Skomplikowany przykład

Księgowy może przewidzieć następstwa finansowe odnawialnego rachunku kredytowego. W poniższej tabeli przedstawiono różne zdarzenia finansowe i ich wpływ na księgę główną, historię zaległości i kwoty należne (bieżącą i spłaty).


Zdarzenie	Księgowanie w KG	Reguła zaległości	Wpływ na kw. spłaty	Wpływ na kw. bieżącą	Saldo zadłużenia	Bieżące saldo
Zakupione towary	Należności 1000 Przychód <1000>	Nie dotyczy (kwota bieżąca wynosi zero)	+1000	0	1000	0
Miesięczna faktura	Należności 10 Przychód z odsetek <10>	120 PLN wiekowane odpowiednio	+10	+120	1010	120
Otrzymanie płatności	Gotówka 120 Należności <120>	120 PLN uwolnione odpowiednio	-120	-120	890	0

W poniższych punktach opisano zdarzenia z powyższej tabeli:

Zakupione towary. Gdy klient dokonuje zakupu klimatyzatora:
- W systemie generowana jest korekta w celu zaksięgowania zakupu.
- Klient nie uważa, że jest winny całą kwotę 1000 PLN (ponieważ zakupił towar na kredyt), dlatego też do kwoty bieżącej nie są księgowane żadne środki pieniężne. Jednak jeżeli klient chce wypłacić gotówkę, będzie dłużny organizacji użytkownika 1000 PLN, dlatego też cała kwota zakupu zostanie zaksięgowana do kwoty spłaty.
- Ponieważ do kwoty bieżącej nie zaksięgowano żadnych środków pieniężnych, to zdarzenie nie ma żadnego wpływu na historię zaległości.
Fakturowanie klienta. Co miesiąc, w systemie obliczana jest kwota zadłużenia klienta. W tym przykładzie, obliczone odsetki to 10 PLN, a minimalna miesięczna płatność to 120 PLN.
- Do KG przesyłane są odsetki, ale nie kwota główna, ponieważ została ona zaksięgowana podczas zakupu towaru.
- Klient naprawdę uważa, że jest winny minimalną miesięczną płatność, 120 PLN. To wpływa na kwotę bieżącą. Jednak, jeśli klient chciałby wypłacić gotówkę, byłby dłużny organizacji użytkownika 1000 PLN + 10 PLN (odsetki); stąd kwota spłaty zmienia się tylko o 10 PLN.
- W historii zaległości zachodzi zmiana zgodnie ze zmianą bieżącej kwoty o 120 PLN.
Otrzymanie płatności. Przy odrobinie szczęścia, klient zapłaci kwotę 120 PLN, która została zafakturowana (oczywiście mógłby wpłacić więcej).
- Płatność ma normalny wpływ na KG (obciążenie środków pieniężnych, uznanie należności).
- Kwota, jaką klient uważa, że jest winien, zmniejsza się o 120 PLN, dlatego też kwota płatności ma wpływ na bieżącą kwotę. Jeśli klient chciałby wypłacić gotówkę, byłby winien przedsiębiorstwu kwotę mniejsza o 120 PLN, dlatego kwota płatności ma wpływ na kwotę spłaty.
- W historii zaległości zachodzi zmiana zgodnie ze zmianą bieżącej kwoty o 120 PLN.