Descripción general de Provisión de impuestos temporales
Al principio del año de los periodos de resumen, se genera un tipo impositivo, como trimestral o anual. Un administrador o un usuario avanzado también puede crear periodos de impuestos temporales, por ejemplo, mensuales o sin fin de año, para calcular los impuestos actuales y diferidos para el periodo temporal, en función del tipo impositivo en vigor estimado anual (AEETR).
Debe activar la AEETR total y AEETR detallada de la provisión temporal para poder utilizar las funciones. Si aún no ha activado la provisión temporal, active la función con uno de los siguiente métodos:
- Si va a crear una aplicación nueva, consulte Creación de una aplicación.
- Si ya ha creado la aplicación, aún puede activar la provisión de impuestos temporales. Consulte Activación de funciones de la aplicación.
En el Asistente de creación de aplicaciones, al activar la función Provisión temporal, puede seleccionar AEETR total, AEETR detallada o ambas. La selección del tipo de cálculo AEETR es obligatoria para activar Temporal. Con la activación de esta opción, también se crea el miembro de escenario TRCS_Interim Forecast, que se utilizará para la previsión en la provisión temporal.
Antes de la provisión de impuestos temporales, el usuario debe introducir los datos de NIBT en el formulario Provisión actual. Una vez que haya activado el tipo impositivo en vigor estimado anual, el tipo impositivo estimado se extrae del miembro TRCS_InterimForecast de manera automática en la dimensión Escenario. TRCS_InterimForecast se utiliza en los siguientes formularios:
- Previsión de provisión actual
- Previsión de impuestos diferidos
- Previsión de ETR consolidada
También debe introducir el tipo impositivo para los impuestos actuales y diferidos de forma manual para el escenario TRCS_InterimForecast. El sistema calcula los impuestos mediante los tipos impositivos efectivas.
Puede seleccionar la forma en que se calcula AEETR en función de las opciones seleccionadas:
- AEETR total: Seleccione esta opción y obtenga el valor de la AEETR de impuestos total a partir del tipo impositivo en vigor consolidado para el escenario de previsión. Tiene la opción de realizar ajustes en la AEETR total.
AEETR de impuestos totales (%) = tipo impositivo en vigor consolidado para el escenario de previsión
- AEETR detallada: Seleccione esta opción para mostrar los impuestos totales para el escenario de previsión mediante la suma de impuestos actuales e impuestos diferidos. Tiene la opción de realizar ajustes en los impuestos actuales y diferidos.
Puede seleccionar, Total, Detallada o ambas opciones.
Las cuentas de provisión de impuestos temporales del Asistente de creación de aplicaciones (ACW) o la activación de funciones para la provisión temporal se almacenan en la dimensión Cuenta, tal y como se muestra a continuación:
La provisión de impuestos temporales se aplica a la provisión tanto de impuestos nacionales como regionales. El tipo impositivo en vigor estimado anual (AEETR) se obtiene de la conciliación de tasas consolidadas y tiene en cuenta el impuesto regional y el beneficio federal de los impuestos regionales, cuando corresponda. Todas las entidades participan en el cálculo.
Puede introducir ajustes discretos adicionales de acuerdo con los impuestos efectuados.
Si lo necesita, puede excluir entidades de pérdida del cálculo para la provisión temporal. Consulte Exclusión de entidades de pérdida de provisión temporal.
El importe neto del impuesto calculado y los elementos discretos se consideran el importe del impuesto temporal aprovisionado. Una vez que haya introducido toda la información, ejecute la consolidación para el formulario de provisión temporal para calcular la provisión de impuestos temporales total.
Genere la provisión de impuestos temporales tal y como se especifica en Generación de provisión de impuestos temporales.