Como Trabalhar com um Imposto Nacional Diferido
O formulário de Imposto Diferido é usado para exibir o cálculo do imposto diferido.
O Tax Reporting calcula o Imposto Diferido para ativos e passivos. O cálculo requer a base contábil e fiscal dos ativos e passivos como entradas. No Tax Reporting, a diferença entre a base contábil e a base fiscal é calculada, e a alíquota de imposto é aplicada para determinar o valor para passivos e ativos em impostos diferidos.
Tabela 11-3 Exemplo de Imposto Diferido
| Exemplo: Propriedade, Fábrica, Equipamento | |
|---|---|
| Base Contábil | 1.000.000 |
| Base Fiscal | 900.000 |
| Diferença | (100.000) |
| Alíquota de Imposto | 20% |
| Passivo de Imposto Diferido | (20.000) |
Nota:
Por causa da depreciação acelerada para fins fiscais, a base fiscal é menor que a base contábil, gerando um passivo fiscal diferido.Se desejar classificar configurações de imposto diferido, consulte Classificação de Ativos e Passivos de Imposto Diferido.
Para acessar o formulário Imposto Diferido – Nacional:
- Na Página inicial, clique em Tax Provision – Nacional.
- Clique em Pacote e selecione Imposto Diferido.
- Expanda os cabeçalhos de coluna e linha
para ver todas as categorias.
Nota:
Os acrônimos a seguir são usados dentro de algumas categorias:- DTNR - Imposto Diferido Não Reconhecido
- NBR - Benefício Líquido de Região. Para uma jurisdição nos Estados Unidos, esse acrônimo identifica os impostos estaduais que podem ser deduzidos do imposto Federal.
Para ver descrições dos Cabeçalhos de Coluna, consulte Cabeçalhos de Linha de Imposto Diferido Nacional
O formulário a seguir contém os seguintes cabeçalhos nas colunas:
Tabela 11-4 Cabeçalhos de Coluna de Imposto Diferido Nacional
| Categoria | Subcategoria | Descrição e Subcategorias |
|---|---|---|
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Saldo Inicial Conforme Ajustado |
O efeito fiscal das diferenças temporárias finais do ano anterior, inclusive o efeito de imposto dos saldos iniciais para benefício federal de impostos estaduais, imposto diferido não reconhecido e ajustes do ano anterior. |
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Ajuste Líquido do Ano Anterior |
A soma dos ajustes dos anos anteriores e do Ajuste do Ano Anterior - NBR. |
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Ajuste do Ano Anterior - Perdas e Créditos |
O Total dos ajustes é copiado do formulário Provisão Atual para a conta de perda/crédito fiscal correspondente no formulário Diferenças Temporárias. Esse campo é somente leitura. |
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Ajuste do Ano Anterior - NBR |
O Benefício Líquido do imposto diferido Regional nos ajustes do ano anterior quando os impostos de renda regionais (por exemplo, impostos de renda norte-americanos) são dedutíveis para fins tributários federais. |
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Ajuste do Saldo Inicial |
A soma do Saldo Total Inicial e do Ajuste Líquido do Ano Anterior. |
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Saldo Inicial Total |
A soma do Saldo Total Inicial e do Ajuste Líquido - NBR |
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Saldo Inicial - NBR |
O Benefício Líquido do imposto diferido Regional (NBR) no saldo de abertura quando os impostos de renda regionais (por exemplo, impostos de renda norte-americanos) são dedutíveis para fins tributários federais. |
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Saldo Inicial |
O efeito tributário das diferenças temporárias finais do ano anterior. |
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Total do Ano Atual |
A soma de Automatizado e Ajustes |
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Total Automatizado |
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Total de Ajuste |
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RTA (Apenas Diferido) |
O efeito fiscal dos ajustes nas diferenças temporárias com base no formulário de RTA. |
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Auditorias (Apenas Diferidas) |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante das auditorias. |
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Total de Outros Ajustes (Apenas Diferido) |
O efeito fiscal do ajuste de diferenças temporárias resultante de qualquer outro tipo de ajuste. |
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Outros Ajustes (Apenas Diferido) |
O efeito fiscal do ajuste de diferenças temporárias resultante de qualquer outro tipo de ajuste. |
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Outros Ajustes Automatizados (Apenas Diferido) |
O efeito dos ajustes de impostos nas diferenças temporárias resultante de qualquer outro tipo de ajuste automatizado no Tax Provision. |
