地域の繰延税金の操作

「繰延税金(地域)」フォームは、繰延税金の計算を表示するために使用します。

Tax Reportingでは、資産および負債に対する繰延税金が計算されます。この計算では、資産および負債の帳簿基準と税務基準を入力する必要があります。Tax Reportingでは、帳簿基準と税務基準間の差異が計算され、繰延税金資産および負債の金額を決定するための税率が適用されます。

表12-4 繰延税金の例

例: 物件、工場、設備
帳簿基準	1,000,000
税務基準	900,000
差異	(100,000)
税率	20%
繰延税金負債	(20,000)

注:

税務用の加速減価償却のため、繰延税金負債の増加を考慮して、税務基準は帳簿基準よりも少なくなります。

繰延税金の設定を分類する場合、繰延税金資産および負債の分類を参照してください。

「繰延税金(地域)」フォームにアクセスするには:

ホーム・ページで、「税引当(地域)」、「パッケージ(地域)」の順にクリックします。
「繰延税金(地域)」タブを選択します。
列見出しを展開すると、すべてのカテゴリが表示されます。

繰延税金(地域)フォームには、列全体に次の見出しが含まれます。

表12-5 地域の繰延税金の列見出し

カテゴリ	サブカテゴリ	説明とサブカテゴリ
調整された期首残高		州税の連邦利益、未認識繰延税金および前年度調整の期首残高の税効果を含む前年度末一時差異の税効果。
	期首残高	州税の連邦利益、未認識繰延税金および前年度調整の期首残高の税効果より前の前年度末一時差異の税効果。
	期首残高調整	合計期首残高と前年度調整の合計。
	前年度調整 - 損失および控除	調整の合計は、「現在の引当金」フォームから「一時差異」フォームの対応する課税損失/税額控除勘定科目にコピーされます。このフィールドは読取り専用です。
今年度合計		「自動」と「調整」の合計。
	自動合計
	調整合計
申告額の未払処理調整(繰延のみ)		地域の申告額の未払処理調整フォームに基づく一時差異に対する調整の税効果。
監査決済(繰延のみ)		地域の監査決済による結果としての一時差異に対する調整の税効果。
他の調整(繰延のみ)		Tax Reportingで自動化されている他のタイプの調整による結果としての一時差異に対する地域の調整の税効果。
	他の調整(繰延のみ)	他のタイプの調整による結果としての一時差異に対する調整の税効果。
	他の自動調整(繰延のみ)	税引当で自動化されている他のタイプの調整による結果としての一時差異に対する調整の税効果。
移転(繰延のみ)		資産/負債の移転および関連一時差異による結果としての一時差異に対する調整の税効果。
前年度調整(繰延のみ)		前年度調整による結果としての一時差異に対する調整の税効果。
偶発引当金(繰延のみ)		一時差異に関連する税金の偶発引当金による結果としての一時差異に対する調整の税効果。
税率変更の影響(地域)		期首残高および今年度の変動に対する地域の税率変更の影響。「シナリオ - 株主資本に対するエンティティの税率変更」機能を有効にする場合は、アプリケーション上のすべてのシナリオ・メンバーのためのカスタム属性がシステムによって作成されます。そのカスタム属性をエンティティに適用すると、すべての一時差異勘定科目について、税率地域データの変化の影響は資本における税率変更の影響列に移動します。関連項目: Tax Reportingの管理のアプリケーションの機能の有効化およびエンティティの課税属性の定義
	税率変更の影響 - 期首残高
	税率変更の影響 - RCCY
	税率変更の影響 - 取得合計
合計繰延費用		繰延移転、前年度調整、偶発引当金、および税率変更の影響の合計。
取得		資産と負債の取得および関連一時差異による結果としての一時差異に対する調整の税効果。
税率変更の調整 - 取得
処分		資産/負債の処分および関連一時差異による結果としての一時差異に対する調整の税効果。
資本合計		自動資本と「調整」の合計。
	自動資本合計	資本トランザクションによる結果としての一時差異に対する調整の税効果。
	資本調整合計	資本トランザクションによる結果としての一時差異に対する調整の税効果。
前年度資本		資本トランザクションと申告書提出による結果としての一時差異に対する調整の税効果。
その他資本		他のすべての資本トランザクションによる結果としての一時差異に対する調整。この金額は、手動で入力され、繰延税金費用には影響しません。
資本における税率変更の影響		資本として識別される勘定科目の税率変更の税効果。
	資本における税率変更の影響 - 期首残高
	資本における税率変更の影響
合計資本調整		「自動」と資本調整の合計。

