输入毛固定资产
以下三个财务帐户汇总起来即可计算毛固定资产：毛固定资产 (v2170.00)、报废资产的帐面总值 (v2170.03) 和固定资本投资 (v2170.01)。固定资本投资表示用于新增和更换设备、可支配的和不可支配的所有资本支出。
在历史期间中输入毛固定资产
在历史期间中，可以输入毛固定资产 (v2170.00) 和资本支出 (v2170.01) 的历史值。这样即可计算毛报废 (v2170.03)。在历史期间中，这些帐户的计算方法如下：
| 运算 | 毛固定资产（期初） | 输入 | $100 |
|---|---|---|---|
|
+ |
资本支出 |
输入 |
50 |
|
- |
毛固定资产（期末） |
输入 |
130 |
|
毛报废 |
计算 |
$20 |
预测毛固定资产
毛固定资产帐户
预测毛固定资产的期末余额将按如下方法计算毛报废：
| 运算 | 毛固定资产（期初） | 输入 | $100 |
|---|---|---|---|
|
+ |
资本支出 |
输入 |
50 |
|
- |
毛固定资产（期末） |
输入 |
130 |
|
毛报废 |
计算 |
$20 |
毛报废帐户
预测毛报废将按如下方法计算毛固定资产：
| 运算 | 毛固定资产（期初） | 输入 | $100 |
|---|---|---|---|
|
+ |
资本支出 |
输入 |
50 |
|
- |
毛报废 |
输入 |
20 |
|
毛固定资产（期末） |
计算 |
$130 |
此方法假设只有完全折旧的资产才报废，以便让您在所有将来的期间内单独预测报废的实际量和固定资本投资量。
累计折旧
输入累计折旧
三个财务帐户汇总起来即可计算累计折旧：累计折旧 (v2190.00)、报废累计折旧 (v2190.03) 和折旧费用 (v2190.01)。折旧费用表示所有固定资产的所有折旧费用。
在历史期间中输入累计折旧
在历史期间中，您可输入累计折旧 (v2190.00) 和折旧费用 (v2190.01) 的历史值。这样即可计算报废累计折旧 (v2190.03)。在历史期间中，这些帐户的计算方法如下：
| 运算 | 累计折旧（期初） | 输入 | $70 |
|---|---|---|---|
|
+ |
折旧费用 |
输入 |
30 |
|
- |
报废累计折旧 |
输入 |
10 |
|
累计折旧（期末） |
计算 |
$90 |
预测累计折旧
预测累计折旧帐户的期末余额将按如下方式计算报废累计折旧：
| 运算 | 累计折旧（期初） | 输入 | $70 |
|---|---|---|---|
|
+ |
折旧费用 |
输入 |
30 |
|
- |
累计折旧（期末） |
输入 |
90 |
|
报废累计折旧 |
计算 |
$10 |
预测报废累计折旧
预测报废累计折旧会按如下方式计算累计折旧帐户余额：
| 运算 | 累计折旧（期初） | 输入 | $70 |
|---|---|---|---|
|
+ |
折旧费用 |
输入 |
30 |
|
- |
报废累计折旧 |
输入 |
10 |
|
累计折旧（期末） |
计算 |
$90 |
此方法假设所有报废都是完全折旧的，以便让您在所有将来的期间内单独预测与报废关联的实际折旧总额和折旧费用总额。
利息帐户
可以按详细信息方式或摘要方式输入利息收入和费用。例如，可以将利息费用作为总摘要额输入，或者可以为资产负债表中的每个负债票据显示和预测详细信息。
可以将利息作为历史总额输入，其详细信息是根据当前期间、上一期间或平均负债或投资余额的百分比预测的。这是因为，历史利息信息通常按摘要形式提供，而预测期间中的利息则是使用应用于负债和投资余额的利率进行详细说明的。
利息摘要帐户
利息收入 (v1210.00) 可用来对历史和/或预测中的总利息收入进行信息摘要。此帐户还可用于其他利息收入。
利息费用 (v1360.00) 可用来对历史和/或预测中的总利息费用进行信息摘要。此帐户还可用于其他利息费用。
特定利息帐户
特定利息帐户是与特定负债或投资帐户相关的帐户，因此，在预测期间内，您可以根据负债和投资余额预测利息收入和费用。10 种预定义预测方法和自由形式公式方法的任何一种都可预测利息。您可以应用以下方法之一：
另一帐户百分比
前一期间帐户百分比
平均帐户的百分比
其中，每个利息帐户的关联帐户都是相关的负债或投资帐户，并且输入的百分比是利率。在负债或投资帐户用作子帐户时，相关的利息帐户也将成为子帐户，这样就可以预测不同负债或投资帐户的利率。
特定利率帐户和相关的负债/投资帐户有：
| 帐户 | 名称 | 关联帐户 |
|---|---|---|
|
