使用全國遞延稅項
遞延稅項表單用於檢視遞延稅項計算。
Tax Reporting 會計算資產與負債的「遞延稅項」。必須輸入資產與負債的帳面和課稅基礎才能進行計算。在 Tax Reporting 中，將會計算帳面和課稅基礎之間的差異，並套用稅率以決定資產與負債的遞延稅項金額。
表格 12-3 遞延稅項範例
| 範例：資產、工廠、設備 | |
|---|---|
| 帳面基礎 | 1,000,000 |
| 課稅基礎 | 900,000 |
| 差異 | (100,000) |
| 稅率 | 20% |
| 遞延稅項負債 | (20,000) |
註：
由於稅務用途的加速折舊，課稅基礎將小於帳面基礎以增加遞延稅項負債。如果您想要分類遞延稅項設定值，請參閱分類遞延稅項資產與負債。
若要存取「遞延稅項 - 全國」表單，請執行下列動作：
- 在「首頁」中，按一下備付稅款 - 全國。
- 按一下套件，然後選取遞延稅項。
- 展開欄和列標題
，以查看所有類別。
註：
下列縮寫用於某些類別：- DTNR - 未認列遞延稅項
- NBR - 地區淨收益對於美國管轄區，此縮寫可識別可從聯邦稅扣除的州稅。
若要查看「列標題」的描述，請參閱全國遞延稅項列標題
此表單包括下列欄標題：
表格 12-4 全國遞延稅項欄標題
| 類別 | 子類別 | 描述與子類別 |
|---|---|---|
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調整後的期初餘額 |
前年年末暫時性差異的稅務效應，包括州稅之聯邦收益的期初餘額的稅務效應、未認列遞延稅項，以及前一年度調整。 |
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前一年度調整淨值 |
前一年度調整總和與前一年度調整 - NBR。 |
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前一年度調整 - 損失與抵免 |
調整的「總計」會從「目前備付稅款」表單複製至「暫時性差異」表單上的對應稅收損失/抵免科目。此欄位為唯讀。 |
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前一年度調整 - NBR |
當地區所得稅 (例如，美國所得稅) 已針對聯邦稅務用途扣除時，「地區收益淨值」會遞延前一年度調整的稅額。 |
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期初餘額調整 |
期初餘額總計的總和，以及前一年度調整的淨值。 |
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期初餘額淨值 |
期初餘額總計的總和，以及期初餘額 - NBR。 |
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期初餘額 - NBR |
當地區所得稅 (例如，美國所得稅) 已針對聯邦稅務用途扣除時，「地區收益淨值」(NBR) 會遞延期初餘額的稅額。 |
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期初餘額 |
前年年末暫時性差異的稅務效應。 |
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目前年度總計 |
自動化和調整的總和 |
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自動化總計 |
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調整總計 |
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申報與預提差異 (僅遞延) |
根據申報與預提差異表單對暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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稽核結算 (僅遞延) |
對稽核結算造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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其他調整總計 (僅遞延) |
對任何其他類型調整造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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其他調整 (僅遞延) |
對任何其他類型調整造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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其他調整自動化 (僅遞延) |
對備付稅款中自動進行的任何其他類型調整造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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轉移 (僅遞延) |
對轉移資產/負債與相關暫時性差異造成之暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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前一年度調整 (僅遞延) |
對前一年度調整造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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或有事項 (僅遞延) |
對暫時性差異相關之稅務或有事項造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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稅率變化的影響 |
期初餘額與目前年度變動之稅率變化的影響。 若啟用案例 - 權益的實體稅率變更功能，系統會為應用程式中的所有案例成員建立自訂屬性。 若將自訂屬性套用到任何實體，來自稅率資料變更的影響將會移至所有暫時性差異科目的權益稅率變更的影響欄。 |
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稅率變化的影響 - 目前年度總計 |
與目前年度活動相關之稅率變更的稅務效應。 |
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| 「稅率 - 收購總計」中變化的影響 | ||
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稅率變化的影響 - NBR |
計算： NBR 稅率變化目前餘額(TRCS_NBRRCCY)： 如果關帳餘額 = 0 則為 0 如果關帳餘額 <> 0 則 遞延稅項、地區全部、所有目前年度變動 (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (年度結束稅率 (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - 目前年度稅率 (TRCS_TaxRateCY) * -1) |
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稅率變化的影響 - RCCY |
計算： 稅率變化目前餘額 (TRCS_RCCY)： 如果關帳餘額 = 0 則為 0 如果關帳餘額 <> 0 則 暫時性差異、所有目前年度變動 (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (年度結束稅率 (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - 目前年度稅率 (TRCS_TaxRateCY) ) |
