Como Trabalhar com um Imposto Diferido Regional
O formulário de Imposto Regional Diferido é usado para exibir o cálculo do imposto diferido.
O Tax Reporting calcula o Imposto Diferido para ativos e passivos. O cálculo requer a base contábil e fiscal dos ativos e passivos como entradas. No Tax Reporting, a diferença entre a base contábil e a base fiscal é calculada, e a alíquota de imposto é aplicada para determinar o valor para passivos e ativos em impostos diferidos.
Tabela 12-4 Exemplo de Imposto Diferido
| Exemplo: Propriedade, Fábrica, Equipamento | |
|---|---|
| Base Contábil | 1.000.000 |
| Base Fiscal | 900.000 |
| Diferença | (100.000) |
| Alíquota de Imposto | 20% |
| Passivo de Imposto Diferido | (20.000) |
Nota:
Por causa da depreciação acelerada para fins fiscais, a base fiscal é menor que a base contábil, gerando um passivo fiscal diferido.Se desejar classificar configurações de imposto diferido, consulteClassificação de Ativos e Passivos de Imposto Diferido.
Para acessar o formulário Imposto Diferido – Regional:
- Na página Inicial, clique em Provisão de Impostos Regionais e em Pacote Regional.
- Selecione a guia Imposto Regional Diferido.
- Expanda os cabeçalhos de colunas
para ver todas as categorias.
O formulário de Imposto Diferido Regional contém os seguintes cabeçalhos nas colunas:
Tabela 12-5 Cabeçalhos de Coluna de Imposto Diferido Regional
| Categoria | Subcategoria | Descrição e Subcategorias |
|---|---|---|
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Saldo Inicial Conforme Ajustado |
O efeito fiscal das diferenças temporárias finais do ano anterior, inclusive o efeito de imposto dos saldos iniciais para benefício federal de impostos estaduais, imposto diferido não reconhecido e ajustes do ano anterior. |
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Saldo Inicial |
O efeito fiscal das diferenças temporárias finais do ano anterior antes do efeito dos saldos iniciais para benefício federal de impostos estaduais, imposto diferido não reconhecido e ajustes do ano anterior. |
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Ajuste do Saldo Inicial |
A soma do Saldo Total Inicial e dos ajustes líquidos do ano anterior. |
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Ajuste do Ano Anterior - Perdas e Créditos |
O Total dos ajustes é copiado do formulário Provisão Atual para a conta de perda/crédito fiscal correspondente no formulário Diferenças Temporárias. Esse campo é somente leitura. |
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Total do Ano Atual |
A soma de Automatizado e Ajustes. |
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Total Automatizado |
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Total de Ajuste |
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RTA (Apenas Diferido) |
O efeito fiscal dos ajustes nas diferenças temporárias com base no formulário de RTA regional. |
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Auditorias (Apenas Diferidas) |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante das auditorias regionais. |
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Outros Ajustes (Apenas Diferido) |
O efeito fiscal dos ajustes regionais nas diferenças temporárias resultantes de qualquer outro tipo de ajuste automatizado no Tax Reporting. |
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Outros Ajustes (Apenas Diferido) |
O efeito fiscal do ajuste de diferenças temporárias resultante de qualquer outro tipo de ajuste. |
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Outros Ajustes Automatizados (Apenas Diferido) |
O efeito dos ajustes de impostos nas diferenças temporárias resultante de qualquer outro tipo de ajuste automatizado no Tax Provision. |
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Transferências (Apenas Diferidas) |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante das transferências de Ativos/Passivos e da diferença temporária relacionada. |
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Ajuste do Ano Anterior - (Apenas Diferido) |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante dos ajustes do ano anterior. |
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Contingência (Apenas Diferida) |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante das contingências de imposto relacionadas às diferenças temporárias. |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto Regional |
O impacto da alteração nas alíquotas de imposto no saldo de abertura e na movimentação do ano atual. Se você habilitar o recurso Cenário - Alteração de Alíquota de Imposto para Patrimônio Líquido, o sistema criará um atributo personalizado para todos os membros do cenário no aplicativo. Se você aplicar esse atributo personalizado em uma entidade, o impacto da alteração em dados de alíquotas de imposto regionais será movido até a coluna Impacto da Alteração em Alíquotas de Imposto em Patrimônio Líquido para todas as contas de diferença temporária. Veja também: Como Habilitar Recursos do Aplicativo e Definição de Atributos de Imposto da Entidade em Administração do Tax Reporting |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto - Saldo Inicial |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto - RCCY |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto - Total de Aquisições |