2010.05 |
有价证券利息 |
2010.00 |
|
2015.05 |
超额有价证券证券 |
2015.00 |
|
2460.05 |
长期资金资产利息 |
2460.00 |
|
2510.05 |
长期负债的本期部分利息 |
2510.00 |
|
2520.05 |
应付票据利息 |
2520.00 |
|
2660.51 |
长期定期负债利息 |
2660.00 |
|
2690.05 |
长期超额负债利息 |
2690.00 |
非现金利息
非现金利息费用 (v2660.03) 可计算定期负债帐户的利息费用的非现金部分。非现金利息通常采用零息票负债（高折扣）或 PIK（实物补贴）。在历史中，将非现金利息作为美元金额输入。在预测中，根据您选择的预测方法，将此项目作为利率（使用“前一期间帐户的百分比的”预测方法）或默认的货币金额输入。
输入到此帐户的金额将作为总利息费用的一部分显示出来，并计入预测期间中相关定期负债帐户（长期定期负债 (v2660.00)）。
注：
如果预测方法“另一帐户的百分比”或“平均帐户的百分比”预测非现金利息费用，则会在计算时出现循环引用，因为长期定期负债的当前期间期末余额是根据非现金利息费用计算的。
税率
试算所得税预提 (v1610.00)
此帐户可度量缴纳给税务机关的税额。在历史期间中，输入货币金额。在预测期间中，输入缴纳的税额占应纳税所得的百分比。战略性建模将此比率乘以应纳税所得 (v3140.00) 即可得到要缴纳的税额。
递延所得税预提 (v1660.00)
此帐户可度量就暂时性差异（反向计算时）缴纳的税额。在帐面收入超过应纳税所得的期间中，递延预提为正。在应纳税所得超过帐面收入的期间中，递延预提为负。在历史期间中，输入货币金额。在预测期间中，请输入税率，该税率在定期反向计算暂时性差异时生效。通常，这与 v1610 中的税率相同，除非出台了新的但尚未实行的税率。
暂时性差异 (v3120.00)
此帐户可度量在将来期间内帐面收入和应纳税所得之间的差异。在历史期间内，输入税率。战略性建模将给定历史期间内的递延所得税预提 (v1660.00) 除以此税率，以确定导致递延预提的暂时性差异。通常，该税率是该期间内有效的法定税率。了解历史期间内的暂时差异很重要，因为暂时性差异是应纳税所得 (v3140.00) 的重要组成部分。在预测期间，将计算此临时差异。
利息税盾 (v3220.00)
此帐户可度量负债税项利益。在历史期间中，输入货币金额。在预测期间中，输入边际税率，这是为最后一美元收入纳税的税率。它是在 v1610.00 中使用的税率。战略性建模将此税率乘以利息支出合计 (v1420.00) 来确定利息税盾。
非运营利润税 (v3230.00)
此帐户可度量非运营收入的税项负债。在历史期间中，输入货币金额。在预测期间中，请输入非运营利润的税率。如果所有的收入都按相同的税率，则该税率与 v1610 中的税率相同。战略性建模将此税率乘以非运营利润 (v3225.00) 来确定非运营利润税项。
残值税率 (v4.00.560 和 v5.00.800)
此帐户可度量在折现现金流和经济利润估算方法中使用的永续运营利润 (v5100.00) 的税率。对于折现现金流，请通过选择设计、税/估价选项、SVA 来输入税率。对于经济利润，请通过选择设计、税/估价选项、EP 来输入税率。
应纳税所得
分析应纳税所得中的起始点是税前利润 (EBT) (v1600.00)。此帐户可聚合收入和费用的所有项目，并度量帐面 (GAAP) 收入。在 GAAP 和税法之间有两种类别的差异。GAAP 使用项目永久性差异和暂时性差异来区分它们。
永久性差异是包含在应纳税所得中但从不包含在 EBT 中，或包含在 EBT 中但从不包含在应纳税所得中的差异。市政债券利息收入便是永久性差异的一个范例。市政债券利息包含在 EBT 中，但从不包含在应纳税所得中。
在最终反向计算项目的财务和税务处理之间的差异时，会出现暂时性差异。在项目的有效期内，不存在差异。但在给定的年份中，可能存在差异。固定资产折旧就是一个典型的范例。如果为了财务目的使用直线法和为了税务目的使用加速法折旧资产，则 GAAP 和应纳税所得之间就会出现差异。在资产的有效期内，每种方法下的总折旧必须是相等的。
战略性建模使用 EBT (v1600.00) 并减去永久性差异 (v3130.00) 和暂时性差异 (v3120.00) 来得到应纳税所得 (v3140.00)。
暂时性差异
战略性建模使用两个帐户来表示暂时性差异：
(v3110.00) 其他暂时性差异
(v3120.00) 暂时性差异
其他暂时性差异 (v3110.00) 是所有期间内的输入。
