税務処理基準の設定に関する考慮事項

税金決定プロセスのパフォーマンスは、特定の結果を得るためにプロセスで評価する必要がある税務処理基準と条件の数に反比例します。

税務処理基準の作成

次のガイドラインと例を使用すると、税務処理基準の実装を計画しやすくなります。

• 税金条件の結果およびルールの結果が常にデフォルト値と等しい場合、税務処理基準は必要ありません。デフォルト値と異なる結果に対してのみ、税務処理基準を定義する必要があります。たとえば、特定の税金および税金ステータスに対して複数の税率の可能性がある場合、少なくとも1つの税務処理基準を作成する必要があります。

  次の資格が、税務処理基準およびデフォルト値に適用されます。

  • 特定の税金およびルール・タイプのデフォルト値以外にも多くの異なる結果が必要な場合は、デフォルト値自体が適用される場合も一部あるということになります。このような場合は、デフォルト値の税務処理基準も定義する必要があります。そうでない場合は、税金決定プロセスで、デフォルトに到達する前に、他のすべての値に対して定義された税務処理基準を、常に処理して排除する必要があります。

  • デフォルト値の税務処理基準を定義するかわりに、最も頻度の低い結果をデフォルト値として割り当てることができます。税金決定プロセスでは、発生頻度が最も少ない場合の税務処理基準の処理数が最も多くなります。このような実装では、税金決定プロセスが誤った結果をデフォルトとして使用しないようにするために、税務処理基準と条件が、より一般的な結果をすべて網羅していることを確認する必要があります。

• 特定の税金に対して複数の税率の可能性がある場合、税務処理基準の検討が必要になる場合があります。

• 複数の税務処理基準を定義して、プロセス固有の結果を導出する場合は、最も頻度の低い結果をプロセスのデフォルト値として割り当てます。最も頻繁な値を、最初の税務処理基準にする必要があります。品目などの例外に対する税務処理基準を定義する必要があるために、最も頻度が高い値をデフォルトにする場合もあります。通常は、例外に対して税務処理基準を定義しますが、定義する必要のある税務処理基準が多い場合は、最も一般的なシナリオに対する税務処理基準を定義すれば、例外をすべて処理しなくてすみます。

• 税務処理基準を定義するときに、税金条件が適用評価の一部である場合は、複数のルール・タイプでその条件を繰り返す必要があるかどうかを考慮してください。たとえば、出荷先が英国の場合にのみ適用される英国VATの「税金適用の決定」ルールを定義する場合、「税金ステータスの決定」ルールなど、後続の税金決定プロセスの税務処理基準でこの条件を繰り返す必要はありません。

• 可能な場合は、同じ結果になる税金条件を作成するのではなく、税務処理基準のヘッダー情報を使用してください。たとえば、税務処理基準が購買ビジネス・プロセスに適用される場合、税金イベント区分が購買トランザクションと等しいなどの税金条件を税務処理基準内に定義するのではなく、税金イベント区分を「購買トランザクション」に設定します。

• 税務処理基準内の税金条件セットの順序を設定する場合は、より頻繁に発生する条件セットに、高い優先度を割り当てます。同様に、ルール・タイプおよび税金内の税務処理基準の順序を設定する場合は、最も頻繁に発生する処理結果が得られる税務処理基準に高い優先度を割り当てます。

• 製品会計分類に基づいて「税率の決定」ルールを定義するのではなく、製品会計分類に基づく特別レートの製品税金例外を使用します。たとえば、5つの製品会計分類のうち3つで特別レートを使用する場合は、特別レートが必要な3つの製品会計分類に基づく3つの製品税金例外を定義して、標準レートをデフォルト・レートとして設定します。

• 税務処理基準に必要な最小限の税金条件を定義します。たとえば、州内ではなく州外に出荷される商品に特別レートが適用される場合、出荷元の州がネバダで出荷先がネバダでないというように、出荷元と出荷先の事業所ごとに2つの別個の税金条件を定義するのではなく、出荷元と出荷先の州が等しくないという1つの税金条件を定義します。

• 作成時に、既存の決定要素セットを使用することを検討してください。決定要素セットの定義で必須と設定されていない決定要素は、条件セットで無視するように設定できます。条件を定義する必要はなく、条件は評価されません。これにより、条件セット・ロジックのすべてのバリエーションに固有の決定要素セットを定義する必要がなくなるため、条件セットを柔軟に定義できます。

• 欧州連合のように、税務処理基準に税金ゾーン間の出荷が関係する場合。出荷先が英国、出荷先がフランスなどのように、国ごとに個別の税金条件を定義するのではなく、税金ゾーン内のすべての出荷先国に対して税金条件を定義します。

• 特定の地域に適用される税務処理基準の場合は、税金条件が等しい所在地ベースで追加するのではなく、地域に追加コンテキストを設定して税務処理基準を定義します。たとえば、出荷先州がカリフォルニアの場合にのみ適用される税務処理基準があるとします。その場合、出荷先州がカリフォルニア州である場合にのみ評価されるような税務処理基準を定義する必要があります。これを行うには、税務処理基準ヘッダー・レベルで税務処理基準を定義する最初のステップで地理を関連付けます。

• グローバル構成所有者のすべての法的エンティティまたはビジネス・ユニットで共通の税務処理基準を定義します。これにより、法的エンティティやビジネス・ユニットごとに同じ税務処理基準を作成する必要がなくなります。すべての税務処理基準をすべての法的エンティティまたはビジネス・ユニットに共通に適用できない場合、次のようにします。

  • 追加ルールが必要な法的エンティティまたはビジネス・ユニットの構成オプションを「パーティ上書きのある共通構成」に設定します

  • 該当する法的エンティティまたはビジネス・ユニットに補足パーティ固有ルールを定義します。税金要件に従って、グローバル構成所有者の税務処理基準を補完するパーティ固有ルールに優先度値を設定できます。