Il form Imposta differita regionale viene utilizzato per visualizzare il calcolo dell'imposta differita.
Tax Reporting calcola l'imposta differita su attività e passività. Per il calcolo è necessario specificare come input la base registro e la base imposta delle attività e delle passività. In Tax Reporting viene calcolata la differenza tra la base registro e la base imposta, quindi viene applicata l'aliquota fiscale per determinare l'importo di attività e passività dell'imposta differita.
Tabella 12-4 Esempio di imposta differita
Esempio: proprietà, impianti, attrezzature | |
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Base registro | 1.000.000 |
Base imposta | 900.000 |
Difference | (100.000) |
Aliquota fiscale | 20% |
Passività imposta differita | (20.000) |
Nota:
A causa del deprezzamento accelerato a fini fiscali, la base imposta è minore della base registro, il che dà luogo a una passività dell'imposta differita.Se si desidera classificare le impostazioni dell'imposta differita, fare riferimento alla sezioneClassificazione di attività e passività di imposta differita.
Per accedere al form Imposta differita regionale, procedere come segue.
Il form Imposta differita regionale include le seguenti intestazioni di colonna:
Tabella 12-5 Intestazioni di colonna dell'imposta differita regionale
Categoria | Categoria secondaria | Descrizione e categorie secondarie |
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Saldo di apertura adeguato |
Effetto imposta delle differenze temporanee fine anno precedente, incluso l'effetto imposta dei saldi di apertura per i benefit federali di imposte statali, imposte differite non riconosciute e adeguamenti anno precedente. |
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Saldo di apertura |
Effetto imposta delle differenze temporanee fine anno precedente al lordo dell'effetto imposta dei saldi di apertura per i benefit federali di imposte statali, imposte differite non riconosciute e adeguamenti anno precedente. |
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Adeguamento saldo di apertura |
Somma del totale del saldo di apertura e degli adeguamenti dell'anno precedente. |
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Adeguamento anno precedente - Perdite e crediti |
Il totale degli adeguamenti viene copiato dal form Fondo corrente nel conto perdita/credito d'imposta corrispondente nel form Differenze temporanee. Questo campo è di sola lettura. |
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Totale anno corrente |
Somma delle voci Automatico e Adeguamenti. |
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Totale automatico |
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Totale adeguamento |
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Utile per accantonamento (solo differito) |
Effetto imposta degli adeguamenti delle differenze temporanee basati sul form Utile per accantonamento regionale. |
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Liquidazioni audit (solo differite) |
Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dalle liquidazioni audit regionali. |
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Altri adeguamenti (solo differiti) |
Effetto imposta degli adeguamenti regionali apportati alle differenze temporanee risultante da qualsiasi altro tipo di adeguamento automatico in Tax Reporting. |
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Altri adeguamenti (solo differiti) |
Effetto imposta dell'adeguamento apportato alle differenze temporanee risultati da qualsiasi altro tipo di adeguamento. |
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Altri adeguamenti automatici (solo differiti) |
Effetto imposta degli adeguamenti apportati alle differenze temporanee risultati da qualsiasi altro tipo di adeguamento automatico in Tax Provision. |
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Trasferimenti (solo differiti) |
Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dai trasferimenti di attività/passività e della differenza temporanea correlata. |
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Adeguamento anno precedente (solo differito) |
Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dagli adeguamenti dell'anno precedente. |
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Sopravvenienze (solo differite) |
Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dalle sopravvenienze delle imposte correlate alle differenze temporanee. |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali regionali |
Impatto della variazione nelle aliquote fiscali regionali sul saldo di apertura e sul trasferimento dell'anno corrente. Se si abilita la funzione Scenario - Variazione aliquota entità in equity, il sistema crea attributi customizzati per tutti i membri dello scenario nell'applicazione. Se si applica l'attributo customizzato a qualsiasi entità, l'impatto derivante dalla variazione dei dati regionali aliquote fiscali verrà trasferito alla colonna Impatto variazione aliquote fiscali equity per tutti i conti delle differenze temporanee. Fare riferimento anche alle sezioni Abilitazione delle funzioni dell'applicazione e Definizione degli attributi imposta dell'entità in Amministrazione di Tax Reporting |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali - saldo di apertura |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali - RCCY |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali - totale acquisizioni |
