使用地區遞延稅項
「遞延稅項 - 地區」表單用來檢視遞延稅項計算。
Tax Reporting 會計算資產與負債的「遞延稅項」。必須輸入資產與負債的帳面和稅務基準才能進行計算。在 Tax Reporting 中，將會計算帳面和稅務基準之間的差異，並套用稅率以決定資產與負債的遞延稅項金額。
表格 12-4 遞延稅項範例
| 範例：資產、工廠、設備 | |
|---|---|
| 帳面基準 | 1,000,000 |
| 稅務基準 | 900,000 |
| 差異 | (100,000) |
| 稅率 | 20% |
| 遞延稅項負債 | (20,000) |
註：
由於稅務用途的加速折舊，稅務基準將小於帳面基準以增加遞延稅項負債。如果您要分類遞延稅項設定值，請參閱分類遞延稅項資產與負債。
若要存取「遞延稅項 - 地區」表單，請執行下列動作：
- 從首頁中，按一下備付稅款 - 地區，然後按一下套件 - 地區。
- 選取遞延稅項 - 地區頁籤。
- 展開欄標題
，以查看所有類別。
「地區遞延稅項」表單包括下列欄標題：
表格 12-5 地區遞延稅項欄標題
| 類別 | 子類別 | 描述與子類別 |
|---|---|---|
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調整後的期初餘額 |
前年年末暫時性差異的稅務效應，包括州稅之聯邦收益的期初餘額的稅務效應、未認列遞延稅項，以及前一年度調整。 |
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期初餘額 |
州稅之聯邦收益的期初餘額的稅務效應、未認列遞延稅項，以及前一年度調整之前的前年年末暫時性差異的稅務效應。 |
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期初餘額調整 |
期初餘額總計的總和，以及前一年度調整。 |
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前一年度調整 - 損失與抵免 |
調整的「總計」會從「目前備付稅款」表單複製至「暫時性差異」表單上的對應稅收損失/抵免科目。此欄位為唯讀。 |
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目前年度總計 |
自動化和調整的總和。 |
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自動化總計 |
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調整總計 |
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申報與預提差異 (僅遞延) |
根據地區申報與預提差異表單對暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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稽核結算 (僅遞延) |
對地區稽核結算造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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其他調整 (僅遞延) |
對 Tax Reporting 中自動進行的任何其他類型的調整產生的暫時性差異進行的地區調整的稅務效應。 |
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其他調整 (僅遞延) |
對任何其他類型調整造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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其他調整自動化 (僅遞延) |
對備付稅款中自動進行的任何其他類型調整造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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轉移 (僅遞延) |
對轉移資產/負債與相關暫時性差異造成之暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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前一年度調整 (僅遞延) |
對前一年度調整造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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或有事項 (僅遞延) |
對暫時性差異相關之稅務或有事項造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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「地區稅率變化」的影響 |
期初餘額和目前年度移動上地區稅率中的變化影響。 若啟用案例 - 權益的實體稅率變更功能，系統會為應用程式中的所有案例成員建立自訂屬性。 若將自訂屬性套用到任何實體，來自稅率地區資料變更的影響將會移至所有暫時性差異科目的權益稅率變更的影響欄。 |
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稅率變化的影響 - 期初餘額 |
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稅率變化的影響 - RCCY |
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「稅率 - 收購總計」中變化的影響 |
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遞延費用總計 |
遞延轉移的總和、前一年度調整、或有事項，以及稅率變更的影響。 |
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收購 |
對收購資產和負債與相關暫時性差異造成之暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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| 稅率變動調整 - 收購 | ||
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處置 |
對處置資產/負債與相關暫時性差異造成之暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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權益總計 |
權益自動化和調整的總和。 |
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權益自動化總計 |
對權益交易造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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權益調整總計 |
對權益交易造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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前年權益 |
對權益交易與納稅申報造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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其他權益 |
對所有其他權益交易產生之暫時性差異進行的調整。此金額是手動輸入，不影響遞延稅款。 |
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權益稅率變更的影響 |
確定為權益之帳戶的稅率變更的稅務效應。 |
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「權益稅率 - 期初餘額」變化的影響 |
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權益稅率變更的影響 |
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權益調整總計 |
自動化和權益調整的總和。 |
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資產負債表總計 |
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外匯 |
期初餘額與目前年度變動的幣別交易總計。 |
