Gerenciamento de Dados

Fatos Importantes sobre o Patrimônio Líquido, o Custo e os Métodos de Participação Minoritária

Antes de executar roll-ups de cenário, revise essas informações sobre métodos de roll-up de cenário:

• Se a entidade pai submetida a roll-up tiver subcontas para as contas usadas pelos métodos de Custo, Patrimônio Líquido e Participação Minoritária, o Strategic Modeling usará a primeira subconta para manter os resultados submetidos a roll-up. Isso se aplica a essas contas:

  • Método de Custo (v1190) —consulte Método de Custo

  • Método de Patrimônio Líquido (v2420) —consulte Método de Patrimônio Líquido

  • Método de Participação Minoritária (v1720), (v2780)—consulte Método de Participação Minoritária

• O Strategic Modeling permite o bloqueio de contas usadas pelos métodos de Custo, Patrimônio Líquido e Participação Minoritária nos arquivos pai. Um aviso será gravado no log quando uma destas contas estiver bloqueada:

  • Método de Custo (v1190) —consulte Método de Custo

  • Método de Patrimônio Líquido (v2420.2), (v2420.3)—consulte Método de Patrimônio Líquido

  • Método de Participação Minoritária (v1720), (v2780)—consulte Método de Participação Minoritária

Método de Custo

Use o Método de Custo quando o valor do investimento em uma empresa for inferior a 20% e for mantido por pelo menos um ano. Somente três cálculos serão executados e adicionados à entidade pai submetida a roll-up:

• Dividendos de Investimentos: a conta de Custo (v1190) é aumentada pela porcentagem de propriedade vezes os dividendos da caixa de investimentos (v1900 Total de Dividendos Comuns):

  v1190 do Pai = % de Propriedade x v1900 de investimento

• No ajuste de avaliação para os métodos de Custo e Patrimônio Líquido, o SVA (v5.00.900) aumenta pela porcentagem de propriedade vezes o valor do SVA de investimento (Valor do Participante v5070):

  v5.00.900 do Pai = % de Propriedade x v5070 de investimento

• No ajuste de avaliação para os métodos de Custo e Patrimônio Líquido, o EP (v5.00.910) aumenta pela porcentagem de propriedade vezes o valor do EP de investimento (Valor do Participante de Lucro Econômico v5790):

  v5.00.910 do Pai = % de Propriedade x v5790 de investimento

  Nota:

  O saldo inicial para a conta de investimento (Investimentos v2430.00: Método de Custo) está no arquivo da empresa-pai. O investimento é executado com o menor custo de aquisição ou valor de mercado.

Método de Patrimônio Líquido

Use o Método de Patrimônio Líquido quando o valor do investimento em uma empresa estiver entre 20% e 50% e for mantido por pelo menos um ano. Os valores da unidade de negócios são acumulados nos Dividendos das Subsidiárias e Ganhos de contas de Investimentos, que são usados para calcular os investimentos da entidade-pai: Método de Patrimônio:

v2420.00 Investimentos: Método de Patrimônio Líquido (antes do período)

+ v2420.01 Aumento nos Investimentos: Método de Patrimônio Líquido

- v2420.02 Dividendos das Subsidiárias

+ v2420.03 Ganhos de Investimentos: Patrimônio Líquido

= v2420.00 Investimentos: Método de Patrimônio Líquido

Quatro cálculos são adicionados à entidade pai submetida a roll-up:

• A conta Dividendos das Subsidiárias (v2420.02) aumenta pela porcentagem de propriedade vezes os dividendos em dinheiro da subsidiária (v1900 Total de Dividendos Comuns), reduzindo automaticamente o saldo na conta de investimento:

  v2420.02 do Pai = % de Propriedade x v1900 da subsidiária

• A conta Ganhos dos Investimentos: Patrimônio Líquido (v2420.03) aumenta pela porcentagem de propriedade vezes a renda líquida após o imposto da subsidiária (v1750 Renda Líquida), aumentando automaticamente o saldo na conta de investimento:

  v2420.03 do Pai = % de Propriedade x v1750 da subsidiária

• No ajuste de avaliação para os métodos de Custo e Patrimônio Líquido, o SVA (v5.00.900) aumenta pela porcentagem de propriedade vezes o valor do SVA de investimento (Valor do Participante v5070):

  v5.00.900 do Pai = % de Propriedade x v5070 de investimento

• No ajuste de avaliação para os métodos de Custo e Patrimônio Líquido, o Lucro Econômico (v5.00.910) aumenta pela porcentagem de propriedade vezes o valor do Lucro Econômico de investimento (Valor do Participante de Lucro Econômico v5790):

  v5.00.910 do Pai = % de Propriedade x v5790 de investimento

  Nota:

