Durante l'immissione delle aliquote fiscali, alcuni conti differenze temporanei regionali (Perdite di imposta) sono interessati dalle imposte in base a un'aliquota fiscale obbligatoria ridotta, in modo conforme alle normative a livello di agenzia delle entrate o paese. In merito alle imposte differite per le giurisdizioni regionali, è possibile valutare l'aliquota fiscale per differenza temporanea, in base al momento in cui è previsto lo storno dell'elemento. La funzionalità viene abilitata automaticamente. Tuttavia, se non viene immesso alcuna aliquota fiscale di sostituzione per il conto, verrà applicata l'aliquota fiscale dell'entità appropriata.
Per il form Regionale, sono disponibili i conti di tipo Differenze temporanee in GAAP-Legale e Legale-Fiscale sia a livello nazionale che regionale. Quando uno stato è impostato su Attivo, le differenze temporanee nazionali vengono trasferite nel form Regionale form per consentire la sovrascrittura dei valori nazionali per le aliquote fiscali di sostituzione regionali.
Nota:
Per i conti differenze temporanee equity, se viene applicato l'attributo del conto target per lo storno dell'equity, non viene calcolata alcuna differenza (delta) dell'imposta differita perché il trasferimento dell'anno corrente viene eliminato mediante lo storno. Pertanto, non si verificherà alcun impatto sulla riconciliazione delle aliquote.I tassi di sostituzione dell'imposta differita sono diversi rispetto all'aliquota fiscale dell'anno corrente e sono validi solo per i calcoli dell'imposta differita.
Esempio:
Aliquota fiscale anno corrente: 30%, aliquota fiscale sostituzione: 40%
TRCS_CYSys->TRCS_PreTax = 10.000
TRCS_CYSys->TRCS_Tax = 3.000
(Automatizzazione - delta aliquota fiscale sostituzione) TRCS_CYSysTR->TRCS_Tax = 1000 (ad esempio, 10000 * ( 40% - 30% ))
(Automatizzazione - aliquota fiscale sostituzione = Automatizzato + Automatizzazione - delta aliquota fiscale sostituzione) TRCS_CYSysDT→TRCS_Tax = 4000
L'applicazione calcola i membri Automatizzato (TRCS_CYSYS) e Adeguamento (TRCS_CYADJ) in base all'aliquota fiscale dell'anno corrente, quindi calcola la differenza tra l'aliquota fiscale dell'anno corrente e il tasso di sostituzione dell'aliquota differita, quindi memorizza l'importo risultante nei membri trasferimento Automatizzazione - delta aliquota fiscale sostituzione (TRCS_CYSysTR) / Adeguamento - delta aliquota fiscale sostituzione (TRCS_CYAdjTR).
Il delta aliquota fiscale sostituzione sarà valido solo per le colonne Automatizzato e Adeguamento.
Nota:
Se un conto viene identificato come un conto temporaneo entità, gli importi TRCS_CYSys e TRCS_CyAdj vengono stornati in TRCS_CYSysReversal e TRCS_CyAdjReversal.Dopo aver salvato i tassi di sostituzione dell'imposta differita nazionali o regionali, nei calcoli verranno automaticamente utilizzati i tassi di sostituzione adeguati.
Per applicare le sostituzioni delle aliquote fiscali in base ai conti imposta differita, procedere come segue:
Nota:
se si applica l'aliquota fiscale di chiusura a tutti i trasferimenti dell'anno corrente, il sistema utilizzerà il tasso di chiusura per il trasferimento dell'anno corrente. Non verranno eseguiti calcoli delle variazioni di tasso per l'anno corrente, anche in presenza di una variazione di tasso di inizio anno se i tassi di apertura e chiusura sono diversi.