Subgrupo Configuración de impuestos
El subgrupo Configuración de impuestos contiene cuentas para capturar las distintas configuraciones necesarias para el cálculo de impuestos principales para los aprovisionamientos de impuestos nacionales y regionales.
Dado que la configuración de impuestos se utiliza en el cálculo del aprovisionamiento de impuestos, se consideran cuentas del sistema y no debe modificarlas ni eliminarlas. La única excepción es la cuenta AutoAdjTrigger.
Cuenta Disparador de ajuste automático
La jerarquía de cuentas Disparador de ajuste automático (AutoAdjTrigger) se utiliza para disparar el cálculo del ajuste del balance de comprobación con respecto al cierre del libro. En las aplicaciones en las que se cargan datos del balance de comprobación y del libro, es posible que haya una discrepancia entre los dos importes, porque los datos del balance de comprobación se suelen cargar cuando hay disponibles datos del sistema de contabilidad, mientras que el importe de los datos del libro final podría contener los ajustes realizados en los datos del sistema de contabilidad original.
El sistema calcula la diferencia entre los dos importes y ajusta automáticamente los datos del balance de comprobación para que sean iguales a los del libro mediante el almacenamiento de la diferencia en el miembro RollForward RF#TBClosingAutoAdjustment.
El disparador de ajuste automático dispara el proceso de ajuste automático si existen datos reales en las cuentas Hoja de balance o Pérdidas y ganancias. Para determinar el disparador adecuado, debe incluir los detalles de la cuenta del libro correspondientes (por ejemplo, el total de la hoja de balance y el total de ingresos netos) en la estructura de la cuenta AutoAdjTrigger.
Si no desea que el sistema dispare automáticamente el ajuste automático en función de los datos de cuentas del libro, puede configurar la cuenta “AutoAdjTrigger” como cuenta de entrada base e introducir manualmente un importe para disparar el proceso de ajuste automático.
A continuación se muestra un ejemplo proporcionado en la aplicación de impuestos de ejemplo donde la estructura de cuentas del libro se incluye en la jerarquía AutoAdjTrigger:
En el archivo de reglas, se utiliza una palabra clave de constante para identificar la cuenta para disparar los ajustes automáticos.
Const A_AUTOADJ_TRIGGER = AutoAdjTrigger
Si decide utilizar otra cuenta en lugar de AutoAdjTrigger, debe realizar los cambios correspondientes en el archivo de reglas para la palabra clave de constante.
Cuentas OverrideTaxRates
El subgrupo TaxSettings también incluye una jerarquía de cuentas para OverrideTaxRates. Las cuentas para almacenar tasas de impuestos de reemplazo tienen el sufijo _TR. Consulte Adición de cuentas de reemplazo de tasas de impuestos.
Cuentas de automatización de impuestos
Las cuentas se incluyen en cada jerarquía respectiva (cuentas nacionales en NTaxAutomation y cuentas regionales en RTaxAutomation) para habilitar la automatización de impuestos. Estas cuentas solo se muestran en la pantalla personalizada Automatización de impuestos.
Cuentas inactivas
Las cuentas se incluyen en cada jerarquía respectiva (cuentas nacionales en NInactive y cuentas regionales en RInactive) para poder especificar las cuentas como activas por entidad. Estas cuentas sólo se muestran en los formularios de datos Regional inactiva e Inactiva.
Cuentas de prorrateo de impuestos
Cuando corresponda, se deben proporcionar las tasas de prorrateo de impuestos regionales por entidad legal para calcular el gasto en impuestos diferidos y actuales regional y los activos/pasivos de impuestos diferidos. No debe modificar ninguna de las siguientes cuentas de prorrateo de impuestos.
Tabla 3-3 TaxApportionmentReg - Prorrateo de impuestos regionales - Etiqueta de grupo
| Grupo | Descripción | Tipo de cuenta | Calculado | Comentarios |
|---|---|---|---|---|
| TaxApportionmentRegOpening | Prorrateo de impuestos regionales de apertura | Balance recurrente | Sí | El tipo de prorrateo de impuestos de apertura se recupera a partir del tipo de cambio al cierre del último periodo del año anterior.
En la aplicación de ejemplo, se trata del tipo del periodo P12 del año anterior. La recuperación forma parte de los cálculos de reglas. |
| TaxApportionmentRegCy | Prorrateo de impuestos regionales del año actual | Balance recurrente | No | El tipo de prorrateo de impuestos actual lo introduce el usuario.