  O saldo inicial da conta de investimento da subsidiária (v2420.00 Investimentos: Método de Patrimônio Líquido) deve estar no arquivo da empresa pai. O investimento inicial na subsidiária deverá ser registrado em custo.

Método de Participação Minoritária

Use o Método de Participação Minoritária quando o valor do investimento estiver entre 50% e 100% do estoque da empresa. Esse método também efetua o roll-up dos valores de saída. Quando 100% da unidade de negócios for submetida a roll-up, esses cálculos reconhecerão a participação externa no negócio:

• A porcentagem da participação minoritária é calculada como a diferença entre 100% e a porcentagem de propriedade:

  % PM= 100% - % de Propriedade

• A Participação Minoritária (v1720) na Demonstração de Resultados aumenta pela porcentagem de participação minoritária vezes o lucro líquido após imposto da subsidiária (v1750 Net Income):

  v1720 do Pai = PM% x v1750 da subsidiária

• A Participação Minoritária (v2780) no Balanço Geral aumenta com base na porcentagem de participação minoritária multiplicada pela conta de Patrimônio Líquido Comum da subsidiária (v2890):

  v2780 do Pai = (PM% x v2890 da subsidiária)

• No ajuste de avaliação para a Participação Minoritaria, o SVA (v5.00.920) aumenta pela porcentagem de participação minoritária vezes o valor do SVA de investimento (Valor do Participante v5070):

  v5.00.920 do Pai = % de Propriedade x v5070 de investimento

• No ajuste de avaliação para a Participação Minoritaria, o Lucro Econômico (v5.00.930) aumenta pela porcentagem de participação minoritária vezes o valor do Lucro Econômico de investimento (Valor do Participante de Lucro Econômico v5790):

  v5.00.930 do Pai = % de Propriedade x v5790 de investimento

Períodos em Modelos Pais e Filhos Submetidos a Roll-up

A duração da análise e o nível de detalhe do período de tempo devem ser os mesmos para todos os arquivos no roll-up de cenário. Para assegurar a integridade de roll-up de cenário, as informações do período na entidade pai submetida a roll-up são comparadas às informações do período dos modelos filhos à medida que são submetidos a roll-up.

Várias condições de período podem afetar os resultados de roll-ups de cenário:

• Períodos irregulares existentes nos modelos ou na entidade pai submetida a roll-up, mas não nos dois. Dependendo da condição, os dados podem ou não ser incluídos no roll-up de cenário. Consulte Períodos Irregulares.

• Limites não correspondentes de período de previsão e histórico ocorrem quando os arquivos no roll-up de cenário não correspondem ao último período histórico. Consulte Encerramentos de Ano Fiscal Irregulares.

• Términos irregulares de ano fiscal ocorrem quando os encerramentos anuais dos arquivos no roll-up de cenário não são correspondentes e param o roll-up. Consulte Limites de Períodos Históricos e de Previsão Incompatíveis.

• Os diferentes níveis de detalhes de tempo ocorrem quando um ou mais arquivos no roll-up de cenário têm dimensões de tempo diferentes das existentes nos outros arquivos. Embora algumas diferenças sejam aceitáveis, outras param o roll-up. Consulte Níveis Diferentes de Detalhe de Tempo.

• Os subperíodos devem ser consistentes entre os modelos filho e a entidade pai submetida a roll-up de cenário a serem incluídos no roll-up de cenário. Caso não seja, o roll-up poderá ser interrompido. Consulte Subperíodos Incompatíveis.

Períodos Irregulares

Se a entidade pai submetida a roll-up tiver mais períodos históricos do que os modelos filhos, o Strategic Modeling assumirá valores zero nessa entidade pai, mas não nos modelos filhos. É possível bloquear os dados do período de tempo não submetido a roll-up para manter os dados em outros períodos de tempo da entidade pai submetida a roll-up.

