国の繰延税金フォームに表示される行の下には、次のエントリがリストされます。
表11-5 国の繰延税金の行見出し
| カテゴリ | サブカテゴリ | 説明とサブカテゴリ |
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合計一時差異(GAAPと法定) |
実装時にユーザー定義。 |
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合計一時差異(法定と税金) |
実装時にユーザー定義。 |
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合計一時差異 |
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国の課税損失合計 |
繰り延べられる課税損失に使用されます。これらはシステム定義で、「現在の年」および繰越という2つの勘定科目が提供されます。 |
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国の課税損失合計 - 自動繰越 |
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合計税額控除繰越 |
繰り延べられる税額控除で使用されるシステム提供の基本勘定科目の親。 |
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税額控除 |
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一般事業税額控除 |
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雇用税額控除 |
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合計課税属性 |
実装時にユーザー定義。金額は、一般的に、税効果ベースで一時差異ロールフォワードに入力され、繰延税金に対する調整とみなされます。 |
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繰延税金偶発引当金 |
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国の課税属性2 |
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国の一時差異、損失、控除および属性の合計 |
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評価引当金合計 |
このカテゴリは、必要に応じて資産に対する評価引当金を記録するために使用されます。非流動、控除、課税損失という3つの勘定科目が提供されます。 控除は、税効果ベースで入力されますが、他の勘定科目に入力される金額は、税引前ベースで入力されます。 フォームでは、次の繰延税金資産および負債の分類も提供されます。
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評価引当金 - 非流動 |
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評価引当金 - 課税損失 |
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繰延税金(国) |
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地域の一時差異合計 |
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地域の課税損失合計 |
このカテゴリは、繰り延べられる地域の課税損失に使用されます。これらはシステム定義で、「現在の年」および繰越という2つの勘定科目が提供されます。繰越は課税損失フォームにリンクされています。 |
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地域の課税損失合計配賦前 |
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地域の課税損失合計 - 自動繰越 |
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地域の課税損失合計配賦前 |
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地域の課税損失合計 - 配賦前繰越 |
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地域の税額控除合計 - 繰越 |
このカテゴリは、繰り延べられる課税損失に使用されます。これらはシステム定義で、「現在の年」および繰越という2つの勘定科目が提供されます。繰越は課税損失フォームにリンクされています。 |
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州税額控除 |
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地域の税額控除2 |
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地域の税額控除3 |
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地域の課税属性 |
このカテゴリは、実装時にユーザー定義されます。金額は、一般的に、税効果ベースで一時差異ロールフォワードに入力され、繰延税金に対する調整とみなされます。 |
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地域の課税属性1 |
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地域の課税属性2 |
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地域の評価引当金 |
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地域の評価引当金 - 控除 |
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地域の評価引当金 - 非流動 |
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地域の評価引当金 - 課税損失 |
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地域の繰延税金合計 |
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合計繰延税金 - 国 |
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合計繰延税金(国) - 評価引当金以外 |