Utilizzo dell'imposta differita regionale

Il form Imposta differita regionale viene utilizzato per visualizzare il calcolo dell'imposta differita.

Tax Reporting calcola l'imposta differita su attività e passività. Per il calcolo è necessario specificare come input la base registro e la base imposta delle attività e delle passività. In Tax Reporting viene calcolata la differenza tra la base registro e la base imposta, quindi viene applicata l'aliquota fiscale per determinare l'importo di attività e passività dell'imposta differita.

Tabella 12-4 Esempio di imposta differita

Esempio: proprietà, impianti, attrezzature
Base registro	1.000.000
Base imposta	900.000
Difference	(100.000)
Aliquota fiscale	20%
Passività imposta differita	(20.000)

Nota:

A causa del deprezzamento accelerato a fini fiscali, la base imposta è minore della base registro, il che dà luogo a una passività dell'imposta differita.

Se si desidera classificare le impostazioni dell'imposta differita, fare riferimento alla sezioneClassificazione di attività e passività di imposta differita.

Per accedere al form Imposta differita regionale, procedere come segue.

Nella home page fare clic su Fondo imposte e tasse regionale, quindi su Pacchetto regionale.
Selezionare la scheda Imposta differita regionale.
Espandere le intestazioni di colonna per visualizzare tutte le categorie.

Il form Imposta differita regionale include le seguenti intestazioni di colonna:

Tabella 12-5 Intestazioni di colonna dell'imposta differita regionale

Categoria	Categoria secondaria	Descrizione e categorie secondarie
Saldo di apertura adeguato		Effetto imposta delle differenze temporanee fine anno precedente, incluso l'effetto imposta dei saldi di apertura per i benefit federali di imposte statali, imposte differite non riconosciute e adeguamenti anno precedente.
	Saldo di apertura	Effetto imposta delle differenze temporanee fine anno precedente al lordo dell'effetto imposta dei saldi di apertura per i benefit federali di imposte statali, imposte differite non riconosciute e adeguamenti anno precedente.
	Adeguamento saldo di apertura	Somma del totale del saldo di apertura e degli adeguamenti dell'anno precedente.
	Adeguamento anno precedente - Perdite e crediti	Il totale degli adeguamenti viene copiato dal form Fondo corrente nel conto perdita/credito d'imposta corrispondente nel form Differenze temporanee. Questo campo è di sola lettura.
Totale anno corrente		Somma delle voci Automatico e Adeguamenti.
	Totale automatico
	Totale adeguamento
Utile per accantonamento (solo differito)		Effetto imposta degli adeguamenti delle differenze temporanee basati sul form Utile per accantonamento regionale.
Liquidazioni audit (solo differite)		Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dalle liquidazioni audit regionali.
Altri adeguamenti (solo differiti)		Effetto imposta degli adeguamenti regionali apportati alle differenze temporanee risultante da qualsiasi altro tipo di adeguamento automatico in Tax Reporting.
	Altri adeguamenti (solo differiti)	Effetto imposta dell'adeguamento apportato alle differenze temporanee risultati da qualsiasi altro tipo di adeguamento.
	Altri adeguamenti automatici (solo differiti)	Effetto imposta degli adeguamenti apportati alle differenze temporanee risultati da qualsiasi altro tipo di adeguamento automatico in Tax Provision.
Trasferimenti (solo differiti)		Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dai trasferimenti di attività/passività e della differenza temporanea correlata.
Adeguamento anno precedente (solo differito)		Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dagli adeguamenti dell'anno precedente.
Sopravvenienze (solo differite)		Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dalle sopravvenienze delle imposte correlate alle differenze temporanee.
Impatto da variazione in aliquote fiscali regionali		Impatto della variazione nelle aliquote fiscali regionali sul saldo di apertura e sul trasferimento dell'anno corrente. Se si abilita la funzione Scenario - Variazione aliquota entità in equity, il sistema crea attributi customizzati per tutti i membri dello scenario nell'applicazione. Se si applica l'attributo customizzato a qualsiasi entità, l'impatto derivante dalla variazione dei dati regionali aliquote fiscali verrà trasferito alla colonna Impatto variazione aliquote fiscali equity per tutti i conti delle differenze temporanee. Fare riferimento anche alle sezioni Abilitazione delle funzioni dell'applicazione e Definizione degli attributi imposta dell'entità in Amministrazione di Tax Reporting
	Impatto da variazione in aliquote fiscali - saldo di apertura
	Impatto da variazione in aliquote fiscali - RCCY
	Impatto da variazione in aliquote fiscali - totale acquisizioni
Totale spese differite		Somma di trasferimenti differiti, adeguamenti dell'anno precedente, sopravvenienze e impatto derivante da variazioni delle aliquote fiscali.
Acquisizioni		Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dall'acquisizione di attività e passività e della differenza temporanea correlata.
Adeguamento per variazione aliquote fiscali - acquisizioni
Cessioni		Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dalle cessioni di attività e passività e della differenza temporanea correlata.
Totale equity		Somma delle voci Automatico e Adeguamenti relative alle equity.
	Totale equity automatica	Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity.
	Totale adeguamenti equity	Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity.
Equity anno precedente		Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity e dalla presentazione della dichiarazione dei redditi.
Equity - Altro		Adeguamento alle differenze temporanee risultante da tutte le altre transazioni equity. Questo importo viene immesso manualmente e non interessa la spesa imposta differita.
Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity		Effetto imposta delle variazioni aliquota fiscale per i conti identificati come equity.
	Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity - saldo di apertura
	Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity
Totale adeguamenti equity		Somma delle voci Automatico e Adeguamenti relative alle equity.

