使用负债计划器

负债计划器可帮助您提取和管理与负债票据关联的现金流，例如负债摊销、支付、利息和利率：

在设置负债期限（时间）时，可以确定偿还的年数。可以将负债定义为与收购相关，以发行与收购关联的负债，而不是与现有的业务运营关联。
在设置本金时，可以定义借款、溢价或折价以及负债发行时发生的一次性成本。
在安排支付计划时，可以采用定期支付或在特定日期支付特定金额。
在设置利率时，可以定义使用宏观经济变量的利率，以利差帐户的百分比计算利息，使用网格定价计算利率变化以创建公司在指定期间内的绩效模型，或者向本金添加实物支付 (PIK) 利息。
在设置负债复取时，可以对负债应用基于绩效的多余现金流。
在设置继承时，可以定义其他方案从父代方案的负债明细表继承的参数。

如果使用负债计划器，可将负债明细表附加到以下负债帐户或其子帐户之一：

新优先票据 (v2652)
新优先次级票据 (v2654)
长期负债合计 (v2660)

必须选择其中一个负债帐户或相关帐户才能创建负债明细表。

负债明细表是方案特定的。在创建负债明细表时，应确保您在正确的方案中。不能在“实际”、“业务案例”或“货币转换”方案中创建负债明细表。

负债明细表准则

对于负债明细表，请遵循以下准则：

在日历时间内，财务模型的时间结构必须处于负债明细表创建之前。非日历时间结构（例如每个月正好是 30 天的年）无法处理负债明细表。
在运行负债明细表之前计算各期间的所有输入，以产生输出。例如，“PIK 利率”是计算的输入，无法使用“重新定价后的现金利率”（计算的输出）进行预测，否则可能导致循环引用。
如果子帐户包含不相关的负债值，为其创建并附加负债明细表不是一种好的做法。

不使用负债计划器而手动创建负债复取模型

要想不使用负债计划器创建负债复取模型，需在负债帐户（v2652、v2654 或 v2660）中定义复取。

注意：

如果一些期间被“负债计划器”涵盖，而另一些期间被手动涵盖，请不要在负债帐户中手动创建复取模型，因为这两种情况下用于计算复取的方法不兼容。

手动创建负债复取模型：

为使负债复取影响负债余额，请使用变更量方法将负债明细表余额帐户 (.00) 的预测方法设置为预测为...，而不要直接预测负债余额。然后，将预测方法设置为作为实际值，并使用 0 作为常量输入值。
为使负债余额不会因复取而出现负值，请根据复取之前的试验负债余额确定预测的最大复取帐户 (.17)。例如，您可以对 .17 帐户使用“自由形式公式”，如：

@min(@max( X, 0 ), @sub(v2660 (@inputpd(-1)) +@sub(v2660.03) +@sub(V2660.35) +@sub(v2660.04) +@sub(v2660.13) -@sub(v2660.15) +@sub(v2660.09))

其中 X 代表用于计算最大复取金额的公式。复取必须至少为 0，但不得大于预计的负债余额。

注意：

如果在负债余额直接预测时使用“自由形式公式”（而不作为相关的资金流帐户），就会发生循环引用，即不会复取负债，而且计算将失败。

定义负债明细表

可从帐户电子表格、自由样式报表或非负债帐户访问负债计划器。如果从非长期负债帐户访问负债计划器，则必须选择长期负债帐户。为下列长期负债帐户创建负债明细表：

新优先票据 (v2652)
新优先次级票据 (v2654)
长期负债合计 (v2660)

在这些帐户中创建负债明细表之前，请访问“资金选项”对话框，选择公共，然后在“类型”列中为帐户选择定期负债。

请参阅“帐户类型”和“设置资金帐户的公共属性”。

要定义负债明细表：

访问 Microsoft Excel 中的战略性建模功能区。
在数据分组标签中，依次选择负债明细表和新建/编辑。
可选：在负债计划器中，从方案中选择方案。
- 为了创建负债明细表，此方案应包含负债明细表。
- 为了编辑负债明细表，请选择含有该负债明细表的方案的名称。
可选：要创建负债明细表，请在创建新负债明细表中选择帐户，然后单击确定。
可选：要编辑负债明细表，请在编辑现有负债明细表中选择帐户，然后单击确定。
设置参数：
- 期限 - 请参阅“设置负债明细表期限”。
- 本金 - 请参阅“设置负债明细表的本金”。
- 支付 - 请参阅“设置负债明细表的支付”。
- 利息 - 请参阅“设置负债明细表的利息”。
- 复取 - 请参阅“设置负债明细表的复取”。
- 继承规则 - 请参阅“设置负债明细表的继承”。
单击确定。