Se a entidade pai submetida a roll-up tiver menos períodos históricos que os modelos filhos, somente os dados dos períodos históricos dessa entidade pai serão incluídos no roll-up de cenário.

Se a entidade pai submetida a roll-up tiver mais períodos de previsão do que os modelos filhos, o Strategic Modeling assumirá valores zero para esses períodos na entidade pai submetida a roll-up, mas não no modelo filho.

Se a entidade pai submetida a roll-up tiver menos períodos de previsão do que os modelos filhos, o Strategic Modeling incluirá os dados de previsão do modelo filho no valor residual desse pai, em vez da previsão. Consulte Avaliações com Roll-ups de Cenário e Valores Residuais nos Arquivos ou Modelos Pai Submetidos a Roll-up.

Encerramentos de Ano Fiscal Irregulares

O término do ano fiscal de cada modelo filho deve ser correspondente ao da entidade pai submetida a roll-up. Se eles não corresponderem, o Strategic Modeling registrará um erro e parará o roll-up.

Por exemplo, se a entidade pai submetida a roll-up usar um ano fiscal com término em 31 de julho, todos os modelos filhos deverão usar um ano fiscal com término nessa mesma data.

Limites de Períodos Históricos e de Previsão Incompatíveis

O último período histórico na entidade pai submetida a roll-up define o último período histórico de roll-up de cenário. Os limites históricos e de previsão tanto dos modelos submetidos a roll-up como dos filhos são comparados com base nos rótulos do sistema atribuídos aos arquivos quando criados ou importados. Se os limites históricos ou de previsão forem diferentes, uma mensagem de aviso será exibida, mas o roll-up será finalizado.

Por exemplo, se o modelo filho usar meses e o último período histórico for 5/96, a consolidado pai submetida a roll-up usará trimestres, e o último período histórico será 2T96 (ou 6/96). Os dados do modelo filho do primeiro período de previsão (6/96) mudarão para o último período histórico da entidade pai submetida a roll-up.

Níveis Diferentes de Detalhe de Tempo

Se os arquivos nas estruturas de roll-up de cenário tiverem níveis de detalhes de tempo diferentes, a entidade pai submetida a roll-up não poderá ter uma estrutura de tempo mais detalhada que o modelo filho menos detalhado. A tabela abaixo ilustra como as regras de detalhes de nível de tempo são aplicadas aos modelos filhos com base no detalhe de nível de tempo da entidade pai submetida a roll-up:

Se os períodos não correspondentes não se enquadrarem nessas regras, a entidade pai submetida a roll-up usará os dados agregados dos modelos filhos. Por exemplo, se a entidade pai submetida a roll-up estiver em anos e o modelo filho estiver em trimestres, o roll-up de cenário usará os valores anuais para cada um dos modelos filhos.

Se nenhuma dessas regras abranger as não correspondências de período, o Strategic Modeling registrará um erro e parará o roll-up de cenário.

Subperíodos Incompatíveis

O Strategic Modeling fará roll-up dos subperíodos se a entidade pai submetida a roll-up e o modelo filho tiverem subperíodos não correspondentes.

Se os modelos filhos tiverem subperíodos, mas a entidade pai submetida a roll-up não tiver, o roll-up de cenário não incluirá subperíodos. Os dados do subperíodo se agregarão ao período completo da entidade pai submetida a roll-up.

Número de Dias

Se a entidade pai submetida a roll-up tiver subperíodos e os modelos filhos não tiverem subperíodos correspondentes, o Strategic Modeling registrará um erro em log e interromperá o roll-up de cenário.

A mesma condição existe para subperíodos com durações irregulares. Neste exemplo, a entidade pai submetida a roll-up contém subperíodos que correspondem à duração dos subperíodos na unidade de negócios nº 1. Os subperíodos no modelo filho nº 2 não correspondem. Então, o Strategic Modeling registra um erro em log e interrompe o roll-up de cenário.

