使用区域性递延税额
“递延税额 - 区域性”表单用于查看递延税额计算。
Tax Reporting 基于资产和负债计算递延税额。该计算要求提供资产和负债的帐簿和税基数作为输入。在 Tax Reporting 中，将计算帐簿与税基数之间的差异，并应用税率来确定递延税额资产和负债的金额。
表 13-4 递延税额示例
| 示例：财产、设施、设备 | |
|---|---|
| 帐簿基数 | 1,000,000 |
| 税基数 | 900,000 |
| 差异 | (100,000) |
| 税率 | 20% |
| 递延税额负债 | (20,000) |
注：
由于存在用于税务用途的加速折旧，税基数低于帐簿基数，从而产生递延税额负债。如果要对递延税额设置进行归类，请参阅“对递延税额资产和负债进行归类”。
要访问“递延税额 - 区域性”表单：
- 从主页中，依次单击税预提 - 区域性和包 - 区域性。
- 选择递延税额 - 区域性选项卡。
- 展开列标题
以查看所有类别。
“递延税额 - 区域性”表单包含各个列的以下标题：
表 13-5 区域性递延税额列标题
| 类别 | 子类别 | 说明和子类别 |
|---|---|---|
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调整后的期初余额 |
上一年期末暂时性差异的税影响，包括以下各项的税影响：州税的联邦补助的期初余额、未确认的递延税额以及上年调整。 |
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期初余额 |
上一年期末暂时性差异的税影响，不包括以下各项的税影响：州税的联邦补助的期初余额、未确认的递延税额以及上年调整。 |
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期初余额调整 |
“期初余额合计”和各项上年调整的和。 |
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上年调整 - 损失和抵免 |
调整的合计将从“本期预提”表单复制到“暂时性差异”表单中的对应税损失/抵免帐户。此字段是只读字段。 |
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本年合计 |
“自动”和“调整”的和。 |
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自动合计 |
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调整合计 |
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申报与预提差异调整（仅限递延） |
对基于“区域性申报与预提差异调整”表单的暂时性差异的调整的税影响。 |
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审计结算（仅限递延） |
对区域性审计结算导致的暂时性差异的调整的税影响。 |
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其他调整（仅限递延） |
对 Tax Reporting 中任何其他类型的自动调整导致的暂时性差异的区域性调整的税影响。 |
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其他调整（仅限递延） |
对由任何其他类型的调整导致的暂时性差异的调整的税影响。 |
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其他调整 - 自动（仅限递延） |
对税预提中任何其他类型的自动调整导致的暂时性差异的调整的税影响。 |
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转移（仅限递延） |
对由于资产/负债转移导致的暂时性差异及相关的暂时性差异的调整的税影响。 |
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上年调整（仅限递延） |
对上年调整导致的暂时性差异的调整的税影响。 |
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应急（仅限递延） |
对与暂时性差异相关的税应急导致的暂时性差异的调整的税影响。 |
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区域性税率更改造成的影响 |
区域性税率更改对期初余额和本年移动造成的影响。 当您启用方案 - 实体税率更改影响权益功能时，系统将为应用程序中的所有方案成员创建自定义属性。 如果将该自定义属性应用到任何实体，区域性税率数据更改造成的影响将移至所有暂时性差异帐户的税率更改在权益中的影响列。 |
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税率更改造成的影响 - 期初余额 |
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税率更改造成的影响 - RCCY |
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税率更改造成的影响 - 购置合计 |
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递延费用合计 |
递延转移、上年调整、应急以及税率更改造成的影响的和。 |
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购置 |
对由于资产和负债购置导致的暂时性差异以及相关的暂时性差异的调整的税影响。 |
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| 税率更改调整 - 购置 | ||
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处置 |
对由于资产/负债处置导致的暂时性差异以及相关的暂时性差异的调整的税影响。 |
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权益合计 |
权益“自动”和“调整”的和。 |
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权益自动合计 |
对权益交易导致的暂时性差异的调整的税影响。 |
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权益调整合计 |
对权益交易导致的暂时性差异的调整的税影响。 |
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权益 - 上年 |
对权益交易和申报导致的暂时性差异的调整的税影响。 |
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权益 - 其他 |
对所有其他权益交易导致的暂时性差异的调整。此金额是手动输入的并且不影响递延税费用。 |
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税率更改在权益中的影响 |
税率更改对标识为权益的帐户的税影响。 |
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税率更改在权益中的影响 - 期初余额 |
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税率更改在权益中的影响 |
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权益调整合计 |
自动调整和权益调整的和。 |
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资产负债表合计 |
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外汇 |
期初余额和本年移动中的货币转换合计。 |
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外汇 - 期初余额 |
期初余额中的货币转换合计。 |
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外汇 - 本年 |
本年移动中的货币转换合计。 |
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所有权 |
此金额是本年所有权期初余额和所有权的合计。 |
