全國科目 (請參閱使用全國收購表單) 和地區科目的排程類似。但是,在地區收購表單中,地區科目與全國科目一起顯示,而且全國科目會根據受稅收影響基礎進行調整,因為各州的稅收會受到不同稅率的影響。
您可以使用此表單輸入稅前、受影響稅和損益 (P&L) 調整,以便針對獲得的遞延稅項資產/負債的費率變動金額進行調整。可以在「收購」表單的「暫時性差異」和「遞延稅項」欄中輸入當年的收購。系統會計算任何因收購量而導致的稅率變化。
系統中的稅率變化調整被記錄為損益 (P&L) 費用。若要針對不影響損益的稅率變動調整損益,請在「收購」表單中輸入稅率變動。
範例案例
- 按一下首頁上的收購卡來開啟「全國收購表單」。您會看到系統已新增三個「收購」欄 - 從全國對映的資料、稅率輸入和「稅率 - 收購總計」中變化的影響。您在全國收購表單的稅前欄中輸入的值,將傳入區域表單的從全國對映的資料欄中。
![地區收購表單 地區收購表單](img/regional_acquisition_form.gif)
- 定義 POV。按一下套用。
- 在 Temp 1 案例下,在「稅率輸入」和「稅率變動」欄中輸入收購值。同樣地,您可以輸入 Temp 2 和 Temp 3 案例的值,也可以選擇將其保留空白。
![輸入值 輸入值](img/regional_acquisition_form_1.gif)
- 按一下儲存。在表單上,在動作下方,選取整合,然後按一下啟動。
- 依序按一下套件 - 地區 > 地區暫時性差異。展開所有必要的列及欄。您會看到「收購」欄將包含資料。
![地區暫時性差異 地區暫時性差異](img/acquisition_temp_diff.gif)
- 按一下遞延稅項頁籤,展開「地區稅率變化」的影響欄來查看稅收影響資料和稅率變動。
![地區遞延稅項 地區遞延稅項](img/deferred-tax_reg.gif)
- 在導覽器視窗中,按一下備付稅款 - 地區底下的地區 TAR。請注意:
- 稅率變動對收購的影響應顯示為遞延費用,並將其回轉為遞延稅項資產或遞延稅項負債。
- 收購和收購稅率變動調整應從遞延稅項資產或遞延稅項負債入手,而且應在「收購總額」欄下進行回轉。
![稅率變動調整 - 收購 稅率變動調整 - 收購](img/tar_reg_adj_for_change_tax_rate_acq.gif)
- 按一下地區 ETR 頁籤底下的地區 ETR。「地區法定 ETR」表單會隨之開啟。
- 展開地區遞延稅款總計列。
- 展開稅率變動總計 列來查看稅率變動 - 收購資料。
![地區 ETR 稅率變動 - 收購 地區 ETR 稅率變動 - 收購](img/reg_etr_rate_change_acq.gif)
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