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外匯 - 期初餘額 |
期初餘額的幣別交易總計。 |
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外匯 - 目前年度 |
目前年度變動的幣別交易總計。 |
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所有權 |
此金額為「所有權 - 期初餘額」和「所有權 - 目前年度」的總計。 |
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所有權 - 期初餘額 |
此金額為「期初餘額」中對「父項」進行的所有權變動造成的差異。 |
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所有權 - 目前年度 |
此金額為「目前年度」中「所有權」內「父項」變更造成的差異。 |
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地區關帳餘額 - 稅務 |
期初餘額加上目前變動的稅務效應總和。 |
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地區關帳餘額重新分類 - 非流動資產 |
遞延稅項資產與遞延稅項負債淨值總計之稅務效應的分類。如果稅務效應總計為正值或資產，則所有遞延稅項資產和負債將分類為資產。 |
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地區關帳餘額重新分類 - 非流動負債- |
遞延稅項資產與遞延稅項負債淨值總計之稅務效應的分類。如果稅務效應總計為負值或負債，則所有遞延稅項資產和負債將分類為負債。 |
下列項目列示在「地區遞延稅項」表單上顯示的列。
表格 12-6 地區遞延稅項列標題
| 類別 | 子類別 | 描述與子類別 |
|---|---|---|
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暫時性差異總計 (GAAP 至法定) |
根據實作進行的使用者定義。 |
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暫時性差異總計 (法定至稅務) |
根據實作進行的使用者定義。 |
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暫時性差異總計 |
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全國稅損總計 - 自動化結轉 |
用於遞延的稅損。這些是系統定義的內容，提供兩個科目：目前年度與結轉。結轉已連結至稅損表單。 |
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稅額抵免結轉總計 |
系統提供之基本帳戶的父項，用於遞延的稅額抵免。 |
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稅額抵免 |
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一般業務抵免 |
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工作抵免 |
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稅務屬性總計 |
根據實作進行的使用者定義。金額通常是根據暫時性差異前推的稅務效應來輸入，並視為遞延稅項的調整。 |
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遞延稅項或有事項 |
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全國稅務屬性 2 |
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全國暫時性差異、虧損、抵免和屬性總計 |
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計價備抵總計 |
此類別用於視需要記錄對應資產的計價備抵。提供下列科目：非流動、抵免，以及稅損。 抵免通常是根據稅務效應來輸入，而其他科目中輸入的金額是根據稅前來輸入。 此表單也提供遞延稅項資產與負債的分類，如下所示：
「非流動」設定以及「期末 - 關帳餘額總計」的值定義顯示金額的欄。如果餘額為正值，則金額會分類為「資產」。如果餘額為負值，則金額會分類為「負債」。計價備抵使用係數 -1 來分類 (例如，期末*-1)，因此，一律反映為資產備抵。 |
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計價備抵 - 抵免 |
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計價備抵 - 非流動 |
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計價備抵 - 稅損 |
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全國遞延稅項 |
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地區暫時性差異總計 |
系統提供之基本帳戶的父項，用於遞延的稅額抵免。 |
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暫時性差異總計 - 地區 |
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地區稅損總計 |
此類別用於遞延的地區稅損。這些是系統定義的內容，提供兩個科目：目前年度與結轉。結轉已連結至稅損表單。 |
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地區稅損預先分配總計 |
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地區稅損總計 - 自動化結轉 |
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地區稅損總計 |
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地區稅額抵免總計 |
系統提供之基本帳戶的父項，用於遞延的稅額抵免。 |
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地區稅務抵免總計 - 結轉 |
此類別用於遞延的稅損。這些是系統定義的內容，提供兩個科目：目前年度與結轉。結轉已連結至稅損表單。 |
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州稅抵免 |
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地區稅額抵免 2 - XXXX |
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地區稅額抵免 3 - XXXX |
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地區稅務屬性 |
這是根據實作進行的使用者定義類別。金額通常是根據暫時性差異前推的稅務效應來輸入，並視為遞延稅項的調整。 |
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地區稅務屬性 1 |
實作時使用者定義之基礎科目的父項。 |
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地區稅務屬性 2 |
實作時使用者定義之基礎科目的父項。 |
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地區計價備抵 |
實作時使用者定義之基礎科目的父項。 |
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地區計價備抵 - 抵免 |
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地區計價備抵 - 非流動 |
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地區計價備抵 - 稅損 |
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地區暫時性差異、虧損、抵免和屬性總計 |
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遞延稅項總計 - 地區 |
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全國遞延稅項總計 - 無計價備抵 |