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Totale spese differite |
Somma di trasferimenti differiti, adeguamenti dell'anno precedente, sopravvenienze e impatto derivante da variazioni delle aliquote fiscali. |
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Acquisizioni |
Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dall'acquisizione di attività e passività e della differenza temporanea correlata. |
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Adeguamento per variazione aliquote fiscali - acquisizioni | ||
Cessioni |
Effetto imposta dell'adeguamento delle differenze temporanee risultante dalle cessioni di attività e passività e della differenza temporanea correlata. |
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Totale equity |
Somma delle voci Automatico e Adeguamenti relative alle equity. |
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Totale equity automatica |
Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity. |
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Totale adeguamenti equity |
Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity. |
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Equity anno precedente |
Effetto imposta dell'adeguamento alle differenze temporanee risultante dalle transazioni equity e dalla presentazione della dichiarazione dei redditi. |
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Equity - Altro |
Adeguamento alle differenze temporanee risultante da tutte le altre transazioni equity. Questo importo viene immesso manualmente e non interessa la spesa imposta differita. |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity |
Effetto imposta delle variazioni aliquota fiscale per i conti identificati come equity. |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity - saldo di apertura |
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Impatto da variazione in aliquote fiscali in equity |
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Totale adeguamenti equity |
Somma delle voci Automatico e Adeguamenti relative alle equity. |
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Totale bilancio patrimoniale |
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Valuta estera |
Traduzione totale della valuta sui saldi di apertura e trasferimenti dell'anno corrente. |
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Valuta estera - saldo di apertura |
Traduzione totale della valuta sui saldi di apertura. |
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Valuta estera - anno corrente |
Traduzione totale della valuta sui trasferimenti dell'anno corrente. |
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Proprietà |
Questo importo è il totale di Saldo di apertura proprietà e della proprietà per l'anno corrente. |
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Proprietà - Saldo di apertura |
Questo importo è la differenza nel saldo di apertura dovuta alle modifiche di proprietà nel padre. |
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Proprietà - Anno corrente |
Questo importo è la differenza nell'anno corrente dovuta alle modifiche di proprietà nel padre. |
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Saldo di chiusura regionale - Imposta |
Somma dell'effetto imposta del saldo di apertura più i trasferimenti correnti. |
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Riclassificazione saldo di chiusura regionale - Attività non correnti |
Classificazione dell'effetto imposta delle attività e passività imposta differita nette totali. Se l'effetto imposta totale è positivo o un'attività, tutte le attività e passività imposta differita verranno classificate come un'attività. |
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Riclassificazione saldo di chiusura regionale - Passività non correnti |
Classificazione dell'effetto imposta delle attività e passività imposta differita nette totali. Se l'effetto imposta totale è negativo o una passività, tutte le attività e passività imposta differita verranno classificate come una passività. |
Nelle righe visualizzate nel form Imposta differita regionale sono elencate le voci seguenti:
Tabella 12-6 Intestazioni di riga dell'imposta differita regionale
Categoria | Categoria secondaria | Descrizione e categorie secondarie |
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Totale differenze temporanee (adeguamento GAAP/obbligatorio) |
Definito dall'utente al momento dell'implementazione. |
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Totale differenze temporanee (adeguamento obbligatorio/imposta) |
Definito dall'utente al momento dell'implementazione. |
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Totale differenze temporanee |
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Totale perdite imposta nazionale - riporto automatico |
Utilizzato dalle perdite d'imposta differite. Sono definite dal sistema e vengono forniti due conti, ovvero Anno corrente e Riporto. Il riporto è collegato al form Perdite imposta. |
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Totale riporto crediti d'imposta |
Padre dei conti base forniti dal sistema e utilizzati per i crediti d'imposta differiti. |