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Ownership - Opening Balance |
此金额是由于父代所有权更改产生的期初余额差异。 |
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Ownership - Current Year |
此金额是由于父代所有权更改产生的本年差异。 |
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区域性期末余额 - 税 |
期初余额的税影响与本期移动的和。 |
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区域性期末余额重新分类 - 非流动资产 |
递延税额资产和递延税额负债的净额合计的税影响的分类。如果税影响合计为正（或资产），则所有递延税额资产和负债都将归类为资产。 |
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区域性期末余额重新分类 - 非流动负债 |
递延税额资产和递延税额负债的净额合计的税影响的分类。如果税影响合计为负（或负债），则所有递延税额资产和负债都将归类为负债。 |
以下条目沿“区域性递延税额”表单上显示的行列出：
表 13-6 区域性递延税额行标题
| 类别 | 子类别 | 说明和子类别 |
|---|---|---|
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暂时性差异合计（GAAP 到法定） |
这是在实施时由用户定义的。 |
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暂时性差异合计（法定到税） |
这是在实施时由用户定义的。 |
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暂时性差异合计 |
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全国性税损失合计 - 自动结转 |
用于递延的税损失。这些是系统定义的，并且提供了两个帐户：本年和结转。结转链接到“税损失”表单。 |
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税抵免结转合计 |
由系统提供的用于递延的税抵免的基本帐户的父代。 |
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税抵免 |
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一般业务抵免 |
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就业抵免 |
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总税额属性 |
这是在实施时由用户定义的。这些金额通常是在暂时性差异前滚中基于税后基数输入的，并且被视为对递延税额的调整。 |
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递延税额应急 |
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全国性税属性 2 |
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全国性暂时性差异、损失、抵免和属性的合计 |
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总计价备抵 |
此类别用来根据需要针对资产记录计价备抵。提供了以下帐户：“非流动”、“抵免”和“税损失”。 抵免是基于税后基数输入的，而在其他帐户中输入的金额则是基于税前基数输入的。 此表单还提供了递延税额资产和负债的分类，如下所述：
“非流动”设置以及“期末 - 期末余额合计”的值公共定义了金额将显示在其中的列。如果此余额为正，则金额将归类为资产。如果此余额为负，则金额将归类为负债。计价备抵使用系数 -1（例如“期末*-1”）进行归类，因此始终反映为资产备抵。 |
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计价备抵 - 抵免 |
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计价备抵 - 非流动 |
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计价备抵 - 税损失 |
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递延税额 - 全国性 |
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区域性暂时性差异合计 |
由系统提供的用于递延的税抵免的基本帐户的父代。 |
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暂时性差异合计 - 区域性 |
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区域性税损失合计 |
此类别用于递延的区域性税损失。这些是系统定义的，并且提供了两个帐户：本年和结转。结转链接到“税损失”表单。 |
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区域性税损失合计 - 分配前 |
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区域性税损失合计 - 自动结转 |
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区域性税损失合计 |
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区域性税抵免合计 |
由系统提供的用于递延的税抵免的基本帐户的父代。 |
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区域性税抵免合计 - 结转 |
此类别用于递延的税损失。这些是系统定义的，并且提供了两个帐户：本年和结转。结转链接到“税损失”表单。 |
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州税抵免 |
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区域性税抵免 2 - XXXX |
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区域性税抵免 3 - XXXX |
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区域性税属性 |
此类别是在实施时由用户定义的。这些金额通常是在暂时性差异前滚中基于税后基数输入的，并且被视为对递延税额的调整。 |
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区域性税属性 1 |
在实施时由用户定义的一个基本帐户的父代。 |
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区域性税属性 2 |
在实施时由用户定义的一个基本帐户的父代。 |
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区域性计价备抵 |
在实施时由用户定义的一个基本帐户的父代。 |
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区域性计价备抵 - 抵免 |
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区域性计价备抵 - 非流动 |
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区域性计价备抵 - 税损失 |
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区域性暂时性差异、损失、抵免和属性的合计 |
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递延税额合计 - 区域性 |
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递延税额合计 - 全国性（无 VA） |