15.000 é utilizado. A receita tributável restante é 28.000 - 15.000 = 8.000.
  2. A conta de detalhe Perda de Capital Não Reconhecida é a segunda na Sequência (2). O sistema utiliza 60% da perda disponível total de 15.000, que é 9.000, para 2021 em Perda de Capital Não Reconhecida. A perda disponível é 5.000. 5.000 é menos que o valor máximo a ser utilizado e, portanto, 5.000 será utilizado. A receita tributável restante é 13.000 - 5.000 = 8.000.
  3. Não há mais regras de utilização para LE105. O sistema avança para o ano seguinte, 2022, e tenta utilizar todas as perdas disponíveis até não haver mais perdas disponíveis ou até não haver mais receita tributável para o deslocamento.
  4. O valor Total utilizado será o deslocamento no Provisionamento Atual para as contas de Transferência de Perda Fiscal.