Se puede introducir manualmente en el formulario Tipos, o a través de la carga de datos. |
| TaxApportionmentRegClosing | Prorrateo de impuestos regionales de cierre | Balance recurrente | No | El tipo de prorrateo de impuestos de cierre lo introduce el usuario.
Se puede introducir manualmente en el formulario Tipos, o a través de la carga de datos. |
| ActiveRegion | Valor Región activa | Balance | Sí | El valor Región activa se utiliza como parte del cálculo de impuestos principal regional.
Si el impuesto regional es válido para la entidad, el sistema comprueba si la región es una región activa que se debe incluir como parte del cálculo regional. Para determinar si el valor de Región activa debe estar establecido en 1 o no, el sistema comprueba si al menos se ha introducido una de las tres tasas de impuestos regionales para la región (Tasa de apertura, Tasa promedio o Tasa de cierre). Si se ha introducido alguna de las tasas, la región se considera "activa" y se debe incluir como parte del cálculo de impuestos regional. |
Cuentas de tasas de impuestos
Se deben proporcionar las tasas de impuestos sobre ingresos por entidad legal. No debe modificar ninguna de las siguientes cuentas de tasas de impuestos.
Tabla 3-4 Tasas de impuestos - Tasas de impuestos - Etiqueta de grupo
| Grupo | Descripción | Tipo de cuenta | Calculado | Comentarios |
|---|---|---|---|---|
| TaxRatesPY | Tasa de impuestos del año anterior | Balance recurrente | Sí | La tasa de impuestos estatutaria nacional o regional del año anterior. La tasa de impuestos se recupera a partir de la tasa de cierre (A#TaxRatesCY) del último periodo del año anterior. En la aplicación de ejemplo, se trata de la tasa desde el Periodo P12 del año anterior.
La recuperación forma parte de los cálculos de reglas. |
| TaxRatesCY | Tasa de impuestos del año actual | Balance recurrente | No | La tasa de impuestos estatutaria nacional o regional del periodo actual. Se utiliza en el cálculo del aprovisionamiento actual así como otros cálculos del diferimiento del impuesto diferido. La tasa de impuestos del periodo actual lo introduce el usuario. Se puede introducir manualmente en el formulario Tipos, o a través de la carga de datos. |
| TaxRateCurrentOpening | Tasa de impuestos de apertura - Actual | Balance recurrente | Sí | La tasa de impuestos diferidos de principio de año para activos o pasivos diferidos actuales.
Esta tasa de apertura se recupera a partir de la tasa de impuestos diferidos del final del año (A#TaxRateCurrentClosing) del último periodo del año anterior. En la aplicación de ejemplo, se trata de la tasa desde el Periodo P12 del año anterior. Esta tasa se utiliza para el cálculo de impuestos diferidos para cualquier diferencia temporal que se clasifique como activos o pasivos diferidos actuales. La recuperación forma parte de los cálculos de reglas. |
| TaxRateCurrentClosing | Tasa de impuestos de cierre - Actual | Balance | No | Tasa de impuestos diferidos de cierre del final del año. La tasa se utiliza para el cálculo de impuestos diferidos para cualquier diferencia temporal que se clasifique como activos o pasivos diferidos actuales.
La tasa de cierre del año actual la introduce el usuario. Se puede introducir manualmente en el formulario Tipos, o a través de la carga de datos. |
| TaxRateNonCurrentOpening | Tasa de impuestos de apertura - No actual | Balance recurrente | Sí | La tasa de impuestos diferidos de principio de año. Esta tasa de apertura se recupera a partir de la tasa de impuestos diferidos del final del año (A#TaxRateNonCurrentClosing) del último periodo del año anterior. En la aplicación de ejemplo, se trata de la tasa desde el Periodo P12 del año anterior.
Esta tasa se utiliza para el cálculo de impuestos diferidos para cualquier diferencia temporal que se clasifique como activos o pasivos diferidos no actuales. La recuperación forma parte de los cálculos de reglas. |
| TaxRateNonCurrentClosing | Tasa de impuestos de cierre - No actual | Balance recurrente | No | La tasa de impuestos diferidos de cierre de final de año. La tasa se utiliza para el cálculo de impuestos diferidos para cualquier diferencia temporal que se clasifique como activos o pasivos diferidos no actuales.