貸借対照表合計
外国為替		期首残高および今年度の変動における合計通貨換算。
	外国為替 - 期首残高	期首残高における合計通貨換算。
	外国為替 - 今年度	今年度の変動における合計通貨換算。
出資比率		この金額は、出資比率期首残高と今年度の出資比率の合計です。
	出資比率 - 期首残高	この金額は、親への出資比率の変更に起因する期首残高の差異です。
	出資比率 - 今年度	この金額は、出資比率における親への変更に起因する現在の年の差異です。
期末残高(地域) - 税金		期首残高と当期変動の税効果の合計。
期末残高(地域資産組替) - 非流動資産		合計純繰延税金資産と繰延税金負債の税効果の分類。合計税効果がプラスまたは資産の場合、すべての繰延税金資産および負債は資産に分類されます。
期末残高(地域資産組替) - 非流動負債		合計純繰延税金資産と繰延税金負債の税効果の分類。合計税効果がマイナスまたは負債の場合、すべての繰延税金資産および負債は負債に分類されます。

地域の繰延税金フォームに表示される行の下には、次のエントリがリストされます。

表12-6 地域の繰延税金の行見出し

カテゴリ	サブカテゴリ	説明とサブカテゴリ
合計一時差異(GAAPと法定)		実装時にユーザー定義。
合計一時差異(法定と税金)		実装時にユーザー定義。
合計一時差異
国の課税損失合計 - 自動繰越		繰り延べられる課税損失に使用されます。これらはシステム定義で、「現在の年」および繰越という2つの勘定科目が提供されます。繰越は課税損失フォームにリンクされています。
合計税額控除繰越		繰り延べられる税額控除で使用されるシステム提供の基本勘定科目の親。
	税額控除
	一般事業税額控除
	雇用税額控除

合計課税属性		実装時にユーザー定義。金額は、一般的に、税効果ベースで一時差異ロールフォワードに入力され、繰延税金に対する調整とみなされます。
	繰延税金偶発引当金
	国の課税属性2
国の一時差異、損失、控除および属性の合計
評価引当金合計		このカテゴリは、必要に応じて資産に対する評価引当金を記録するために使用されます。非流動、控除、課税損失という勘定科目が提供されます。控除は、税効果ベースで入力されますが、他の勘定科目に入力される金額は、税引前ベースで入力されます。フォームでは、次の繰延税金資産および負債の分類も提供されます。期末 - 流動資産期末 - 流動負債期末 - 非流動資産期末 - 非流動負債非流動の設定は、期末 - 合計期末残高の値とともに、金額が表示される列を定義します。この残高がプラスの場合、金額は資産に分類されます。この残高がマイナスの場合、金額は負債に分類されます。評価引当金は、-1の係数を使用して分類され(期末*-1など)、そのため常に負の資産として反映されます。
	評価引当金 - 控除
	評価引当金 - 非流動
	評価引当金 - 課税損失
繰延税金(国)
地域の一時差異合計		繰り延べられる税額控除で使用されるシステム提供の基本勘定科目の親。
合計一時差異 - 地域
地域の課税損失合計		このカテゴリは、繰り延べられる地域の課税損失に使用されます。これらはシステム定義で、「現在の年」および繰越という2つの勘定科目が提供されます。繰越は課税損失フォームにリンクされています。
	地域の課税損失合計配賦前
	地域の課税損失合計 - 自動繰越
	地域の課税損失合計

地域の税額控除合計		繰り延べられる税額控除で使用されるシステム提供の基本勘定科目の親。
地域の税額控除合計 - 繰越		このカテゴリは、繰り延べられる課税損失に使用されます。これらはシステム定義で、「現在の年」および繰越という2つの勘定科目が提供されます。繰越は課税損失フォームにリンクされています。
	州税額控除
	地域の税額控除2 - XXXX
	地域の税額控除3 - XXXX
地域の課税属性		このカテゴリは、実装時にユーザー定義されます。金額は、一般的に、税効果ベースで一時差異ロールフォワードに入力され、繰延税金に対する調整とみなされます。
	地域の課税属性1	実装時にユーザー定義される基本勘定科目の親。
	地域の課税属性2	実装時にユーザー定義される基本勘定科目の親。
地域の評価引当金		実装時にユーザー定義される基本勘定科目の親。
	地域の評価引当金 - 控除
	地域の評価引当金 - 非流動
	地域の評価引当金 - 課税損失

地域の一時差異、損失、控除および属性の合計
合計繰延税金 - 地域
合計繰延税金(国) - 評価引当金以外