Totale bilancio patrimoniale
Valuta estera		Traduzione totale della valuta sui saldi di apertura e trasferimenti dell'anno corrente.
	Valuta estera - saldo di apertura	Traduzione totale della valuta sui saldi di apertura.
	Valuta estera - anno corrente	Traduzione totale della valuta sui trasferimenti dell'anno corrente.
Proprietà		Questo importo è il totale di Saldo di apertura proprietà e della proprietà per l'anno corrente.
	Proprietà - Saldo di apertura	Questo importo è la differenza nel saldo di apertura dovuta alle modifiche di proprietà nel padre.
	Proprietà - Anno corrente	Questo importo è la differenza nell'anno corrente dovuta alle modifiche di proprietà nel padre.
Saldo di chiusura regionale - Imposta		Somma dell'effetto imposta del saldo di apertura più i trasferimenti correnti.
Riclassificazione saldo di chiusura regionale - Attività non correnti		Classificazione dell'effetto imposta delle attività e passività imposta differita nette totali. Se l'effetto imposta totale è positivo o un'attività, tutte le attività e passività imposta differita verranno classificate come un'attività.
Riclassificazione saldo di chiusura regionale - Passività non correnti		Classificazione dell'effetto imposta delle attività e passività imposta differita nette totali. Se l'effetto imposta totale è negativo o una passività, tutte le attività e passività imposta differita verranno classificate come una passività.

Nelle righe visualizzate nel form Imposta differita regionale sono elencate le voci seguenti:

Tabella 12-6 Intestazioni di riga dell'imposta differita regionale

Categoria	Categoria secondaria	Descrizione e categorie secondarie
Totale differenze temporanee (adeguamento GAAP/obbligatorio)		Definito dall'utente al momento dell'implementazione.
Totale differenze temporanee (adeguamento obbligatorio/imposta)		Definito dall'utente al momento dell'implementazione.
Totale differenze temporanee
Totale perdite imposta nazionale - riporto automatico		Utilizzato dalle perdite d'imposta differite. Sono definite dal sistema e vengono forniti due conti, ovvero Anno corrente e Riporto. Il riporto è collegato al form Perdite imposta.
Totale riporto crediti d'imposta		Padre dei conti base forniti dal sistema e utilizzati per i crediti d'imposta differiti.
	Credito d'imposta
	Credito commerciale generale
	Credito da lavoro

Totale attributi imposta		Definito dall'utente al momento dell'implementazione. Gli importi vengono in genere immessi in base all'imposta applicata nel rollforward delle differenze temporanee e vengono considerati adeguamenti dell'imposta differita.
	Sopravvenienze imposta differite
	Attributo imposta nazionale 2
Totale differenze, perdite, crediti e attributi temporanei nazionali
Totale indennità valutazione		Questa categoria viene utilizzata per registrare i fondi svalutazione rispetto alle attività, se necessario. Sono disponibili i seguenti conti, ovvero Noncurrent, Credits e TaxLoss. I crediti vengono immessi in base all'imposta applicata, mentre gli importi immessi negli altri conti vengono immessi al lordo di imposte. Il form fornisce inoltre la classificazione delle attività e passività delle imposte differite nel seguente modo: Chiusura - Attività corrente Chiusura - Passività corrente Chiusura - Attività non corrente Chiusura - Passività non corrente Le impostazioni relative alla voce Non corrente, assieme al valore relativo alla voce Chiusura - Totale saldo di chiusura, definiscono la colonna in cui viene visualizzato l'importo. Se questo saldo è positivo, l'importo viene classificato come attività. Se questo saldo è negativo, l'importo viene classificato come passività. Il fondo svalutazione viene classificato utilizzando un fattore pari a -1 (ad esempio, Chiusura*-1) e pertanto viene sempre riportato come conto di contropartita attivo.
	Fondo svalutazione - avere
	Fondo svalutazione - Non corrente
	Fondo svalutazione - Perdite imposta
Imposta differita nazionale
Totale differenze temporanee regionali		Padre dei conti base forniti dal sistema e utilizzati per i crediti d'imposta differiti.
Totale differenze temporanee - regionali
Totale perdite imposta regionale		Questa categoria viene utilizzata per le perdite d'imposta regionali differite. Sono definite dal sistema e vengono forniti due conti, ovvero Anno corrente e Riporto. Il riporto è collegato al form Perdite imposta.
	Totale perdite imposta regionale (pre-distribuzione)
	Totale perdite imposta regionale - riporto automatico
	Totale perdite imposta regionale

Totale crediti d'imposta regionale		Padre dei conti base forniti dal sistema e utilizzati per i crediti d'imposta differiti.
Totale crediti d'imposta regionale - riporto		Questa categoria viene utilizzata per le perdite d'imposta differite. Sono definite dal sistema e vengono forniti due conti, ovvero Anno corrente e Riporto. Il riporto è collegato al form Perdite imposta.
	Credito d'imposta statale
	Credito d'imposta regionale 2 - XXXX
	Credito d'imposta regionale 3 - XXXX
Attributi imposta regionali		Questa categoria è definita dall'utente al momento dell'implementazione. Gli importi vengono in genere immessi in base all'imposta applicata nel rollforward delle differenze temporanee e vengono considerati adeguamenti dell'imposta differita.
	Attributo imposta regionale 1	Elemento padre di un conto base definito dall'utente al momento dell'implementazione.
	Attributo imposta regionale 2	Elemento padre di un conto base definito dall'utente al momento dell'implementazione.
Fondo svalutazione regionale		Elemento padre di un conto base definito dall'utente al momento dell'implementazione.
	Fondo svalutazione regionale - crediti
	Fondo svalutazione regionale - non corrente
	Fondo svalutazione regionale - perdite imposta

Totale differenze, perdite, crediti e attributi temporanei regionali
Totale imposta differita regionale
Totale imposta differita nazionale - non fondo svalutazione