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稅率變化的影響 - 期初餘額總計 |
與「期初餘額總計」相關時的稅率變化的稅務效應。 |
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稅率變化的影響 - 期初餘額 NBR |
計算： NBR 稅率變化期初餘額 (TRCS_NBRRCOpening)： 如果關帳餘額 = 0 則 遞延稅項 - 地區全部、調整後的期初餘額 (FCCS_TotalOpeningBalance) *(目前年度稅率 (TRCS_TaxRateCY) – 期初稅率(TRCS_TaxRatePY) ) * -1 如果關帳餘額 <> 0 則 遞延稅項 - 地區全部、調整後的期初餘額 (FCCS_TotalOpeningBalance) *(年度結束稅率 (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – 期初稅率(TRCS_TaxRatePY) ) * -1 |
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稅率變化的影響 - 期初餘額 |
計算： 稅率變化期初餘額(TRCS_RCOpening)： 如果關帳餘額 = 0 則 暫時性差異、調整後的期初餘額 (FCCS_TotalOpeningBalance) *(目前年度稅率 (TRCS_TaxRateCY) – 期初稅率 (TRCS_TaxRatePY) ) 如果關帳餘額 <> 0 則 暫時性差異、調整後的期初餘額 (FCCS_TotalOpeningBalance) *(年度結束稅率 (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – 期初稅率(TRCS_TaxRatePY)) |
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地區淨收益 |
與目前年度活動相關之地區收益淨值遞延稅款的稅務效應。 |
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遞延稅款總計 |
所有遞延稅款總和。 |
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收購 |
對收購資產和負債與相關暫時性差異造成之暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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| 稅率變動調整 - 收購 | ||
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處置 |
對處置資產/負債與相關暫時性差異造成之暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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權益總計 |
權益調整總計 |
對權益交易造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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權益自動化總計 |
對權益交易造成之暫時性差異進行的稅務效應調整。 |
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前年權益 |
對權益交易與納稅申報造成的暫時性差異進行調整的稅務效應。 |
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其他權益 |
對所有其他權益交易產生之暫時性差異進行的調整。此金額是手動輸入，不影響遞延稅款。 |
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權益稅率變更的影響 |
權益中稅率變化的影響 - 目前年度總計 |
計算： 稅率變化目前餘額 (TRCS_RCCY)： 如果關帳餘額 = 0 則為 0 如果關帳餘額 <> 0 則 暫時性差異、所有目前年度變動 (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (年度結束稅率 (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - 目前年度稅率 (TRCS_TaxRateCY) ) |
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權益中稅率變化的影響 - 期初餘額總計 |
計算： 稅率變化期初餘額(TRCS_RCOpening)： 如果關帳餘額 = 0 則 暫時性差異、調整後的期初餘額 (FCCS_TotalOpeningBalance) *(目前年度稅率 (TRCS_TaxRateCY) – 期初稅率 (TRCS_TaxRatePY) ) 如果關帳餘額 <> 0 則 暫時性差異、調整後的期初餘額 (FCCS_TotalOpeningBalance) *(年度結束稅率 (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – 期初稅率(TRCS_TaxRatePY)) |
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權益調整總計 |
自動化和權益調整的總和。 |
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非備付稅款 - NBR |
從州稅調整之聯邦收益遞延之資產負債表調整的稅務效應。 |
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資產負債表總計 |
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外匯 |
外匯 - 期初餘額 |
期初餘額的幣別交易總計。 計算： 實體幣別資料 * ( 期末外匯匯率 - 期初外匯匯率 ) |
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外匯 - 目前年度 |
目前年度變動的幣別交易總計。 計算： 實體幣別資料 * ( 期末外匯匯率 - 平均外匯匯率 ) |
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所有權 |
所有權 ` |
此金額為「所有權 - 期初餘額」和「所有權 - 目前年度」的總計。 |
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所有權 - 期初餘額 |
此金額為「期初餘額」中「父項」所有權變更造成的差異。 |
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所有權 - 目前年度 |
此值代表「目前稅額」的「所有權百分比」。 |
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期末餘額 - 稅負 |
期初餘額加上目前變動的稅務效應總和。 |
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關帳餘額 - 非流動資產 |
遞延稅項資產與遞延稅項負債淨值總計之稅務效應的分類。如果稅務效應總計為正值或資產，則所有遞延稅項資產和負債將分類為資產。 |
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關帳餘額 - 非流動負債 |
遞延稅項資產與遞延稅項負債淨值總計之稅務效應的分類。如果稅務效應總計為負值或負債，則所有遞延稅項資產和負債將分類為負債。 |