Überblick für Interimssteuerrückstellung

Für Übersichtsperioden, wie z.B. "Vierteljährlich" oder "Jährlich", wird zu Beginn des Jahres ein Steuersatz generiert. Ein Administrator oder Poweruser kann auch Zwischensteuerperioden erstellen, z.B. monatlich oder nicht-jährlich, um die aktuellen und latenten Steuern für die Zwischenperiode auf Basis des jährlichen geschätzten effektiven Steuersatzes (AEETR) zu schätzen.

Sie müssen den Gesamt-AEETR für die Interimsrückstellung und den detaillierten AEETR aktivieren, um die Funktionen verwenden zu können. Wenn Sie die Interimsrückstellung noch nicht aktiviert haben, aktivieren Sie die Funktion anhand einer der folgenden Methoden:

  • Wenn Sie eine neue Anwendung erstellen, finden Sie hierzu Informationen unter Anwendung erstellen.
  • Wenn Ihre Anwendung bereits erstellt wurde, können Sie die Interimssteuerrückstellung trotzdem aktivieren. Informationen hierzu finden Sie unter Anwendungsfunktionen aktivieren.

Im Anwendungserstellungsassistenten können Sie bei aktivierter Interimsrückstellungsfunktion entweder Gesamt AEETR oder AEETR detailliert oder beides auswählen. Die Auswahl des AEETR-Berechnungstyps ist zwingend erforderlich, um die Interimsrückstellung zu aktivieren. Wenn Sie diese Funktion aktivieren, wird auch das TRCS_Interim Forecast-Szenarioelement erstellt, das für die Prognose in der Interimsrückstellung verwendet wird.

Vor der Interimssteuerrückstellung muss der Benutzer die Gesamtbetriebsergebnis-Daten im Formular "Aktuelle Rückstellung" eingeben. Nachdem Sie den jährlichen geschätzten effektiven Steuersatz aktiviert haben, wird der geschätzte Steuersatz automatisch aus dem TRCS_InterimForecast-Element in der Scenario-Dimension abgerufen. TRCS_InterimForecast wird in den folgenden Formularen verwendet:

  • Aktuelle Rückstellung - Prognose
  • Latente Steuern - Prognose
  • Konsolidierter effektiver Steuersatz - Prognose

Außerdem müssen Sie den Steuersatz für aktuelle und latente Steuern für das TRCS_InterimForecast-Szenario manuell eingeben. Das System berechnet die Steuern anhand der effektiven Steuersätze.

Sie können die Art und Weise auswählen, wie der AEETR berechnet wird, je nachdem, welche Optionen ausgewählt werden:

  • Gesamt AEETR - Wählen Sie diese Option aus, um den Wert des Gesamtsteuer-AEETR aus dem konsolidierten effektiven Steuersatz für das Prognoseszenario abzurufen. Sie haben die Möglichkeit, eine Anpassung am Gesamt-AEETR vorzunehmen.

    Gesamtsteuer-AEETR(%) = Konsolidierter effektiver Steuersatz für das Prognoseszenario

  • AEETR detailliert - Wählen Sie diese Option aus, um die Gesamtsteuer für das Prognoseszenario anzuzeigen, indem Sie die aktuelle Steuer und die latente Steuer hinzufügen. Sie haben die Möglichkeit, Anpassungen an den aktuellen und latenten Steuern vorzunehmen.
    Berechnungen für den detaillierten AEETR

    Sie können "Gesamt", "Detailliert" oder beides auswählen.

Die Konten für die Interimssteuerrückstellung aus dem Anwendungserstellungsassistenten (ACW) oder die Aktivierungsfunktionen für die Interimsrückstellung werden unter der Account-Dimension gespeichert, wie unten gezeigt:
Interimssteuerrückstellungs-Elemente in der Accounts-Dimension

Die Interimssteuerrückstellung gilt sowohl für die nationale als auch für die regionale Steuerrückstellung. Der jährliche geschätzte effektive Steuersatz (AEETR) wird aus der Abstimmung des konsolidierten Steuersatzes übernommen und berücksichtigt gegebenenfalls die regionalen Steuern und den nationalen Überschuss durch regionale Steuervorteile. Alle Entitys werden in die Berechnung einbezogen.

Sie können zusätzliche einmalige Anpassungen im Rahmen der Steuerbemessungsgrundlage eingeben.

Bei Bedarf können Sie Entitys für Verluste von der Berechnung für die Interimsrückstellung ausschließen. Informationen hierzu finden Sie unter Entitys für Verluste aus Interimssteuerrückstellung ausschließen.

Die Nettosumme aus berechneten Steuern und einmaligen Ereignissen wird als Interimssteuerrückstellungs-Betrag betrachtet. Nachdem alle Informationen eingegeben wurden, führen Sie die Konsolidierung für das Formular "Interimsrückstellung" aus, um die gesamte Interimssteuerrückstellung zu berechnen.

Generieren Sie die Interimssteuerrückstellung wie in Interimssteuerrückstellung generieren beschrieben.