删除负债明细表

要删除负债明细表：

访问 Microsoft Excel 中的战略性建模功能区。
在数据分组标签中，依次选择负债明细表和删除。
可选：在删除负债明细表中，从下拉列表中选择方案，然后单击确定。

设置负债明细表期限

期限是偿还负债的期间。使用负债计划器 - 期限可设置负债明细表的发行日期和到期日期。

设置负债明细表的期限：

访问负债计划器。

请参阅“定义负债明细表”。
在负债计划器中，选择期限选项卡。
在发行日期中，输入发生负债的日期。

默认值：当前日期

单击向下箭头显示日历 - 选择日期。负债将在当天结束时发布。对于期末为发行日期的期间，资产负债表将显示负债，但不会计算利息。但是，请参阅步骤 6 中的计息日期。

注：

财务模型必须使用日历时间。有关信息，请参阅“负债明细表准则”。
在到期日期中，选择负债应全额支付完毕的日期。

默认值：当前日期

单击向下箭头显示日历 - 选择日期。未付清的负债余额在当天结束时支付。

期限 (年数和天数) 根据您输入的发行日期和到期日期进行更新，以显示负债明细表的长度。
在计息日期中，输入首次支付利息的日期。如果要在发行日期支付利息，请将计息日期设置为发行日期的前一天。
在天数惯例中，选择负债计划器计算不同长度月份的利息所要使用的天数惯例。可以使用下列惯例：
- 实际/实际 (ISDA)
- 30/360 (US)
- 30/360 (ISDA)
- 30E/360
- 30E/360 (ISDA)
- 30E+/360
- Actual/360
- Actual/365
- Actual/365L
- Actual/365NL
要了解有关天数惯例的更多信息，请访问 https://www.iso20022.org/15022/uhb/mt565-16-field-22f.htm
可选：选择交易期间发行的负债，将到期日期设置为财务模型的交易期间。

仅当模型包含交易期间时才可用。.02 负债帐户聚合到 FAS 95 现金流量表“融资”部分中的单独帐户。

系统会自动选择获取相关负债。
可选：选择与收购有关的负债，将与发行相关的现金流设置为收购流而非投资流。

您可以设置起始日期不在协议期间的收购相关负债。

设置负债明细表的本金

使用本金输入贷款金额作为本金。

设置负债明细表的本金：

访问负债计划器。

请参阅“定义负债明细表”。
在负债计划器中，选择本金选项卡。
在本金中，以模型的默认货币/单位输入值（例如，百万美元）。

这即是贷款金额，其值必须大于零。例如，如果帐户使用的数量级单位是百万，则值 100 等于 100,000,000。
在溢价/折价 - 百分比中，输入一个值。

如果贷款以溢价或折价发行，请输入百分比。计为本金的百分比。
- 为溢价输入一个正数。
- 为折价输入一个负数。
在发行成本 - 百分比中，输入一个值。

如果有发行成本，请输入值。此值表示本金的百分比。
可选：选择在偿还本金后摊销以使任何摊销成本在偿还本金贷款金额后进行摊销。如果没有选择，则本金的更改不会导致额外进行摊销，除非贷款已全额偿还。
可选：选择将发生的发行成本计为费用，将发行成本计为费用。

发行成本通常会资本化，并摊销到整个负债周期。选择此选项将在负债发行时计算发行成本，并且计算结果显示在期间中的损益表中。
可选：选择计算长期负债的本期部分，将通过确定计划在未来 12 个月内支付的款项来计算长期负债的本期部分。