在历史期间内，暂时性差异 (v3120.00) 是作为税率输入的。该税率应该满足以下要求：递延所得税预提 (v1160.00) 除以该税率等于该期间内的暂时性差异。
在预测期间中，将按如下方式计算税率：
v3100.00 - v2190.01 + v3110.00
其中：
v3100.00 税项折旧
v2190.01 折旧费用（资金）
v3110.00 其他暂时性差异。
如果存在多个临时差异，则可创建“其他临时差异”(v3110.00) 子帐户，从而使子帐户表示一个唯一的临时差异。可以使用预测方法对每个子帐户建模，这样可以最好地预测在预测期间内发生了什么变化。
永久性差异
永久差异是在永久差异 (v3130.00) 中输入的。此帐户使用默认的自由形式公式，如下所示：
- (v2410.03) 无形资产摊销
用 EBT (v1600.00) 减去永久差异 (v3130.00) 可得到应纳税所得 (v3140.00)。
如果有其他永久差异，并且要分别对其建模，请创建子帐户，并分别对每个永久差异建模。第一个子帐户将继承默认的自由形式公式。对于自由形式公式，可以对其进行修改和删除。永久差异 (v3130.00) 是所有子帐户的总计。
递延税项
使用这些帐户可对资产负债表中的税项建模：
(v2080.00) 本期递延税项资产
(v2080.01) 本期递延税项资产增加
(v2380.00) 递延税项资产
(v2380.01) 递延税项资产增加
(v2580.00) 本期递延税项负债
(v2580.01) 本期递延税项负债增加
(v2770.00) 递延所得税
(v2770.01) 递延所得税项增加
由于暂时性差异中的更改，递延税项帐户通常也会发生更改。这些帐户和临时差异 (v3120.00) 之间的适当关系可保证正确表达递延税项状态。
战略性建模使用本期递延税项资产 (v2080.00)、递延税项资产 (v2380.00)、本期递延税项负债 (v2580.00)、递延所得税项 (v2770.00) 作为输入帐户。本期递延税项资产增加 (v2080.01)，递延税项资产增加 (v2380.01), 本期递延税项负债增加 (v2580.01) 和 递延所得税项增加 (v2770.01) 用关联帐户中的本期值减去前一期间值。如果输入帐户为零，则计算的帐户也为零。
在预测期间中，战略性建模用该期间的暂时性差异的函数来计算递延税预提。战略性建模不会在资产负债表上的递延税项帐户和损益表上的递延税预提之间设置默认关系。要在内部使现金流报表保持一致，必须强制此关系。最好的方法是强制此关系，以确保此等式适用于所有期间：
v1660.00 = v2770.01 + v2580.01 - v2080.01 - v2380.01
递延税项调节 (v4180.00) 是使用上述等式计算的。在直接或间接现金流报表中，此帐户可以通过分析非运营收入 (v4200.00) 来访问。在 FAS 95 现金流报表中，此帐户可以通过分析非运营源 (FAS 95) (v4520.00) 来访问。
历史平均值
可根据帐户的历史平均值对帐户进行预测。战略性建模将计算该帐户的历史平均值，并将其应用于所有预测期间。
例如，对于文件中的三个历史期间，销售额分别为 100、110 和 121。如果是预测期间，则要按历史增长率预测销售额。战略性建模将计算要应用于预测期间的历史增长率。如果未输入数据，则战略性建模将在所有期间内按 10% 增长销售额。
这是动态预测方法。如果更改其中一个历史年份，重新计算文件将会通过应用新的历史平均值来更改销售额预测。如果更改了历史年份的金额，重新计算文件将会更改与历史平均值相关的数据。
历史平均值的年数是通过“时间”对话框确定的，在该对话框中为历史平均值设置年数。对于增长率，必须选择三个历史年份才能获得两个增长率。确定将用于历史平均值的时间量的其他位置是“帐户状态和分组”对话框。对于每个帐户，“历史平均值”选项卡可让您确定计算历史平均值需要使用多少期间。
此历史平均值计算是加权计算的。例如，假设您将销售成本作为销售的历史平均值百分比进行预测。您将具有如下两个历史数据年：
| 销售 | 100 | 200 |
|---|---|---|
|
COGS |
70 |
110 |
此历史平均值计算将计算所有销售额值和销售成本值的总和，并计算百分比。在这种情况下，180 (70 + 110) 除以 300 (100 + 200) 将得到历史平均值百分比为 60。另一种方法是计算每个期间内的百分比，然后取这些百分比的历史平均值。这样做可返回一个 62.5 的历史平均值百分比。加权计算是一种高级的计算方法。