用例示例 2

此示例显示具有不同百分比的利用规则。

应纳税所得 + 特殊扣减 = 28,000

当前年份：2021

当前期间：P12

当前实体：LE105

利用规则：

Table 29-6 用例示例 2：利用率

未确认的运营净亏损     未确认的资本损失    
到期年份 TLCAvailable 自动利用 到期年份 TLCAvailable 自动利用
2021 20,000 -15,000 2021 5,000 -5,000
2022 10,000   2022 10,000 -4,000
合计 30,000 -15,000   15,000 -9,000

在此示例中，根据配置设置，将仅利用 TaxLossD0001 帐户总可用金额的 50%。总额为 30,000，50% =15,000。

根据配置设置，将仅利用未确认的资本损失帐户的总可用金额的 60%。总额为 15,000，60% = 9,000

在所有详细信息帐户中利用的最大金额为 24,000。

因此，28000 – 24000 = 4000 为本期预提中的剩余应纳税额。

  1. 系统从当前年份 (2021) 开始，并尝试按升序利用可用损失。详细信息帐户未确认的运营净亏损在序列 1 中位列第一。该系统在未确认的运营净亏损中利用 2021 年可用损失的 100%。可用损失为 20,000。利用的金额为 30,000 的 50%，其为 15,000。15,000 小于 20,000，因此，将利用 15,000。剩余应纳税所得为 28,000-15,000=13,000。
  2. 详细信息帐户未确认的资本损失在序列 (2) 中位列第二。该系统在未确认的资本损失中利用 2021 年总可用损失 15,000 的 60%，其为 9,000。可用损失为 5,000。5,000 小于要利用的最大金额，因此，将利用 5,000。剩余应纳税所得为 13,000-5,000=8,000。
  3. LE105 没有更多的利用规则。系统推进到下一年 (2022)，并尝试利用所有可用损失，直到没有更多的可用损失，或没有更多要抵销的应纳税所得。
  4. 合计利用金额将在税损失结转帐户的本期预提中抵销。