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Despesa Fiscal Diferida Total |
A soma das transferências diferidas, dos ajustes de anos anteriores, da contingência e do impacto das alterações nas Alíquotas de Imposto. |
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Aquisição |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante da aquisição de ativos e passivos e da diferença temporária relacionada. |
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| Ajuste para Alteração nas Alíquotas de Imposto - Aquisição | ||
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Descartes |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante dos descartes de ativos/passivos e da diferença temporária relacionada. |
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Patrimônio Líquido Total |
A soma de Automatizado e Ajustes do patrimônio líquido. |
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Total Automatizado de Patrimônio Líquido |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante das transações de patrimônio. |
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Total de Ajustes de Patrimônio |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante das transações de patrimônio. |
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Patrimônio do Ano Anterior |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante das transações de patrimônio e taxa de serviço. |
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Outro Patrimônio |
O ajuste nas diferenças temporárias resultante de todas as outras transações de patrimônio. Esse valor é inserido manualmente e não afeta a despesa fiscal diferida. |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto do Patrimônio |
O efeito fiscal das alterações na alíquota de imposto das contas identificadas como patrimônio. |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto do Patrimônio Líquido - Saldo de Abertura |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto do Patrimônio |
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Ajustes do Patrimônio Total |
A soma de ajustes automatizados e ajustes do patrimônio líquido. |
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Total de Balanço Geral |
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Câmbio Estrangeiro |
A conversão de moeda total nos saldos iniciais e nas movimentações do ano atual. |
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Câmbio Estrangeiro - Saldo Inicial |
A conversão de moeda total nos saldos iniciais. |
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Câmbio Estrangeiro - Ano Atual |
A conversão de moeda total nas movimentações do ano atual. |
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Propriedade |
Esse valor é o total do Saldo de Abertura de Propriedade e da Propriedade para o Ano Atual. |
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Propriedade - Saldo de Abertura |
Esse valor é a diferença no Saldo de Abertura decorrente de alterações de Propriedade no Pai. |
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Propriedade - Ano Atual |
Esse valor é a diferença no Ano Atual em decorrência de alterações de Propriedade no Pai. |
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Saldo de Fechamento Regional - Imposto |
A soma do efeito fiscal do saldo inicial com as movimentações atuais. |
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Reclassificação do Saldo de Fechamento Regional - Ativos Não Atuais |
A classificação do efeito fiscal dos ativos de impostos diferidos líquidos totais e dos passivos de impostos diferidos. Se o efeito do total de imposto for positivo ou for um ativo, então todos os passivos e ativos de imposto diferidos serão classificados como um ativo. |
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Reclassificação do Saldo de Fechamento Regional - Passivos Não Atuais- |
A classificação do efeito fiscal dos ativos de impostos diferidos líquidos totais e dos passivos de impostos diferidos. Se o efeito do total de imposto for negativo ou for um passivo, então todos os passivos e ativos de imposto diferidos serão classificados como um passivo. |
As entradas a seguir são listadas nas linhas exibidas no formulário de Imposto Diferido Regional:
Tabela 12-6 Cabeçalhos de Linha de Imposto Diferido Regional
| Categoria | Subcategoria | Descrição e Subcategorias |
|---|---|---|
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Total de Diferenças Temporárias (GAAP para Nominal) |
Definido pelo usuário na implementação. |
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Total de Diferenças Temporárias (Nominal para Imposto) |
Definido pelo usuário na implementação. |
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Total de Diferenças Temporárias |
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Total de Perdas Fiscais Nacionais — Automatizada por Transporte |
Usado para Perdas Fiscais que são diferidas. Elas são definidas pelo sistema; são fornecidas duas contas: Ano Atual e Transporte. O transporte está vinculado ao formulário Perdas Fiscais. |
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Transporte do Total de Créditos Tributários |