设置负债明细表的支付

支付即是减少本金。使用支付排定本金的支付时间表。您可以排定支付的间隔或者设置日期和金额。可将支付设置为货币值或本金的百分比。

设置负债明细表的支付：

访问负债计划器。

请参阅“定义负债明细表”。
在负债计划器中，选择支付选项卡。
在频率中，选择一个选项以定义支付频率：
- 期末集中偿还
  
  金额在负债明细表的最后一天支付。
- 每年、每半年、每季度和每月
  
  这些选项用于定义定期支付。
- 时间表
  
  使用定期付款网格定义付款日期和金额。
在支付方式中，选择一个选项以定义支付：
- 货币
  
  付款将以货币值计算和显示。
- 百分比
  
  付款将以本金的百分比计算和显示。
在总支付和剩余金额中，确认支付次数。

显示支付次数和已付的本金金额及未付的剩余金额。

注：

无需在负债明细表中排定所有支付，因为剩余金额在贷款的最后一天支付。
在经常性支付中，定义每次支付负债的金额和日期。
- 在金额中，输入经常性支付金额的值。
  
  这是在指定日期或时间间隔支付的金额。此处的值由支付方式选项决定。
  - 货币
    
    如果在支付方式中选择了货币，金额下方的文本将显示货币的比例及货币值。
  - 百分比
    
    如果在支付方式中选择了百分比，金额下方的文本将显示“百分比”，且值以百分比表示。
- 选择首次支付日期。仅当支付频率既不是期末集中偿还也不是时间表时，此选项和关联的是当月的最后一天复选框才可用。
  - 首次支付日期必须晚于票据的发行日期且早于到期日期。
  - 如果希望所有负债支付发生在当月的最后一天，则选择当月的最后一天。
可选：单击创建匹配的时间表以创建支付日期和金额。

注：

如果在频率中选择了时间表，则必须在定期付款网格中定义这些付款的日期和金额。

要创建定期付款网格：
- 单击。
- 在日期列中输入日期。
  
  可以用键盘直接输入值、单击滚动箭头或者单击向下箭头以使用日历工具选择日期
- 在金额列中输入付款金额。
- 要删除某个付款，请选择该付款行并单击删除。
- 要对付款进行重新排序，请选择需要重新排序的行，并单击向上或向下箭头。

设置负债明细表的利息

可以在利息中管理负债的利息。

要设置负债明细表的利息：

访问负债计划器。

请参阅“定义负债明细表”。
在负债计划器中，选择利息选项卡。
在首次利息支付日期中，选择首次利息支付日期。
如果所有利息支付发生在当月的最后一天，则选择是当月的最后一天。
在现金利息中，定义处理现金利息的方式：
- 在利息支付频率下，选择利息支付的频率。
  
  负债计划器计算每天的利息支出，但您可以定义利息支付的时间。每个选项对整个现金流都有不同的影响：
  - 每年、每月、每季度和每半年
    
    按选定的时间间隔计算利息。
  - 每天
    
    如果利息支付日是每月最后一天以外的任何一天，则利息将在每个报表期间的期末自然增加。选择每天时，利息一经产生即予支付，因此利息的现金流与支出保持一致，不会有利息增长。
  - 期末集中偿还
    
    使用期末集中偿还将负债周期内的利息支付计算为零，但所有利息在时间表的末期一次性支付。
  - 从不
    
    不计算利息。
- 选择利率输入为以定义每个期间的可变或不变利率。仅适用于简单利率，不包括复合利率。
  - 各个期间不同
    
    输入帐户的利率。
  - 所有期间均相同
    
    整个贷款期使用一种利率。
    
    选择所有期间相同时，请在利率中输入一个值来定义固定利率。
- 可选：为受宏观经济变量影响的贷款选择扩展到另一个帐户。
  
  默认值 = 关闭
  
  有些贷款利率取决于宏观经济变量。如果选择了扩展到另一个帐户，负债计划器在计算利息时，将利率输入为中的利率与您在扩展帐户中选择的帐户的输出值合并为宏观经济变量。
- 可选：在使用网格定价中，您可以定义利率随时间变化的规则。
  
  要使用网格定价，请选择使用，然后单击编辑。
  
  默认值 = 关闭
  
  使用网格定价定义根据期间内公司绩效变动利率的规则。
  
  在开始重新定价的日期中输入网格定价规则生效的日期，然后单击编辑创建规则。
- 在网格定价基于中，选择条件帐户。
  
  此帐户将成为度量标准。
- 在使用的比较方式中，选择比较条件帐户的方式。
- 在调整方式中，选择调整类型。
- 在重新定价中，选择计算频率。系统将调整开始期间的比率。
- 在网格定价表中，单击创建行。然后输入值：
  - 以百万美元为标准 - 在此列中，按照与帐户相同的数量级输入标准值。
  - 按百分比调整 - 在此列中，以小数形式输入对利率的调整。例如，如果利率提高四分之一个点，则输入 .25。
  - 要进行删除，请选择一行，然后单击删除。
  - 要进行重新排序，请选择一个行，然后单击向上和向下箭头。
- 单击确定退出网格定价对话框。
可选：在 PIK 利息中，定义实物支付 (PIK) 利息：
- 在已添加到本金中，定义利息添加回本金的频率：
  - 从不
    