La tasa de cierre del año actual la introduce el usuario. Se puede introducir manualmente en el formulario Tipos, o a través de la carga de datos. |
| TaxRateConsETR | Tasa de impuestos consolidados para ETR | Balance recurrente | No | La tasa de impuestos efectivos consolidados que se va a utilizar para el cálculo de CETR. |
| TaxRateCYEquity | Tasa de impuestos para el impuesto en equidad y reservas | Balance recurrente | Sí | Tasa de impuestos del año actual para equidad utilizada para los cálculos del impuesto en equidad y reservas. |
| TaxRateCYInterCurrent | Tasa de impuestos del aprovisionamiento de impuestos provisional para los gastos en impuestos actuales | Balance recurrente | Sí | La tasa de impuestos del año actual se utiliza para la tasa de impuestos del aprovisionamiento de impuestos provisionales para los cálculos de los gastos en impuestos actuales. |
| TaxRateCYInterDeferred | Tasa de impuestos del aprovisionamiento de impuestos provisional para los gastos en impuestos diferidos | Balance recurrente | Sí | La tasa de impuestos del año actual se utiliza para la tasa de impuestos del aprovisionamiento de impuestos provisionales para los cálculos de gastos en impuestos diferidos. |
| ConsolTaxRateLocal | Tasa de impuestos consolidados para ETR de IFRS - Regional | Balance recurrente | No | La tasa de impuestos efectivos consolidados se aplicará para el cálculo regional de CETR de IFRS. |
| ConsolTaxRateNat | Tasa de impuestos consolidados para ETR de IFRS - Nacional | Balance recurrente | No | La tasa de impuestos efectivos consolidados se aplicará para el cálculo nacional de CETR de IFRS. |
Cuentas de tasas de impuestos prorrateados
No debe modificar ninguna de las siguientes cuentas de tasas de impuestos prorrateados.
Tabla 3-5 Tasas de impuestos prorrateados - Etiqueta de grupo
| Grupo | Descripción | Tipo de cuenta | Calculado | Comentarios |
|---|---|---|---|---|
| AppTaxRateCY | Tasa de impuestos prorrateados del año actual | Balance recurrente | Sí | Tasa de impuestos calculada para la región, en la que se tiene en cuenta el porcentaje de prorrateo.
AppTaxRatesCY=TaxRateCY* TaxApportionmentRegCY |
| AppTaxRatesCurrentOpening | Tasa de impuestos prorrateada de apertura - Actual | Balance recurrente | Sí |
Tasa de impuestos de apertura calculada para activos o pasivos actuales, en la que se tiene en cuenta el porcentaje de prorrateo de apertura. AppTaxRatesCurrentOpening= TaxRateCurrentOpening * TaxApportionmentRegOpening |
| AppTaxRatesCurrentClosing | Tasa de impuestos prorrateados de cierre - Actual | Balance recurrente | Sí |
Tasa de impuestos de cierre calculada para activos o pasivos actuales, en la que se tiene en cuenta el porcentaje de prorrateo de cierre. AppTaxRatesCurrentClosing= TaxRateCurrentClosing * TaxApportionmentRegClosing |
| AppTaxRatesNonCurrentOpening | Tasa de impuestos prorrateados de apertura - No actual | Balance recurrente | Sí |
Tasa de impuestos de apertura calculada para activos o pasivos no actuales, en la que se tiene en cuenta el porcentaje de prorrateo de apertura. AppTaxRatesNonCurrentOpening=TaxRateNonCurrentOpening* TaxApportionmentRegOpening |
| AppTaxRatesCurrentClosing | Tasa de impuestos prorrateados de cierre - No actual | Balance recurrente | Sí |
Tasa de impuestos de cierre calculada para activos o pasivos no actuales, en la que se tiene en cuenta el porcentaje de prorrateo de cierre. AppTaxRatesNonCurrentClosing=TaxRateNonCurrentClosing* TaxApportionmentRegClosing |
Cuentas de devengo
No debe modificar ninguna de las siguientes cuentas de devengo (RTA).