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Credito d'imposta |
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Credito commerciale generale |
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Credito da lavoro |
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Totale attributi imposta |
Definito dall'utente al momento dell'implementazione. Gli importi vengono in genere immessi in base all'imposta applicata nel rollforward delle differenze temporanee e vengono considerati adeguamenti dell'imposta differita. |
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Sopravvenienze imposta differite |
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Attributo imposta nazionale 2 |
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Totale differenze, perdite, crediti e attributi temporanei nazionali |
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Totale indennità valutazione |
Questa categoria viene utilizzata per registrare i fondi svalutazione rispetto alle attività, se necessario. Sono disponibili i seguenti conti, ovvero Noncurrent, Credits e TaxLoss. I crediti vengono immessi in base all'imposta applicata, mentre gli importi immessi negli altri conti vengono immessi al lordo di imposte. Il form fornisce inoltre la classificazione delle attività e passività delle imposte differite nel seguente modo:
Le impostazioni relative alla voce Non corrente, assieme al valore relativo alla voce Chiusura - Totale saldo di chiusura, definiscono la colonna in cui viene visualizzato l'importo. Se questo saldo è positivo, l'importo viene classificato come attività. Se questo saldo è negativo, l'importo viene classificato come passività. Il fondo svalutazione viene classificato utilizzando un fattore pari a -1 (ad esempio, Chiusura*-1) e pertanto viene sempre riportato come conto di contropartita attivo. |
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Fondo svalutazione - avere |
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Fondo svalutazione - Non corrente |
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Fondo svalutazione - Perdite imposta |
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Imposta differita nazionale |
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Totale differenze temporanee regionali |
Padre dei conti base forniti dal sistema e utilizzati per i crediti d'imposta differiti. |
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Totale differenze temporanee - regionali |
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Totale perdite imposta regionale |
Questa categoria viene utilizzata per le perdite d'imposta regionali differite. Sono definite dal sistema e vengono forniti due conti, ovvero Anno corrente e Riporto. Il riporto è collegato al form Perdite imposta. |
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Totale perdite imposta regionale (pre-distribuzione) |
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Totale perdite imposta regionale - riporto automatico |
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Totale perdite imposta regionale |
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Totale crediti d'imposta regionale |
Padre dei conti base forniti dal sistema e utilizzati per i crediti d'imposta differiti. |
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Totale crediti d'imposta regionale - riporto |
Questa categoria viene utilizzata per le perdite d'imposta differite. Sono definite dal sistema e vengono forniti due conti, ovvero Anno corrente e Riporto. Il riporto è collegato al form Perdite imposta. |
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Credito d'imposta statale |
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Credito d'imposta regionale 2 - XXXX |
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Credito d'imposta regionale 3 - XXXX |
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Attributi imposta regionali |
Questa categoria è definita dall'utente al momento dell'implementazione. Gli importi vengono in genere immessi in base all'imposta applicata nel rollforward delle differenze temporanee e vengono considerati adeguamenti dell'imposta differita. |
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Attributo imposta regionale 1 |
Elemento padre di un conto base definito dall'utente al momento dell'implementazione. |
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Attributo imposta regionale 2 |
Elemento padre di un conto base definito dall'utente al momento dell'implementazione. |
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Fondo svalutazione regionale |
Elemento padre di un conto base definito dall'utente al momento dell'implementazione. |
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Fondo svalutazione regionale - crediti |
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Fondo svalutazione regionale - non corrente |
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Fondo svalutazione regionale - perdite imposta |
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Totale differenze, perdite, crediti e attributi temporanei regionali |
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Totale imposta differita regionale |
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Totale imposta differita nazionale - non fondo svalutazione |