    不计算利息。
  - 每天
    
    每天计算利息。
  - 每月
    
    每月计算利息。
  - 每季度
    
    每季度计算利息。
  - 每半年
    
    每半年计算利息。
  - 每年
    
    每年计算利息。
- 在首次 PIK 利息支付日期中，选择首次 PIK 利息支付日期。
- PIK 利率显示实物支付利率。PIK 利率帐户 (v16xx.65) 在所有期间都必须预测为不变值。变化的 PIK 利率无法在此预测。
  
  实物支付利息是一种非现金利息，所以它被加回到本金之中。您可以规定利息加回到本金中的频率。因为利息是按天计算的，随后利息计算的增长取决于利息被加回到本金中的频率。

设置负债明细表的复取

复取使用业绩产生的多余现金流，额外支付本金。

要设置负债明细表的复取：

访问负债计划器。

请参阅“定义负债明细表”。
在负债计划器中，选择复取选项卡。
在复取为中，选择一个选项：
- 无
- 独立项目
  
  复取存储为行项目。
在第一个年度复取支付日期中，选择日期。

设置负债明细表的继承

使用继承可以定义所有方案继承哪个父代方案的负债明细表属性。如果没有可继承的父代方案，则此选项卡上的项目不可用。

选定后，每个属性都会在对应的选项卡中被禁用，而显示父代方案的负债明细表值。
未选定时，属性可以使用。

要设置负债明细表的继承：

访问负债计划器。

请参阅“定义负债明细表”。
在负债计划器中，选择继承选项卡。
可选：在期限中，选择期限。
可选：在本金中，选择继承的参数：
- 本金
- 溢价/折价
- 发行成本
- 将发生的发行成本计为费用
- 计算长期负债的本期部分
可选：在支付中，选择继承的参数：
- 支付频率
- 支付类型
- 支付金额
- 支付日期
- 支付时间表
可选：在现金利息中，选择继承的参数：
- 利息频率
- 单一利率
- 利息差额
- 重新定价
可选：在 PIK 利息中，选择继承的参数：
- PIK 频率
- PIK 利率

负债明细表相关帐户

可在以下三个主帐户下创建负债明细表：

新优先票据 (v2652.00)
新优先次级票据 (v2654.00)
长期负债合计 (v2660.00)

在其中一个帐户中创建负债明细表之后，它将包含与这些负债明细表相关的帐户：

(.02)
(.03)
(.06)

定义最小负债金额并限制负债支付。
(.11)

非收购负债的发行。如果输入本金的值，且负债与收购不相关，该值将会添加到主帐户的负债中。
(.13)

发行费总计 - 所有收购相关和非收购相关负债发行费的总和。
(.14)
(.15)

已经实际支付的付款。它可能与复取形式的定期支付、资金选项或它们是否在最小负债下运行有偏差。
(.17)

可能应用于复取支付的最大超额现金流。
(.18)

已经支付负债的复取现金流实际金额。它受可实际支付的负债金额限制。
(.19)

指定期间内可以控制的支付总额。
(.50)

应计现金利息。
(.51)

现金利息支出。在任何期间内，帐户值都应等于本金乘以利率（利率在期间内可能有变化）。
(.52)

已支付的现金利息。
(.55)

您已经输入的现金利率。
(.56)

重新定价后的利率。
(.60)

应计 PIK 利息。
(.61)

PIK 利息支出。
(.62)

已支付的 PIK 利息。
(.65)

PIK 利率。
(.70)

未摊销的发行成本。按非流动资产处理。
(.71)

未摊销发行成本的变化。
(.75)

发行成本的摊销 - 非现金项目。您可以控制它在损益表中的位置。
(.80)

未摊销的溢价或折价。当债券高于或低于帐面值发行时，发行必须记录溢价或折价。
(.81)

未摊销折价或溢价的变化。
(.85)

确定溢价或折价摊销的方式。
(.97)

长期负债的本期部分。流动部分是排定在未来 12 个月内支付的负债金额。
(.98)

长期负债的长期部分。长期部分是总负债减去本期部分。仅报告项目。
(.99)

触发计算负债明细表。