المدفوعات الجزئية باستخدام الأولوية المحاسبية
لحجز المبالغ المحتجزة حسب الأولوية، يجب تخصيص الأولوية المحاسبية لكل رمز توزيع محتجز. عندما يتم ترحيل دفع جزئي، سيتم نقل جزء واحد فقط من المبلغ المحتجز إلى المبلغ المستحق الدفع (المتناسب مع مبلغ الذمم المدينة الذي يتم تقليله بواسطة الدفع). وعندما يحتوي المبلغ المحتجز على رموز توزيع محتجزة متعددة ذات أولويات محاسبية مختلفة، يتم توزيع المبلغ المطلوب نقله على النحو التالي:
- يتم أولاً تسوية رموز التوزيع المؤجلة المرتبطة بالدين الأقدم
- خلال نفس عمر الدين، يتم أولاً حجز رموز التوزيع المحتجزة ذات الأولوية الأعلى. وفي حالة وجود أكثر من رمز توزيع واحد يشتركون في نفس الأولوية، يتم توزيع التسوية بينها بالتناسب مع رصيد الحساب المحتجز
تتم معالجة المنطق أعلاه بواسطة خوارزمية إنشاء المعاملات المالية لمقطع الدفع C1-FTGL-PSAC. وكمثال على كيفية تطبيق مثل هذه القواعد، دعنا نفترض أن نسخة معدلة تستخدم المحاسبة النقدية، بمعنى أنه لا يتم التعرف على الإيرادات والضرائب والتزامات الطرف الثالث الأخرى إلا إذا تم استلام الدفع. ولنفترض أيضًا أنه تم تكوين رموز التوزيع التالية:
|
رمز التوزيع المحتجز |
الوصف |
رمز توزيع المحاسبية النقدية |
الأولوية المحاسبية |
|
HLD-LPC |
غرامة تأخر الدفع |
R-MISC |
10 |
|
HLD-RGEN |
الإيرادات - تكلفة الإنشاء |
R-GEN |
20 |
|
HLD-RDIS |
الإيرادات - تكلفة التوزيع |
R-DIST |
30 |
|
HLD-RTRN |
الإيرادات - تكلفة التحويل |
R-TRAN |
30 |
|
HLD-THRD |
تكاليف الطرف الثالث |
R-THRD |
40 |
|
HLD-VAT |
ضريبة القيمة المضافة |
A/P-VAT |
90 |
نفترض أن لدى أحد العملاء تكلفة طرف ثالث معلقة بتاريخ متأخرات يوافق 2 يناير 2009:
|
الإجراء |
محاسبة الأستاذ العام |
الرصيد المستحق لاتفاقية الخدمة |
الأرصدة المحتجزة |
|||||
|
HLD-LPC |
HLD-RGEN |
HLD-RDIS |
HLD-RTRN |
HLD-THRD |
HLD-VAT |
|||
|
المبلغ غير المدفوع |
ذمم مدينة 50 HLD-HRD <45> HLD-VAT <5> |
50 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(45) |
(5) |
يتم إنشاء فاتورة لأحد العملاء وتشتمل نتيجة المعاملات المالية للفاتورة (تسوية غرامة تأخر الدفع بمبلغ 10 ومقطع الفاتورة بمبلغ 127) على سطور الأستاذ العام للمعاملة المالية التالية (يوجد تاريخ متأخرات يوافق 15 يناير 2009 لكلا المعاملتين الماليتين):
|
الإجراء |
محاسبة الأستاذ العام |
الرصيد المستحق لاتفاقية الخدمة |
الأرصدة المحتجزة |
|||||
|
HLD-LPC |
HLD-RGEN |
HLD-RDIS |
HLD-RTRN |
HLD-THRD |
HLD-VAT |
|||
|
إنشاء مقطع الفاتورة |
ذمم مدينة 127 HLD-RGEN <15> HLD-RDIS <20> HLD-RTRN <55> HLD-THRD <10> HLD-VAT <27> |
177 |
0 |
(15) |
(20) |
(55) |
(55) |
(32) |
|
إنشاء التسوية |
ذمم مدينة 10 HLD-LPC <10> |
187 |
(10) |
(15) |
(20) |
(55) |
(55) |
(32) |
لم يتم استلام أي دفع قبل الفاتورة التالية. تشتمل نتيجة المعاملة المالية للفاتورة التالية (مقطع فاتورة بمبلغ 100) على سطور الأستاذ العام للمعاملة المالية التالية (يوجد تاريخ متأخرات يوافق 16 فبراير 2009 للمعاملة المالية هذه):
|
الإجراء |
محاسبة الأستاذ العام |
الرصيد المستحق لاتفاقية الخدمة |
الأرصدة المحتجزة |
|||||
|
HLD-LPC |
HLD-RGEN |
HLD-RDIS |
HLD-RTRN |
HLD-THRD |
HLD-VAT |
|||
|
إنشاء مقطع الفاتورة |
ذمم مدينة 100 HLD-RGEN <15> HLD- RDIS <20> HLD- RTRN <45> HLD- THRD <10> HLD-VAT <10> |
287 |
(10) |
(30) |
(40) |
(100) |
(65) |
(42) |
يعرض الجدول التالي النتيجة المنبثقة عن قيام أحد العملاء بالدفع بتاريخ 20 فبراير 2009. وفي وقت الدفع، سنقوم بإنشاء جدول للمبالغ المحتجزة حسب الأولوية المحاسبية وعمر الدين على النحو التالي:
|
رمز التوزيع والأولوية |
HLD-LPC (10) |
HLD-RGEN (20) |
HLD-RDIS (30) |
HLD- RTRN (30) |
HLD-THRD (40) |
HLD- VAT (90) |
|
عمر الدين |
||||||
|
بعمر 4 أيام |
(15) |
(20) |
(45) |
(10) |
(10) |
|
|
بعمر 36 يومًا |
(10) |
(15) |
(20) |
(55) |
(10) |
(27) |
|
بعمر 49 يومًا |
(45) |
(5) |