Calcul du convertisseur de devises et processus d'ajustement

Nouvelle mesure pour forte inflation

Le convertisseur de devises prend en charge FASB 52, de sorte que les fluctuations des taux de change sont enregistrées sous forme de capitaux propres et non de résultats. Si vous modélisez une société dans un pays avec une forte inflation et que la société mère est située dans un pays avec une faible inflation, remesurez les rapports financiers avant la conversion.

Vous pouvez ensuite convertir tous les rapports financiers en n'utilisant qu'un seul taux de change : le convertisseur de devises ne calcule par l'effet des résultats. Ceci est utile pour les sociétés présentant les données financières de l'an passé avec la devise de l'année en cours.

Exceptions d'ajustement

Lorsque les ajustements sont complexes, le convertisseur de devises ajuste les données de manière unique, comme décrit dans cette section.

Immobilisations

Le convertisseur de devises effectue un ajustement spécial lorsque la formule des immobilisations est la suivante :

Exemple :

La formule des immobilisations exprimées en dollars ne s'équilibre pas, autrement dit, 4500 + 504 - 432 - 3660. Le convertisseur de devises ajuste le montant et stocke l'ajustement dans Ajustement sur immobilisations (v2170.4.000).

La formule d'ajustement est la suivante :

Amortissements cumulés

Le convertisseur de devises effectue un ajustement spécial lorsque la formule des amortissements cumulés est la suivante :

Exemple :

Dans ce cas, la Dotation aux amortissements : Fonds = Dotation aux amortissements : Comptabilisez avant et non après conversion, de manière à ce que la colonne dollars ne soit pas équilibrée. Le convertisseur de devises ajuste la dotation aux amortissements pour corriger le déséquilibre en ajoutant -312 à 878,4 et stocke la valeur d'ajustement dans le compte Ajustement sur amortissements cumulés (v2190.4.000).

Formule d'ajustement :

Comptes des immobilisations

Contrairement aux comptes en espèces, les comptes des immobilisations s'appuient sur des ajouts et des mises au rebut, de sorte que le convertisseur de devises les ajuste de manière différente. Par exemple, Survaleur :

Le convertisseur de devises l'ajuste :

La valeur d'ajustement de la survaleur est stockée dans le compte Ajustement sur survaleur (v2400.4.000).

Le convertisseur de devises ajuste les autres comptes des immobilisations de la manière suivante :

Autres actifs incorporels

Dette à long terme

Méthode des capitaux propres sur investissements

Ajustement sur la méthode des capitaux propres sur investissements =

• Investissements : méthode des capitaux propres

• Investissements : méthode des capitaux propres (période précédente)

• Augmentation des investissements : méthode des capitaux propres

• Dividendes des filiales

• + Revenus des investissements : capitaux propres

• Ajustement sur les capitaux propres sur investissements

Convertisseur de devises, flux de trésorerie et évaluation

Flux de trésorerie d'exploitation

Le convertisseur de devises ne crée ni ne détruit les flux de trésorerie lorsqu'il convertit une devise en une autre devise : il applique un taux de change du flux de trésorerie d'exploitation et le convertit directement. Il en fait de même pour les éléments constituant le flux de trésorerie d'exploitation, ce qui peut provoquer un déséquilibre. Pour rééquilibrer, le convertisseur de devises exécute un ajustement et stocke sa valeur dans le compte Ajustement du flux de trésorerie : devise (v4090).

Valeur actualisée du flux de trésorerie

Le convertisseur de devises ne crée ni ne détruit les valeurs lorsqu'il convertit d'une devise en une autre devise : il applique le taux de change à la clôture de l'exercice de la dernière année dans l'historique à la valeur actualisée du flux de trésorerie et la convertit directement.

Coût du capital

Dans la mesure où le convertisseur de devises convertit à la fois le flux de trésorerie d'exploitation et la valeur actualisée du flux de trésorerie directement, il peut calculer le coût du capital pour chaque période. Le coût du capital peut être différent après conversion car il reflète les facteurs économiques de la devise originale. Après la conversion, il doit équilibrer les valeurs capitalisées et actualisées des flux de trésorerie.

Valeur capitalisée de la valeur résiduelle

Le convertisseur de devises convertit la valeur capitalisée de la valeur résiduelle directement : il applique le taux de change à la clôture de l'exercice de la dernière année dans la période de prévision à la valeur capitalisée de la valeur résiduelle et la convertit directement.

Le convertisseur de devises calcule la valeur résiduelle en fonction de la méthode sélectionnée. Reportez-vous à la section Modélisation des comptes d'évaluation. Dans certains cas, il peut être nécessaire d'utiliser une valeur lors de la conversion de données. Reportez-vous à la section Valeur actionnariale et méthode d'actualisation des dividendes.

Valeur actionnariale et méthode d'actualisation des dividendes

Les méthodes de la valeur résiduelle et les valeurs utilisées sont les suivantes :

Rente économique

Le revenu résiduel ne prend en charge que la méthode de perpétuité et sa valeur est Ajustement du résultat net d'exploitation après impôt résiduel.

Réévaluation

Le convertisseur de devises distingue les augmentations et les diminutions des comptes de bilan et les modifications période à période provoquées par les fluctuations de devises. Par exemple :

Si vous convertissez les montants en dollars précédents en francs français à l'aide de ces taux de change :

Après conversion, les données sont :

Après conversion, l'augmentation des liquidités est incorrecte à cause de la fluctuation de devise : elle devrait être 350 FF. Le convertisseur de devises ajuste la fluctuation, dans ce cas en ajoutant 100 FF et note la valeur d'ajustement dans le compte Ajustement sur liquidités (v2000.04.000).

La plupart des comptes de bilan doivent être ajustés de façon similaire et les valeurs d'ajustement doivent être enregistrées dans d'autres comptes .04. Le convertisseur de devises effectue parfois des ajustements différents. Reportez-vous à la section Ajustement de la conversion.

Ajustement de la conversion

Le convertisseur de devises convertit la plupart des comptes de bilan au taux de change à la clôture de l'exercice. Il convertit les comptes de capitaux propres à l'aide du taux de change historique des capitaux propres. Dans les périodes de prévision, il ne convertit pas les bénéfices non distribués, mais convertit la moyenne pondérée des éléments constituant les bénéfices non distribués. Puisque l'utilisation de taux de change différents peut provoquer un déséquilibre, le convertisseur de devises ajuste les données.

Si vous n'utilisez pas les affectations de taux de change par défaut (reportez-vous à la section Définition des taux de change pour les conversions de devises), le convertisseur de devises utilise cette formule pour calculer l'ajustement de la conversion monétaire (CTA) :

Le convertisseur de devises entre la valeur dans le compte Ajustement de la conversion monétaire, dans la section Capitaux propres du bilan. Les modifications période à période apparaissent dans les rapports des liquidités et des flux financiers.

En dollars (U.S.)

Les liquidités des ventes paient la dette.

Après la conversion :