套用遞延稅項置換稅率 - 全國

輸入稅率時，部分暫時性差異科目 (稅收損失) 會根據稅務機構或國家層級法規使用較低的法定稅率，因而影響稅額。若要計入遞延稅項，您可以根據每個項目的預期回轉時間，依暫時性差異評估稅率。只能使用「GAAP 至法定」與「法定至稅務」底下提供的暫時性差異科目。系統會自動啟用此功能，但若無輸入科目置換稅率，則會套用適當的實體稅率。

您可以將遞延稅項計算的置換稅率套用至特定的暫時性差異科目。遞延稅項置換稅率可讓您根據差異的回轉模式，在稅率變更的情況下於科目層級套用混合稅率。

註：

對於「權益暫時性差異科目」，如果套用「權益」回轉目標科目屬性，就不會計算任何遞延稅項差異 (差異)，因為目前年度移動已透過回轉排除，因此不會影響稅率調節。

遞延稅項置換稅率與目前年度稅率不同，且只會套用至遞延稅項計算。

如未定義「置換稅率」，應用程式會使用目前年度稅率來計算稅捐。
如已定義「置換稅率」，應用程式會使用該稅率在所有期末成員上計算稅捐。將會計算目前年度稅率與置換稅率之間的差異，然後將金額儲存在對應的「前推」成員中。

範例：

目前年度稅率：30%，置換稅率：40%

TRCS_CYSys->TRCS_PreTax = 10,000

TRCS_CYSys->TRCS_Tax = 3,000

(自動化置換稅率差異) TRCS_CYSysTR->TRCS_Tax = 1000 (例如 10000 * ( 40% - 30% ))

(自動化置換稅率 = 自動化 + 自動化置換稅率差異) TRCS_CYSysDT→TRCS_Tax = 4000

應用程式會以目前年度稅率計算自動化 (TRCS_CYSYS) 與調整 (TRCS_CYADJ) 成員，然後計算目前年度稅率與遞延稅項置換率之間的差異，並將金額儲存至自動化置換稅率差異 (TRCS_CYSysTR) / 調整置換稅率差異 (TRCS_CYAdjTR) 移動成員中。

置換稅率差異僅適用於「自動化」與「調整」欄。

註：

如果科目已被識別為實體暫時性科目，TRCS_CYSys 與 TRCS_CyAdj 金額會回轉為 TRCS_CYSysReversal 與 TRCS_CyAdjReversal。

為全國或地區儲存遞延稅項置換稅率後，會自動在計算中使用調整後的置換稅率。

若要依照遞延稅項科目套用置換稅率，請執行下列動作：

從「首頁」中，依序選取應用程式與組態。
從「設定」畫面中，選取稅率。如有需要，請輸入目前年度稅率，如輸入稅率中所述。
選取遞延稅項置換稅率頁籤。
選取遞延稅項置換稅率適用的必要 POV。
在選取的科目中輸入每個類型的稅率：
1. 在置換稅率 - 期初下方，輸入必要的置換稅率值。
2. 在置換稅率 - 目前年度下方，輸入目前年度的置換稅率值。
3. 在置換稅率 - 期末下方，以小數點格式輸入置換稅率的期末值，例如輸入 .05 以顯示 5%。
  
  註：
  如果將期末稅率套用至所有目前年度移動，系統會在目前年度移動中使用期末年度稅率。系統將不會進行目前年度稅率變更計算 (雖然在期初與期末稅率不同時可能會變更年初稅率)。
按一下儲存。