用例示例 1

应纳税所得 + 特殊扣减 = 28,000

当前年份：2021

当前期间：P12

当前实体：LE105

利用规则：

Table 31-5 用例示例 1：利用率

未确认的运营净亏损     未确认的资本损失    
到期年份 TLCAvailable 自动利用 到期年份 TLCAvailable 自动利用
2021 20,000 -20,000 2021 5,000 -5,000
2022 10,000 -3,000 2022 10,000  
合计 30,000     15,000  
  1. 系统从当前年份 (2021) 开始，并尝试按升序利用可用损失。详细信息帐户未确认的运营净亏损在序列 1 中位列第一。该系统在未确认的运营净亏损中利用 2021 年可用损失的 100%。可用损失为 20,000。利用的金额为 20,000 的 100%。剩余应纳税所得为 28,000 - 20,000 = 8,000。
  2. 详细信息帐户未确认的资本损失在序列 2 中位列第二。该系统在未确认的资本损失中利用 2021 年可用损失的 100%。可用损失为 5,000。利用的金额为 5,000 的 100%。剩余应纳税所得为 8,000 - 5,000 = 3,000。
  3. LE105 没有更多的利用规则。系统推进到下一年 (2022)，并尝试利用所有可用损失，直到没有更多的可用损失，或没有更多要抵销的应纳税所得。
  4. 合计利用金额将在税损失结转帐户的本期预提中抵销。