管理新資本投資

投資 「資本投資」圖示 元件提供多個選項來協助您管理新資本資產投資。

定義或複查資本假設之後,請新增資本資產並輸入資產詳細資料。您可以管理以下資產類型:

表格 6-1 管理新資本資產

資產類型 描述 詳細資訊
「資本資產概觀」圖示 資產概觀
  • 在儀表板中複查新資本資產的概觀。

  • 複查資本化專案的資產價值。

使用儀表板分析資本財務
「資本新資產規劃」圖示新資產規劃 新增新資本資產與資產詳細資料,並管理新資產與新租賃資產。 新增新資本資產
「資本租賃資產規劃」圖示租賃資產規劃 新增新租賃資產與資產詳細資料,並管理新租賃資產。 新增租賃資產
資本資產假設 假設

輸入假設以驅動資本資產財務。

輸入資本資產假設

新增新資本資產

定義或複查資本假設之後,請新增資本資產並輸入資產詳細資料。

  1. 按一下投資 「資本投資」圖示,然後按一下新資產規劃 「資本新資產」圖示

  2. 新資產詳細資料頁面上,從下拉清單選取「資產類別」。例如,選取「機器」、「建築」或「車輛」等類別,視針對您的公司定義的項目而定。

  3. 若您已整合資本專案,您可以選取專案來查看專案的已規劃資產價值。

  4. 新資產詳細資料頁面的某一列上按一下滑鼠右鍵,然後從動作功能表中,選取新增新的資產

  5. 輸入資產詳細資料,然後按一下啟動

    標有 * 的欄位為強制性欄位,會驅動資產成本與折舊及其他費用計算。

  6. 按一下資金水平頁籤來輸入資產的資金假設。

    若您已輸入現金流、資金、折舊/攤銷的假設,則會依預設填入這些值,但您可以在資產層級置換它們。

  7. 按一下資產相關費用水平頁籤來輸入其他資產費用。

    若您已輸入資產相關費用的假設,則會依預設填入這些值,但您可以在資產層級置換它們。

  8. 按一下詳細的理由水平頁籤以輸入新資本資產的文字描述與理由。

  9. 完成新增資產後,在新資產詳細資料頁面上,將游標移到頁面右上端以啟動功能表,然後從動作功能表選取計算資產。您會在頁面底部看到反映於圖形中的新資產。

  10. 動作功能表中選取累加以加總要用於財務中的資產類別資料。

  11. 若您已將資本財務整合,當您準備好查看財務中的資本資料時,請要求管理員執行必要規則並發送資料。

註:

若您要將資本專案整合,您可以選取資產類別與專案以複查從專案發送的資本化資產。您可以複查來自專案的新資產進行中的資本工作儀表板以複查資本化專案資訊。

註:

新增資產時,如果將殘值設為 0 (零),DB Year (DB 年度) 或 DB Period (DB 期間) 折舊方法可能無法產生所要的結果。如果要在使用 DB Year 折舊方法時,產生正確的折舊計算,Oracle 建議您至少將殘值設為基本成本的 1%。

計算資產之後,如果幣別精確度設為 0,年餘額遞減折舊值會四捨五入而可能不會正確顯示。然而,在內部會儲存完整的正確值,並在計算中使用此值。

移除資產

您可以移除新資產:

新資產詳細資料頁面上選取資產,然後從動作功能表選取移除資產

新增租賃資產

如果您未使用 IFRS-16 標準執行租賃資產規劃,則會有兩種類型的租賃資產:

  • 營業租賃 — 類似租約,營業租賃適用於短期。出租人 (保留承受擁有權的風險和收益) 通常會支付資產維護、保險和維修費用。

  • 資本化租賃 — 租賃期間幾乎長達資產的使用壽命,而租期過後,資產就不再具有價值。承租人有效承擔擁有權的所有風險和收益,包括維護、維修、保險和廢棄。出租人的職責主要是提供資產融資。租期終止時,資產通常會以指定款項轉移給承租人,就像隨著時間的推移,以分期付款方式購買資產一樣。

如果您使用 IFRS-16 標準執行租賃資產規劃 (您的管理員啟用了應用程式的 IFRS16 – 標準),則所有租賃都是營業租賃。

  1. 按一下投資 「資本投資」圖示,然後按一下租賃資產規劃 「資本租賃資產規劃」圖示

  2. 新資產詳細資料頁面上,從下拉清單選取「資產類別」。例如,選取「桌上型電腦」、「家具」或「辦公室設備」等類別,視針對您的公司定義的項目而定。

  3. 若您已整合資本專案,請選取專案來與資產建立關聯。

  4. 租賃資產規劃頁面的某一列上按一下滑鼠右鍵,然後從動作功能表中,選取新增新的租賃資產

  5. 新增租賃資產表單上輸入詳細資料,例如租賃期限、租賃支付、支付頻率。針對已啟用 IFRS-16 標準的應用程式,請指定指標利率並選取指標利率基礎 (每年支付頻率)。然後按一下啟動

    指標利率基礎可讓您每年增加指標利率,或依據支付頻率增加指標利率。

    如有必要,針對已啟用 IFRS-16 標準的應用程式,您可以把資產的低值置換設定為。當您把低值置換設定為時,系統就會把該資產計算成低值資產,無論租賃資產值為何。根據預設,低值置換值是

