地區詳細稅收損失和抵免
「稅收損失」和「抵免」提供機制，供業務實體結轉稅收損失和抵免，以沖銷未來應稅收入及/或稅項負債。虧損與抵免在詳細「稅收損失 - 地區」和「稅額抵免 - 地區」表單上擷取，並依發生年度和到期年度列出詳細資料。詳細「地區稅損」和「地區稅額抵免」表單已經和「地區目前備付稅款」和「地區暫時差異」表單整合。
不同的國家/地區具有不同的稅捐規則，指定可以結轉 (在「到期年度」中擷取) 的時間長度。這個以整合為基礎的資料和詳細資料，是包含其財務報表的稅務註腳或揭露的一部分。
以下提供的表單用來擷取「稅收損失」和「抵免」：
註：
如果應用程式中無法使用「稅收損失」或「抵免」科目，將不會提供「稅收損失」或「稅額抵免」表單。從「首頁」中，選取備付稅款 - 地區，然後選取套件 - 地區。稅收損失和稅額抵免兩個表單的欄都是相同的。如需每個欄的說明，請參閱以下「稅收損失和稅額抵免詳細排程」表格。
表格 13-1 稅收損失和稅額抵免詳細排程
| 稅收損失和稅額抵免欄 | 描述 | 對其他表單的影響 |
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發生年度 |
根據 POV 中選取的年度，實際的財務年度會顯示在發生年度下，例如 FY17、FY18、FY19。 |
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到期年度 |
從下拉式清單選取稅收損失或抵免的到期年度。不同的國家/地區具有不同的稅捐規則，指定公司可以結轉虧損的時間長度。 執行「整合」之後，在下列情況下，將會對到期年度設定預設值：
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期初結轉 |
「期初結轉」為唯讀，並且從上一年度的「期末結轉」植入。此值會在「整合」之後植入。 如果上一年度中「期末結轉」值等於零，目前年度中的「期初結轉」會空白。 |
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前一年度調整 – 虧損與抵免 |
輸入任何之前年度的金額。 註： 應用程式的開始年度的「前一年度調整 - 虧損與抵免」不可編輯。 |
調整的「總計」將複製至下列位置：
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調整後的期初 |
此金額是「期初結轉」和「前一年度調整」的總計的父項。 |
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建立的損失/抵免 |
此為目前年度的稅收損失或遞延抵免金額。 對於目前年度的遞延稅損，此金額轉移自目前備付稅款表單的調整後稅捐虧損科目，在國家稅損總計 – 自動化結轉科目之下，當輸入調整時。 註： 抵免只能在「目前年度稅額抵免」中輸入。不會從「目前備付稅款」表單轉移抵免。 遞延稅損將複製至自動化欄中的暫時性差異。 在稅收損失詳細排程上，遞延金額顯示在表單中的下列位置上：
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「整合」之後，此金額將複製至「自動化」欄中的暫時性差異表單。 |
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申報與預提差異調整 |
輸入目前期間中基於申報與預提差異調整的調整，作為申報退稅的結果。 |
此金額不會從 RTA 排程自動化，也不會自動化至「暫時性差異」。 |
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其他調整 |
輸入任何其他調整的金額。 |
「整合」之後，所有其他調整的總計將移至其他自動化調整 (僅限延遲)之下的暫時性差異表單。 |
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可用的損失/抵免 |
此欄的總計是下列項目的摘要：
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CY 使用率 |
如果您要對目前年度 (CY) 使用此虧損，請輸入負數金額。 |
CY 總計將移至下列表單：
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已調整 |
此欄顯示下列欄的總計：
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到期 |
如果您要將目前年度的某個金額設成到期，請輸入該金額。 |
「稅收損失」或「抵免」中的到期和其他調整的總計會移至其他調整 (僅限延遲) 之下的暫時性差異。 |
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外匯 - 期初餘額 |
此金額為「期初餘額」中因轉換成父項或報表幣別造成的差異。 |
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外匯 - 目前年度 |
此金額為「目前年度」中因轉換成父項或報表幣別造成的差異。 |
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外匯 |
此金額為「目前年度」的「外匯期初餘額」和「外匯匯率」的總計。 |
這三欄為幣別轉換自動化值，其行為與暫時性差異中顯示的行為相似。 |
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所有權 - 期初餘額 |
此金額為「期初餘額」中「父項」所有權變更造成的差異。 |
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所有權 - 目前年度 |
此金額為「期初餘額」和「所有權 - 目前年度」中的差異。 |
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所有權 |
此金額為「所有權 - 期初餘額」和「所有權 - 目前年度」的總計。 |
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期末結轉 (a) |
期末結轉顯示「到期年度」除外的所有欄摘要，以產生「期末結轉」。 |
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暫時性差異關帳餘額 (b) |
暫時性差異關帳餘額 (b)顯示「暫時性差異」的關帳餘額。 |
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差異 (a - b) |
此金額顯示下列各值之間的差異：
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