Número de Dias

Roll-up de Arquivos com Moedas Diferentes

O Strategic Modeling compara o Nome da Moeda Padrão de cada modelo filho ao existente na entidade pai submetida a roll-up. Se eles forem diferentes, o Strategic Modeling registrará um aviso, mas prosseguirá com o roll-up. Os valores submetidos a roll-up podem não ser significativos.

Essa regra só não é aplicável quando o Conversor de Moeda está envolvido.

Fórmulas de Formato Livre em Roll-ups de Cenário

O Strategic Modeling preserva a aditividade dos dados de saída do modelo filho sempre que possível. O Strategic Modeling calcula @input quando a entidade pai submetida a roll-up contém uma fórmula de Formato Livre usando @input.

Por exemplo, os modelos filhos e a entidade pai submetida a roll-up usam a mesma fórmula de Formato Livre, que contém a função @input, para calcular a Despesa de Depreciação (v1110) no Demonstrativo de Resultados. O Strategic Modeling calcula a entrada pai submetida a roll-up usando os valores de saída dos modelos filhos. Neste exemplo, a entrada de 0,86 será necessária para obter a saída aditiva de US$ 430 na entidade pai submetida a roll-up.

A fórmula de Estilo Livre do Arquivo da Unidade de Negócios:

@input * v2190.1

Fórmula de Formato Livre da entidade pai submetida a roll-up:

@input * v2190.

Dados de entrada:

Dados de Saída:

Se a entidade pai submetida a roll-up contiver uma Fórmula de Formato Livre que usa @input, o roll-up de cenário verificará a entidade pai submetida a roll-up para ver se a conta tem substituições de moeda. Se houver, a substituição de moeda será a soma dos dados de saída de todos os modelos filhos no roll-up de cenário.

Por exemplo, as duas unidades de negócio usam a mesma Fórmula de Estilo Livre, que contém @input, para calcular a Despesa de Depreciação (v1110) na Demonstração de Resultados. A entidade pai submetida a roll-up não usa @input. Ela define a Despesa de Depreciação (v1110) igual a Despesa de Depreciação (Fundos) (v2190.1). O Strategic Modeling soluciona isso usando os valores de saída dos modelos filhos. Neste exemplo, a substituição da moeda de nº 430 obterá a saída aditiva de US$ 430 na entidade pai consolidada.

A fórmula de Estilo Livre do Arquivo da Unidade de Negócios:

@input * v2190.01

Fórmula de Formato Livre da entidade pai submetida a roll-up:

v2190.01

Dados de entrada:

Dados de Saída:

Se não houver substituições de moeda, a Fórmula de Formato Livre no roll-up de cenário será executado. Isso será possível, sem substituições de moeda, se a saída da entidade pai submetida a roll-up não for igual à soma dos modelos filhos.

Pegue o exemplo anterior, mas sem substituição de moeda e a Fórmula de Estilo Livre será executada na entidade pai submetida a roll-up.

Fórmula de estilo livre do Arquivo da Unidade de Negócios: @input * v2190.01

Fórmula de Formato Livre da entidade pai submetida a roll-up: v2190.01

Dados de entrada:

Dados de Saída:

Avaliações com Roll-ups de Cenário

A execução de avaliações em uma entidade pai submetida a roll-up e em um modelo filho é similar. Embora a maioria dos dados venha dos modelos filho, algumas contas podem ser inseridas manualmente na entidade pai submetida a roll-up, dependendo da estrutura de roll-up de cenário.

Os fluxos de caixa dos modelos filhos são aditivos em métodos de roll-up de cenário completo, a menos que você tenha definido para bloquear contas — consulte Roll-ups de Cenário. Outras contas de modelos filhos também são cumulativas:

• Valor de Mercado do Débito (v5.00.500)

• Valor de Mercado das Outras Obrigações (v5.00.540)

• Passivos de Pensão sem Financiamento (v5.00.520)

• Investimentos em Ações e Títulos (v5.00.560)

• Valor de Mercado de Outros Passivos (v5.00.700)

• Valor de Mercado de Outros Passivos (v5.00.720)

• Ajuste NOPAT Residual (v5.00.820)

Se estas contas contiverem dados em um nível submetido a roll-up, mas não em modelos filhos, considere inserir os dados em um dos modelos filhos. Ou digite os dados da conta nos modelos filhos para evitar alterações nos arquivos.