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Transferências (Apenas Diferidas) |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante das transferências de Ativos/Passivos e da diferença temporária relacionada.. |
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Ajuste do Ano Anterior - (Apenas Diferido) |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante dos ajustes do ano anterior. |
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Contingência (Apenas Diferida) |
O efeito fiscal dos ajustes nas diferenças temporárias resultantes das contingências de imposto relacionadas às diferenças temporárias. |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto |
O impacto da alteração nas alíquotas de imposto no saldo inicial e na movimentação do ano atual. Se você habilitar o recurso Cenário - Alteração de Alíquota de Imposto para Patrimônio Líquido, o sistema criará um atributo personalizado para todos os membros do cenário no aplicativo. Se você aplicar esse atributo personalizado em uma entidade, o impacto da alteração em dados de alíquotas de imposto será movido até a coluna Impacto da Alteração em Alíquotas de Imposto em Patrimônio Líquido para todas as contas de diferença temporária. Veja também: Como Habilitar Recursos do Aplicativo e Definição de Atributos de Imposto da Entidade em Administração do Tax Reporting |
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Impacto da Alteração nas Alíquotas de Imposto - Total do Ano Atual |
O efeito fiscal das alterações da alíquota de imposto conforme está relacionada com a atividade do ano atual. |
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| Impacto da Alteração nas Alíquotas de Imposto - Total de Aquisições | ||
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto - NBR |
CÁLCULO: Saldo Atual para Alteração de Taxa NBR (TRCS_NBRRCCY): Se o saldo de fechamento = 0 Então 0 Se o saldo de fechamento <> 0 Então Todos os Impostos Regionais Diferidos, Todos os movimentos do ano atual (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (alíquota de fim do ano (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - alíquota de imposto do ano atual (TRCS_TaxRateCY) * -1) |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto - RCCY |
CÁLCULO: Saldo Atual para Alteração de Taxa (TRCS_RCCY): Se o saldo de fechamento = 0 Então 0 Se o saldo de fechamento <> 0 Então Diferenças Temporárias, Todos os movimentos do ano atual (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (alíquota de fim do ano (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - alíquota de imposto do ano atual (TRCS_TaxRateCY) ) |
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Impacto da Alteração nas Alíquotas de Imposto - Total do Saldo de Abertura |
O efeito fiscal das alterações de alíquota de imposto em relação ao Total do Saldo de Abertura. |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto - NBR de Saldo Inicial |
CÁLCULO: Saldo de Abertura para Alteração de Taxa NBR (TRCS_NBRRCOpening): Se o saldo de fechamento = 0 Então Imposto Diferido - Todos os Impostos Regionais, Saldo de abertura ajustado (FCCS_TotalOpeningBalance) * (alíquota de imposto do ano atual (TRCS_TaxRateCY) – alíquota de imposto de abertura (TRCS_TaxRatePY) ) * -1 Se o saldo de fechamento <> 0 Então Todos os Impostos Regionais Diferidos, Saldo de abertura ajustado (FCCS_TotalOpeningBalance) * (alíquota de imposto de fim de ano (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – alíquota de imposto de abertura (TRCS_TaxRatePY) ) * -1 |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto - Saldo Inicial |
CÁLCULO: Saldo de Abertura para Alteração de Taxa (TRCS_RCOpening): Se o saldo de fechamento = 0 Então Diferenças Temporárias, Saldo de abertura ajustado (FCCS_TotalOpeningBalance) *(alíquota de imposto do ano atual (TRCS_TaxRateCY) – alíquota de imposto de abertura (TRCS_TaxRatePY) ) Se o saldo de fechamento <> 0 Então Diferenças Temporárias, Saldo de abertura ajustado (FCCS_TotalOpeningBalance) *(alíquota de imposto de fim de ano (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – alíquota de imposto de abertura (TRCS_TaxRatePY)) |
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Benefício Líquido de Região |
O efeito fiscal do Benefício Líquido da despesa fiscal diferida Regional conforme se relaciona com a atividade do ano atual. |
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Despesa Fiscal Diferida Total |
A soma de todas as despesas fiscais diferidas. |
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Aquisições |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultantes da aquisição de ativos e passivos e a diferença temporária relacionada. |