O pai das contas de base fornecidas pelo sistema que são usadas para Créditos Tributários diferidos. |
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Crédito Tributário |
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Crédito de Negócios Genéricos |
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Crédito de Jobs |
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Atributos do Total de Imposto |
Definido pelo usuário na implementação. Os valores são geralmente informados com base nos impostos no temporary difference rollforward e são considerados ajustes para o imposto diferido. |
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Contingência de Imposto Diferido |
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Atributo Tributário Nacional 2 |
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Total de Diferenças Temporárias, Perdas, Créditos e Atributos Nacionais |
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Total de Provisão para Avaliação |
Esta categoria é usada para registrar provisões de avaliação nos ativos, conforme necessário. São fornecidas as contas a seguir: Não Atual, Créditos e Perda Fiscal. Os créditos são inseridos como base nos impostos, enquanto os valores inseridos em outras contas são informados em uma base anterior aos impostos. O formulário também fornece a classificação dos ativos e passivos de impostos diferidos da seguinte forma:
A configuração Não Atual, junto com o valor do Fechamento - Saldo Final Total, define a coluna em que o valor é exibido. Se esse saldo for positivo, o valor será classificado como um Ativo. Se esse saldo for negativo, o valor será classificado como um Passivo. A provisão de avaliação é classificada usando um fator -1 (por exemplo, Closing*-1) e, portanto, é sempre refletida como um contra-ativo. |
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Provisão para Avaliação - Créditos |
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Provisão para Avaliação - Não Atual |
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Provisão para Avaliação - Perdas Fiscais |
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Imposto Nacional Diferido |
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Total de Diferenças Temporárias Regionais |
O pai das contas de base fornecidas pelo sistema que são usadas para Créditos Tributários diferidos. |
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Total de Diferenças Temporárias - Regionais |
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Total de Perdas Fiscais Nacionais |
Esta categoria é usada para Perdas Fiscais regionais que são diferidas. São definidas pelo sistema e são fornecidas duas contas: Ano Atual e Transporte. O transporte está vinculado ao formulário Perdas Fiscais. |
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Pré-Rateio do Total de Perdas Fiscais Nacionais |
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Total de Perdas de Impostos Regionais — Automatizado por Transporte |
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Total de Perdas Fiscais Nacionais |
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Total de Créditos Tributários Regionais |
O pai das contas de base fornecidas pelo sistema que são usadas para Créditos Tributários diferidos. |
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Total de Créditos Tributários Regionais - Transporte |
Esta categoria é usada para Perdas Fiscais que são diferidas. São definidas pelo sistema e são fornecidas duas contas: Ano Atual e Transporte. O transporte está vinculado ao formulário Perdas Fiscais. |
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Crédito Tributário Estadual |
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Crédito Tributário Regional 2 - XXXX |
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Crédito Tributário Regional 3 - XXXX |
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Atributos Fiscais Regionais |
Essa categoria é definida pelo usuário na implementação. Os valores são geralmente informados com base nos impostos no temporary difference rollforward e são considerados ajustes para o imposto diferido. |
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Atributo Fiscal Regional 1 |
O pai de uma conta de base que é definida pelo usuário na implementação. |
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Atributo Fiscal Regional 2 |
O pai de uma conta de base que é definida pelo usuário na implementação. |
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Provisão para Avaliação Regional |
O pai de uma conta de base que é definida pelo usuário na implementação. |
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Provisão para Avaliação Regional - Créditos |
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Provisão para Avaliação Regional - Não atual |
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Provisão para Avaliação Regional - Perdas Fiscais |
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Total de Diferenças Temporárias Regionais, Perdas, Créditos e Atributos |
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Imposto Diferido Total - Regional |
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Total de Imposto Diferido Nacional - Sem VA |