مثال معقد

المعاملات المالية التي تدور حول حساب التكلفة القابلة للتنبؤ (إذا كنت محاسبًا). يوضح الجدول التالي الإجراءات المالية المختلفة وتأثيرها على دفتر الأستاذ العام وتاريخ التأخير والمبالغ المستحقة (كل من المبلغ الحالي والمبلغ المستحق).

توضح النقاط التالية الإجراءات الواردة في الجدول أعلاه:

• البضائع التي تم شراؤها. عندما يقوم العميل بشراء مكيف هواء:
  • يقوم النظام بإنشاء تسوية لحجز الشراء.
  • لا يرى العميل أنه مدين بالفعل بمبلغ 1000 درهم إماراتي (لأنه قام بالشراء على الحساب)، وبالتالي، لا يتم حجز أموال للمبلغ الحالي. ومع ذلك، إذا كان العميل يرغب في الدفع نقدًا، فسوف يدين المؤسسة بمبلغ 1000 درهم وبناءً على ذلك، يتم حجز مبلغ الشراء بالكامل إلى المبلغ المستحق.
  • نظرًا لعدم حجز أية أموال للمبلغ الحالي، فإن هذا الإجراء ليس له أي تأثير في تاريخ التأخير.
• العميل المحرر له فاتورة. يقوم النظام شهريًا باحتساب مقدار المبلغ الذي يدين به العميل. وفي هذا المثال، يتم احتساب الفائدة لتكون بقيمة 10 دراهم ويتم تعيين الحد الأدنى للدفع الشهري إلى القيمة 120 درهمًا.
  • يتم إرسال الفائدة إلى دفتر الأستاذ العام، غير أنه لا يتم حجز المبلغ الأصلي منذ ذلك الحين عندما يتم شراء البضائع.
  • يرى العميل أن يدين بالفعل بالحد الأدنى لمبلغ الدفع وقدره 120 درهمًا. لذلك، سيتأثر المبلغ الحالي. ومع ذلك، إذا قام العميل بالدفع نقدًا، فسوف يدين المؤسسة لديك بمبلغ 1000 درهم + 10 دراهم (الفائدة)؛ وبالتالي، يتأثر المبلغ المستحق بمبلغ 10 دراهم فقط.
  • نظرًا لتغير المبلغ الحالي القيمة 120 درهمًا، يتأثر تاريخ التأخير وفقًا لذلك.
• استلام مبلغ الدفع. من حسن الحظ، سيقوم العميل بدفع مبلغ قدره 120 درهمًا الذي تم فوترته (لاحظ أنه يمكن للعميل بالتأكيد دفع أكثر من ذلك).
  • يؤثر الدفع تأثيرًا عاديًا على دفتر الأستاذ العام (مما يجعل حساب النقدية مدينًا والذمم المدينة دائنة).
  • يقل المبلغ الذي يرى العميل أنه مدين به بقيمة قدرها 120 درهمًا، وبالتالي، يتأثر المبلغ الحالي بواسطة مبلغ الدفع. وفي حالة قيام العميل بالدفع نقدًا، فسوف يدين شركة المرافق بأقل من 120 درهمًا، وبالتالي يتأثر المبلغ المستحق بواسطة مبلغ الدفع.
  • نظرًا لتغير المبلغ الحالي القيمة 120 درهمًا، يتأثر تاريخ التأخير وفقًا لذلك.