Exemple complexe

Les incidences financières d'un compte d'imputation renouvelable sont prévisibles (si vous êtes comptable). Le tableau suivant explique les divers événements financiers et leur impact sur la comptabilité générale, l'historique des arriérés, et les montants dus (actuel et final).


Evénement	Comptabilité générale	Règle d'arriéré	Effet sur montant final	Effet sur montant actuel	Solde final	Solde actuel
Marchandise achetée	Compte client 1 000 Produit <1 000>	n/a (le montant actuel est zéro)	+1000	0	1000	0
Facture mensuelle	Compte client 10 Intérêts <10>	Ancienneté 120 $	+10	+120	1010	120
Paiement reçu	Au comptant 120 Compte client <120>	Réalisation 120 $	-120	-120	890	0

Les points suivants décrivent les événements du tableau ci-dessus :

Marchandise achetée. Achat d'un climatiseur par un client :
- Le système génère une régularisation pour enregistrer l'achat.
- Le client ne pense pas réellement devoir la totalité des 1 000 € (car l'achat est à crédit). C'est pourquoi, aucune somme n'est enregistrée au montant actuel. Cependant, si le client souhaitait sortir de la trésorerie, il devrait 1 000 € à l'entreprise. Ainsi, le montant total de l'achat est enregistré au montant final.
- Dans la mesure où aucune somme n'a été enregistrée sur le montant actuel, cet événement n'influe nullement sur l'historique d'arriérés.
Client facturé. Le système calcule tous les mois ce que doit le client. Dans cet exemple, les intérêts sont estimés à 10 € et le paiement mensuel minimum à 120 €.
- Les intérêts sont comptabilisés dans la CG mais le capital ne l'est pas car il a été enregistré lors de l'achat de la marchandise.
- En réalité, le client pense qu'il doit le paiement minimum, à savoir 120 €. C'est pourquoi, le montant actuel est affecté. Néanmoins, si le client souhaitait sortir de la trésorerie, il devrait 1 000 € + 10 € (les intérêts). Ainsi, le montant final n'est affecté que de 10 €.
- Etant donné que le montant actuel a changé de 120 €, l'historique d'arriérés l'est tout autant.
Paiement reçu. Avec un peu de chance, le client paiera les 120 € facturés (sachez qu'il pourrait payer davantage).
- Le paiement a un effet standard sur la CG (trésorerie débitrice, créance client de crédit).
- Le montant que le client pense devoir baisse de 120 €. Ainsi, le montant actuel est affecté par le montant du paiement. Si le client souhaitait sortir de la trésorerie, il devrait 120 € de moins. En d'autres termes, le montant final est affecté par le montant de paiement.
- Etant donné que le montant actuel a changé de 120 €, l'historique d'arriérés l'est tout autant.