Tabla 3-6 RTACopy - Copia de devengo del año de origen al año de destino - Etiqueta de grupo
| Grupo | Descripción | Tipo de cuenta | Calculado | Comentarios |
|---|---|---|---|---|
| RTAYearCopy | Año de destino de copia de RTA | Balance recurrente | No | El año de destino que introduzca para identificar dónde se copia el importe de ajuste de RTA.
En la cuenta RTAYearCopy, debe especificar el año de inicio de RTA mediante la palabra clave definida por el usuario: StartYear. Consulte Propiedades definidas por el usuario de cuenta. |
| RTAPeriodCopy | Periodo de destino de copia de RTA | Balance recurrente | No | El periodo de destino que introduzca para identificar dónde se copia el importe de ajuste de RTA. En la cuenta RTAPeriodCopy, especifique el periodo de inicio mediante la palabra clave definida por el usuario StartPeriod. Consulte Propiedades definidas por el usuario de cuenta.
El sistema utiliza la información de RTAYearCopy y RTAPeriodCopy para determinar el año y el periodo de destino correctos para el ajuste de RTA. |
Cuentas de asignación de VA
Puede clasificar las cuentas de forma diferente para el cálculo de la asignación de VA y para los estados financieros.
Jerarquía VAClassification
Para clasificar las cuentas con fines de VAClassification, especifique las cuentas de la jerarquía VAClassification en el subgrupo Configuración de impuestos.
Nota:
Asegúrese de definir al menos un miembro en la jerarquía VAClassification.
Para utilizar las cuentas de VAClassification, debe especificar la propiedad definida por el usuario VAClassLevel.
| Propiedad | Valor |
|---|---|
| Nombre de propiedad | VAClassLevel |
| Palabra clave | VAClassLevel |
| Campo definido por el usuario | ALL |
| Entrada válida | Sí o No |
| Valor predeterminado | Sí |
| Ejemplo | TempST0016a VAClassLevel: No |
| Descripción | Si esta propiedad se establece en No, el sistema busca en la cadena de antecesores la propiedad VAClassLevel que esté establecida en Sí. Si el sistema encuentra un miembro con VAClassLevel establecido en Sí, la cuenta se clasifica según el valor en el miembro padre.
Si la propiedad se establece en Sí o se deja en blanco, la cuenta se clasifica según el miembro de nivel básico. Nota: Si la propiedad VAClassLevel de la cuenta de base se establece en No, se recomienda que establezca la propiedad en Sí para cualquier miembro de la cadena de antecesores. |
Jerarquía BSClassification
Con fines de clasificación de estados financieros, establezca cuentas en la jerarquía BSClassification del subgrupo de configuración de impuestos en función del tipo de cuenta. Establezca las cuentas actuales en la jerarquía Actual y las cuentas no actuales en la jerarquía No actual.
Nota:
El miembro padre predeterminado de las cuentas temporales debe apuntar a la jerarquía Actual/No actual. Por ejemplo, la propiedad padre predeterminada de TempGS0006 debe apuntar al padre de Current. Para aplicaciones de Data Relationship Management (DRM), asegúrese de que los miembros de esas jerarquías se establecen como primarios, lo que equivale a marcar el padre como padre predeterminado. Consulte Oracle Data Relationship Management Integrating Oracle Data Relationship Management Suite with Enterprise Performance Management.
Nota:
Asegúrese de definir al menos un miembro en las jerarquías Actual y No actual.
Clasificaciones de VA en DataCategory
El sistema proporciona los siguientes miembros de dimensión de DataCategory adicionales para las clasificaciones de VA.
Estas jerarquías se incluyen en las jerarquías existentes para que las cuentas permanentes o temporales sean válidas para las clasificaciones de VA:
-
AppRegionalCurrent
-
AppRegionalNonCurrent
-
PreTaxNationalCurrent
-
PreTaxNationalNonCurrent
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PreTaxRegionalCurrent
-
PreTaxRegionalNonCurrent
-
PreTaxNationalRegionalCurrent
-
PreTaxNationalRegionalNonCurrent
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TaxNationalCurrent
-
TaxNationalNonCurrent
-
TaxRegionalCurrent
-
TaxRegionalNonCurrent
Traslado de cantidades de asignación de VA a diferimiento de cuenta de impuesto
Puede utilizar la propiedad definida por el usuario TARF1 para especificar el tipo de flujo de las cantidades de asignación de VA en el diferimiento de cuentas de impuesto en función de su nivel de clasificación (clasificación de VA o por estado financiero).