Você pode bloquear o grupo de contas Custo de Capital e inserir manualmente essas contas na entidade pai submetida a roll-up.

Caso contrário, o custo de capital será calculado como uma média ponderada dos modelos filhos.

• Valores Residuais nos Arquivos ou Modelos Pai Submetidos a Roll-up

• Método de Custo

• Método de Patrimônio Líquido

• Método de Participação Minoritária

Valores Residuais nos Arquivos ou Modelos Pai Submetidos a Roll-up

Se você fizer roll-up dos Valores Residuais, o Strategic Modeling os calculará usando o método Liquidação para os modelos do Valor do Acionista e Desconto de Dividendos. O método Perpetuidade é aplicado ao modelo Lucro Econômico. O Valor Futuro de Valor Residual (FVRV) dos modelos filhos que são adicionados para calcular o FVRV para a entidade pai submetida a roll-up. O FVRV submetido a roll-up é descontado usando uma taxa de desconto de média ponderada dos modelos filhos. Se o grupo de contas Custo da Capital for bloqueado, as taxas de desconto na entidade pai submetida a roll-up serão usadas, em vez da média ponderada.

Se você bloquear Valores Residuais, o Strategic Modeling os calculará usando o método de valor residual selecionado na entidade pai submetida a roll-up.

Se você bloquear o grupo de contas do Valor Residual, deverá digitar os dados manualmente nessas contas da entidade pai submetida a roll-up:

• Modelo de Valor do Acionista

• Modelo de Desconto de Dividendos

• Modelo de Lucro Econômico

Modelo de Valor do Acionista

Perpetuidade

Ajuste de Lucro Operacional Normalizado (v5110.00)

Taxa de Valor Residual (v4.00.560)

Crescimento em Perpetuidade

Ajuste de Lucro Operacional Normalizado (v5110.00)

Taxa de Valor Residual (v4.00.560)

Taxa de Crescimento na Perpetuidade (v4.00.520)

Duração do Crescimento de Valor

Ajuste de Lucro Operacional Normalizado (v5110.00)

Taxa de Valor Residual (v4.00.560)

Taxa de Crescimento na Perpetuidade (v4.00.520)

Duração do Crescimento do Valor de Perpetuidade (v4.00.540)

Índice de Preço/Ganhos

Ajuste de Ganhos Normalizados (v5140.00)

Índice de Preço/Ganhos (v5130.00)

Desconto de Débito/(Premium) (v5150.00)

Índice do Valor de Mercado/Valor Contábil

Índice do Valor de Mercado/Valor Contábil (v5120.00)

Desconto de Débito/(Premium) (v5150.00)

Liquidação

Valor de Liquidação (v5210)

Modelo de Desconto de Dividendos

Perpetuidade

Retorno de Longo Prazo sobre Patrimônio Líquido de Reserva (v4.00.780)

Índice de Utilização Alvo do Valor Residual (4.00.760)

Crescimento em Perpetuidade

Retorno de Longo Prazo sobre Patrimônio Líquido de Reserva (v4.00.780)

Taxa de Crescimento de Perpetuidade (4.00.720)

Índice de Utilização Alvo do Valor Residual (4.00.760)

Duração do Crescimento de Valor

Duração do Crescimento do Valor de Perpetuidade (v4.00.740)

Índice de Utilização Alvo do Valor Residual (4.00.760)

Taxa de Crescimento de Perpetuidade (4.00.720)

Índice de Preço/Ganhos

Ajuste de Ganhos Normalizados (v5440.00)

Índice de Preço/Ganhos (v5430.00)

Índice do Valor de Mercado/Valor Contábil

Índice do Valor de Mercado/Valor Contábil (v5420.00)

Liquidação

Valor de Liquidação do Patrimônio Líquido (v5480.00)

Modelo de Lucro Econômico

Perpetuidade

Alíquota de Imposto Residual de Lucro Econômico (v5.00.800)

Ajuste NOPAT Residual (v5.00.820)

Ajuste de Lucro Econômico para NOPAT (v5740.00)

Ajuste de Lucro Econômico para Ativos (v5715.00)

Ajuste de Lucro Econômico para Passivos (v5720.00)