Você usa o formulário de Diferenças Temporárias para informar as diferenças temporárias que não são automatizadas no sistema. Os valores incluem as diferenças temporárias, as perdas fiscais, os créditos nacionais ou regionais e as provisões para avaliação relacionadas. Você também pode informar uma atividade, como os ajustes do ano atual e do ano anterior e os itens de não provisionamento e patrimônio líquido.
Cada diferença temporária pode ser configurada como Não Atual para fins de classificação do Balanço Geral. Para ver essas classificações, abra o relatório de Propriedades de Diferenças Temporárias. As diferenças temporárias, as Perdas fiscais e os ajustes de Provisão de Avaliação (por exemplo, perdas fiscais e não concorrentes) são informadas em um base anterior aos impostos. Os créditos tributários e os créditos tributários de provisão de avaliação são informados em uma base de imposto afetado.
As contas de provisão de avaliação a seguir são fornecidas:
Todas as provisões de avaliação devem ser valores negativos, exceto para os valores de ano atual e outros valores de ajuste que têm por finalidade reduzir a provisão de avaliação.
O formulário de Diferenças Temporárias Regionais contém as categorias a seguir nas colunas:
Tabela 12-2 Coluna de Diferenças Temporárias Regionais
Categoria | Descrição |
---|---|
Saldo Inicial |
As diferenças temporárias finais do ano anterior. É preenchido automaticamente. |
Ajuste do Saldo Inicial |
Esta coluna é usada quando o saldo inicial de um ativo/(passivo) de imposto diferido deve ser informado de novo sem impacto no provisionamento. Esse ajuste afeta somente o saldo inicial do ativo ou (passivo) do imposto diferido e não afeta o provisionamento diferido. Os valores são inseridos manualmente. |
Ajuste do Ano Anterior - Perdas e Créditos |
O Total dos ajustes é copiado do formulário Provisão Atual para a conta de perda/crédito fiscal correspondente no formulário Diferenças Temporárias. Esse campo é somente leitura. |
Saldo Inicial conforme Ajustado |
O saldo do início do ano depois de os ajustes serem calculados. |
Automatizado |
A diferença de imposto do livro do ano atual automatizada no provisionamento atual. Esse valor flui automaticamente para o temporary difference rollforward. Os valores dessa coluna são apenas automatizados e afetam a despesa fiscal diferida. |
Estorno Automatizado |
O estorno da diferença de imposto do livro do ano atual automatizada no provisionamento atual. Esse valor é automatizado com base na configuração das diferenças temporárias de patrimônio líquido no nível da conta. Os valores dessa coluna afetam a despesa fiscal diferida. |
Total Automatizado |
Essa é a soma dos Automatizados e dos Estornos Automatizados. |
Ajuste |
A entrada da diferença de imposto do livro do ano atual no provisionamento atual. Esse valor flui automaticamente para o temporary difference rollforward. Os valores dessa coluna são inseridos manualmente e afetam a despesa fiscal diferida. |
Estorno de Ajuste |
O estorno da diferença de imposto do livro do ano atual inserida manualmente no provisionamento atual. Esse valor é automatizado com base na configuração das diferenças temporárias de patrimônio líquido no nível da conta. Os valores dessa coluna afetam a despesa fiscal diferida. |
Total de Ajuste |
Essa é a soma do Ajuste e do Estornos de Ajuste. |
Total de CY |
Esta é a soma do Total Automatizado com o Total de Ajuste |
RTA (Apenas Diferido) |
Os ajustes nas diferenças temporárias com base no formulário de RTA. Esse valor é automatizado com base no formulário de RTA e afeta a despesa fiscal diferida. |
Auditorias (Apenas Diferidas) |
O ajuste nas diferenças temporárias resultante das auditorias. Esse valor é informado manualmente para o temporary difference rollforward e afeta a despesa fiscal diferida. |
Outros Ajustes - Automatizados (Apenas Diferido) |
O ajuste automatizado de diferenças temporárias resultante de qualquer outro tipo de ajuste. Esse valor pode ser automatizado com base em agendamentos suplementares no Tax Provision. |
Outros Ajustes (Apenas Diferido) |
O ajuste de diferenças temporárias resultante de qualquer outro tipo de ajuste. Esse valor é informado manualmente para o temporary difference rollforward e afeta a despesa fiscal diferida. |
Total de Outros Ajustes (Apenas Diferido) |
Essa é soma de Outros Ajustes - Automatizado e Outros Ajustes. |
Transferências (Apenas Diferido) |
O ajuste nas diferenças temporárias resultante das transferências de ativos/passivos e das diferenças temporárias relacionadas. Esse valor é informado manualmente para o temporary difference rollforward e afeta a despesa fiscal diferida. |
Ajuste do Ano Anterior - (Apenas Diferido) |
O ajuste nas diferenças temporárias resultante dos ajustes do ano anterior. Esse valor é informado manualmente para o temporary difference rollforward e afeta a despesa fiscal diferida. |
Contingência (Apenas Diferido) |
O ajuste nas diferenças temporárias resultante das contingências de imposto relacionadas às diferenças temporárias. Esse valor é informado manualmente para o temporary difference rollforward e afeta a despesa fiscal diferida. |
P & L Total |
Essa é soma das seguintes categorias:
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Aquisições |