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| Ajustes para Alteração nas Alíquotas de Imposto – Aquisição | ||
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Descartes |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante dos descartes de ativos/passivos e da diferença temporária relacionada. |
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Patrimônio Líquido Total |
Total de Ajustes de Patrimônio |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante das transações de patrimônio. |
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Total Automatizado de Patrimônio Líquido |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resulta das transações de patrimônio. |
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Patrimônio do Ano Anterior |
O efeito fiscal do ajuste nas diferenças temporárias resultante das transações de patrimônio e taxa de serviço. |
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Outro Patrimônio |
O ajuste nas diferenças temporárias resultante de todas as outras transações de patrimônio. Esse valor é inserido manualmente e não afeta a despesa fiscal diferida. |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto do Patrimônio |
Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto do Patrimônio Líquido - Total do Ano Atual |
CÁLCULO: Saldo Atual para Alteração de Taxa (TRCS_RCCY): Se o saldo de fechamento = 0 Então 0 Se o saldo de fechamento <> 0 Então Diferenças Temporárias, Todos os movimentos do ano atual (TRCS_Mvmts_Subtotal) * (alíquota de fim do ano (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) - alíquota de imposto do ano atual (TRCS_TaxRateCY) ) |
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Impacto da alteração nas Alíquotas de Imposto do Patrimônio Líquido - Total do Saldo Inicial |
CÁLCULO: Saldo de Abertura para Alteração de Taxa (TRCS_RCOpening): Se o saldo de fechamento = 0 Então Diferenças Temporárias, Saldo de abertura ajustado (FCCS_TotalOpeningBalance) *(alíquota de imposto do ano atual (TRCS_TaxRateCY) – alíquota de imposto de abertura (TRCS_TaxRatePY) ) Se o saldo de fechamento <> 0 Então Diferenças Temporárias, Saldo de abertura ajustado (FCCS_TotalOpeningBalance) *(alíquota de imposto de fim de ano (TRCS_TaxRateNoncurrentClosing) – alíquota de imposto de abertura (TRCS_TaxRatePY)) |
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Ajustes do Patrimônio Total |
A soma de ajustes automatizados e ajustes do patrimônio líquido. |
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Não Provisionamento - NBR |
O efeito fiscal dos ajustes do balanço geral que são derivados do benefício federal dos ajustes de impostos estaduais. |
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Total de Balanço Geral |
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Câmbio Estrangeiro |
Câmbio Estrangeiro - Saldo Inicial |
A conversão de moeda total nos saldos iniciais. CÁLCULO: Dados da Moeda de Entidade * (Taxa de Câmbio Final - Taxa de Câmbio de Abertura) |
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Câmbio Estrangeiro - Ano Atual |
A conversão de moeda total nas movimentações do ano atual. CÁLCULO: Dados da Moeda de Entidade * (Taxa de Câmbio Final - Taxa de Câmbio Média) |
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Propriedade |
Propriedade |
Esse valor é o total do Saldo de Abertura de Propriedade e da Propriedade para o Ano Atual. |
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Propriedade - Saldo de Abertura |
Esse valor é a diferença no Saldo de Abertura decorrente de alterações de propriedade no Pai. |
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Propriedade - Ano Atual |
Esse valor representa o Percentual de Propriedade para o Imposto Atual. |
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Saldo Final - Imposto |
A soma do efeito fiscal do saldo inicial com as movimentações atuais. |
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Saldo Final - Ativos Não Atuais |
A classificação do efeito fiscal dos ativos de impostos diferidos líquidos totais e dos passivos de impostos diferidos. Se o efeito do total de imposto for positivo ou for um ativo, então todos os passivos e ativos de imposto diferidos serão classificados como um ativo. |
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Saldo Final - Passivos Não Atuais |
A classificação do efeito fiscal dos ativos de impostos diferidos líquidos totais e dos passivos de impostos diferidos. Se o efeito do total de imposto for negativo ou for um passivo, então todos os passivos e ativos de imposto diferidos serão classificados como um passivo. |