  6. 在某一列上按一下滑鼠右鍵,然後從動作功能表中,選取計算租賃,以查看已更新的租賃資產影響。

定義租賃資產的免租金期間

針對已啟用 IFRS-16 標準的應用程式,在您新增新的租賃資產之後,可以為租賃指定免租金期間。

  1. 按一下投資 「資本投資」圖示,然後按一下租賃資產規劃 「資本租賃資產規劃」圖示

  2. 按一下免租金期間表單。

  3. 針對每個租賃資產,為應該免租金的所有期間選取,然後按一下儲存
  4. 按一下租賃資產規劃表單,在某一列上按一下滑鼠右鍵,然後從動作功能表中,選取計算租賃

    免租金期間租賃支付會設為零,而當您計算租賃時,現值與現金流的值計算會將免租金期間納入考量。

沒有 IFRS-16 標準的租賃資產規劃

新增租賃資產後,資本會根據輸入的參數自動選取租約類型 (「營業租約」或「資本化租約」)。新增租賃資產後,您可以在「新租賃資產詳細資料」表單上變更租約類型。請注意,如果您變更資產參數,則務必同時變更租賃類型 (如果適用)。

對租約進行「營業」與「資本化」的分類時,資本套用的準則:

  • 租期結束時的所有權轉移
  • 在租賃期間特定日期進行交易時的進貨選擇權 (遠低於資產在當時的預期市場價值)
  • 租賃期間佔資產使用壽命的主要部分 (至少佔資產使用期限的 75%)
  • 租賃付款的現值超過資產初始價值的 90%

資本化租賃會影響損益表和資產負債表,而營業租賃只會影響損益表。

租賃類型對財務報表所造成的影響:

  • 營運租賃—租賃付款會在損益表上記為營業費用 (租金費用)。

  • 資本化租約:
    • 在資產負債表上記錄資產和負債,分別反映設備價值和租賃付款的義務 (債務)
    • 在資產的使用期限當中進行折舊,進而在資產負債表上減少資產價值,並在損益表上產生折舊費用
    • 和租賃相關的利益應在損益表上列為費用 (應計利息支付)

請注意下列關於「租約現值」計算的事項:

  • 「租約現值」的計算不考慮付款時機。

  • 付款頻率為每年以外的頻率時,租約現值的計算會根據「租賃付款」值 (如使用者所輸入),方法是根據付款頻率將使用者針對利率和期間數輸入的實際值加以換算。

  • 「租約現值」不會顯示為負數。

有 IFRS-16 標準的租賃資產規劃

IFRS-16 標準啟用後,計算租賃資產規則會使用新標準來計算租賃資產。

  • 除了低值或低任期的租賃以外的所有租賃都會認列在資產負債表上。
  • 低值或低任期的租賃臨界值是根據您在折舊與攤銷假設中為低值租賃期限 (以月計)低值租賃金額輸入的值。達到您輸入之低值臨界值的資產會使用低值資產的 IFRS16 標準計算,而且會被歸在 P&L 而不是被當作其他資產。

    系統在判斷某個租賃資產是否為低值資產時,會把付款頻列入考量。資產值的計算方式為 (租賃付款 x 付款頻率)。如果計算結果小於低值租賃金額,系統就會把該資產視為低值租賃資產。例如,假設低值租賃金額是 $5000,而某個租賃資產有個付款是 $500,且付款頻率是每個月 1 次,則租賃資產值的計算方式會是 $500 x 12 個月 = $6000。由於 $6000 大於低值租賃金額 $5000,因此系統不會把該租賃資產視為低值資產。然而,如果同一資產的付款頻率為半年一次,租賃資產值的計算方式就會是 $500 x 2 = $1000,小於低值租賃金額 $5,000,因此系統會把該租賃資產視為低值資產。

    • 如果租賃支付低於或等於低值租賃金額,計算租金時就不會計算資產的 PV 或 NPV。

    • 如果租賃支付期限低於等於低值租賃期限,計算租金時就不會計算資產的 PV 或 NPV。

  • 如果您把資產的低值置換設定為,系統就會把該資產計算成低值資產,無論租賃資產值為何。

  • 如果您已設定指標利率,租賃金額就會根據指標利率基礎 (每年或根據支付頻率,視您的選項而定) 隨通貨膨脹增加。如果您沒有設定指標利率,每個期間的租賃支付都會相同。計算租賃資產商業規則在計算資產的 NPV 時,會將指標利率指標利率基礎納入考量。

    • 如果您設定資產的「指標利率」,計算租賃資產會計算租賃資產的 NPV 而不是租賃資產的 PV。

    • 如果是有「指標利率」的租賃資產,計算租賃資產會為租賃開始日期早於規劃和預測年度範圍的所有資產,計算租賃資產的 PV。

    • 如果您未設定資產的指標利率,計算租賃資產會計算資產的 PV。

  • 如果您已定義免租金期間,免租金期間租賃支付便會設為零,而當您計算租賃時,現值與現金流的值計算會將免租金期間納入考量。

  • 租賃資產的折舊會根據租賃的所有權而不同。如果所有權屬於出租人,折舊會以租賃期限計算,或是直到資產使用年限結束為止 - 以先屆滿者為準。如果所有權屬於承租人,折舊會以資產使用年限計算。

將新資產轉換為現有資產

當您準備好將已規劃的新資產調解為現有資產時,請在新資產詳細資料頁面或租賃資產規劃頁面上選取資產,然後從動作功能表選取將新資產轉換為現有資產

資產與所有關聯資料會從新資產移到現有資產。

移除租賃資產

您可以移除租賃資產:

租賃資產規劃頁面上選取資產,然後從動作功能表選取移除資產