Para o ajuste nas diferenças temporárias resultante da aquisição de ativos e passivos e das diferenças temporárias relacionadas. Esse valor é transferido automaticamente do formulário de Aquisições. Os valores não afetam a despesa fiscal diferida. |
Descartes |
Para o ajuste nas diferenças temporárias resultante dos descartes de ativos e passivos e das diferenças temporárias relacionadas. Esse valor é informado manualmente para o temporary difference rollforward e não afeta a despesa fiscal diferida. |
Patrimônio Automatizado |
Para o ajuste nas diferenças temporárias resultante de todas as outras transações de patrimônio líquido. Esse valor é automatizado com base nas configurações de diferença temporária de patrimônio líquido no nível da conta e não afeta a despesa fiscal diferida. |
Ajuste de Patrimônio |
O ajuste nas diferenças temporárias resultante de todas as outras transações de patrimônio líquido. Esse valor é informado manualmente para o temporary difference rollforward e não afeta a despesa fiscal diferida. |
Total do Patrimônio Líquido |
Essa é a soma do Patrimônio Líquido Automatizado e do Ajuste de Patrimônio Líquido. |
Patrimônio do Ano Anterior |
Para o ajuste nas diferenças temporárias resultante de todas as outras transações de patrimônio e da taxa de serviço. Esse valor é automatizado com base nas configurações de diferença temporária de patrimônio líquido no nível da conta e não afeta a despesa fiscal diferida. |
Outro Patrimônio |
Para o ajuste nas diferenças temporárias resultante de todas as outras transações de patrimônio. Esse valor é inserido manualmente e não afeta a despesa fiscal diferida. |
Total de Patrimônio Líquido |
Esta é a soma do Patrimônio Total, do Ano Anterior do Patrimônio e de Outro Patrimônio Líquido. |
Total de Balanço Geral |
O Saldo Final |
Saldo Inicial de Câmbio Estrangeiro |
O efeito fiscal da conversão de moeda total nos saldos iniciais. |
Câmbio Estrangeiro - Ano Atual |
O efeito fiscal da conversão de moeda das movimentações do ano atual. |
Câmbio Estrangeiro |
A soma do efeito fiscal da conversão de moeda do saldo inicial e das as movimentações do ano atual. |
Propriedade |
O valor é o total do Saldo de Abertura de Propriedade e da Propriedade para o Ano Atual. |
Propriedade - Saldo de Abertura |
O valor é a diferença no Saldo de Abertura da Propriedade decorrente da alteração de propriedade no Pai. |
Propriedade - Ano Atual |
Trata-se da diferença no Saldo de Abertura decorrente de alterações de Propriedade no Pai. |
Saldo Final das Diferenças Temporárias |
O formulário de Diferenças Temporárias Regionais contém as categorias a seguir nas colunas:
Tabela 12-3 Linhas de Diferenças Temporárias Regionais
Categoria | Descrição |
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Total de Diferenças Temporárias (GAAP para Nominal) |
O pai de contas de base que são definidas pelo usuário na implementação. |
Total de Diferenças Temporárias (Nominal para Imposto) |
O pai de contas de base que são definidas pelo usuário na implementação. |
Total de Diferenças Temporárias |
O total das Diferenças Temporárias Totais (GAAP para Nominal) e das Diferenças Temporárias Totais (Nominal para Imposto). |
Total de Perdas Fiscais Nacionais — Automatizada por Transporte |
As perdas fiscais regionais são capturadas em Transporte Automatizado para estas categorias:
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Total de Perdas Fiscais Nacionais |
A diferença de imposto do livro do ano atual automatizada no provisionamento atual. Esse valor flui automaticamente para o temporary difference rollforward. Os valores dessa coluna são apenas automatizados e afetam a despesa fiscal diferida. |
Transporte de Créditos do Total de Imposto |
O estorno da diferença de imposto do livro do ano atual automatizada no provisionamento atual. Esse valor é automatizado com base na configuração das diferenças temporárias de patrimônio líquido no nível da conta. Os valores dessa coluna afetam a despesa fiscal diferida. |
Atributos do Total de Imposto |
Essa é a soma dos Automatizados e dos Estornos Automatizados. |
Total de Diferenças Temporárias, Perdas, Créditos e Atributos Nacionais |
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Total de Provisão para Avaliação |
O pai de uma conta de base que é definida pelo usuário na implementação. |
Diferenças Temporárias Nacionais |
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Total de Diferenças Temporárias Regionais |
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Total de Diferenças Temporárias - Regionais |
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Total de Perdas Fiscais Regionais - Transporte - Pré-rateio |
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Total de Perdas Fiscais Regionais — Automatizado por Transporte |
O pai de uma conta de base que é definida pelo usuário na implementação. |
Total de Perdas Fiscais Nacionais |
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Total de Créditos Tributários Regionais - Transporte |
O pai das contas de base fornecidas pelo sistema que são usadas para Créditos Tributários diferidos. |
Total de Atributos Fiscais Regionais |
O pai de uma conta de base que é definida pelo usuário na implementação. |
Total de Diferenças Temporárias Regionais, Perdas, Créditos e Atributos |
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Total de Abono da Avaliação Regional |
O pai de uma conta de base que é definida pelo usuário na implementação. |
Diferenças Temporárias Regionais |